《现金流量》课件

《现金流量》ppt课件contents目录现金流量概述经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量现金流量表综合分析01现金流量概述现金流量是指企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出。总结词现金流量是指企业通过经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，反映了企业的现金收入和支出情况。详细描述现金流量定义总结词现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。要点一要点二详细描述经营活动现金流量是指企业通过销售商品或提供劳务所收到的现金以及支付的现金，反映了企业的经营状况；投资活动现金流量是指企业用于购买或处置长期资产所收到的现金或支付的现金，反映了企业的投资情况；筹资活动现金流量是指企业通过借款或还款所收到的现金以及支付的现金，反映了企业的筹资情况。现金流量分类现金流量表的作用是提供有关企业经营、投资和筹资活动的现金流量信息，帮助投资者和债权人做出决策。总结词现金流量表提供了有关企业现金流量的详细信息，有助于投资者和债权人了解企业的财务状况和经营成果，评估企业的偿债能力和盈利能力，从而做出更好的投资和信贷决策。同时，现金流量表还可以帮助企业发现潜在的风险和机会，加强内部管理和控制，提高企业的经营效率和竞争力。详细描述现金流量表的作用02经营活动现金流量销售商品、提供劳务收到的现金反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额。收到的税费返还企业收到的税费返还款，如收到的增值税、消费税、所得税、关税和教育费附加返还款等。收到的其他与经营活动有关的现金反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产盘盈和出售无形资产收益等。经营活动现金流入购买商品、接受劳务支付的现金企业购买商品、接受劳务实际支付的现金，包括支付的货款以及与货款一并支付的增值税进项税额。企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。企业按照税法规定本期实际缴纳的各种税金和附加费用。除上述各项目外，企业支付的其他与经营活动有关的现金流出，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费等。支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流经营活动现金流量净额01经营活动现金流入与经营活动现金流出的差额，若差额为正，说明流入大于流出，经营活动现金流量净额为正；若差额为负，说明流出大于流入，经营活动现金流量净额为负。经营活动现金流量比率02经营活动现金流量净额与总资产的比率，反映企业运用总资产创造现金流量的能力。比率越高，说明企业资产的效率越高。经营活动现金流量对负债的保障程度03经营活动现金流量净额与流动负债及负债总额的比率，分别反映企业用经营现金流偿还短期债务和长期债务的能力。比率越高，说明企业承担债务的能力越强。经营活动现金流量分析03投资活动现金流量投资活动现金流入收回投资所收到的现金企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的权益性投资和债权投资收到的现金。取得投资收益所收到的现金企业因权益性投资和债权性投资而取得的现金股利、利息收入。处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回…企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。其他与投资活动有关的现金收入企业除上述各项之外的其他与投资活动有关的现金收入。投资活动现金流购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支…企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金及增值税付款等。权益性投资所支付的现金企业进行权益性投资所支付的现金。债权性投资所支付的现金企业进行债权性投资所支付的现金。其他与投资活动有关的现金支出企业除上述各项之外的其他与投资活动有关的现金支出。投资活动现金流量分析通过分析投资活动现金流量，可以了解企业是否在扩大生产、购建固定资产、对外投资等，从而判断企业未来的发展潜力。判断投资活动产生的现金流量对企业现金流量的影响通过分析投资活动现金流量，可以了解企业是否能够有效地利用内部资源进行扩张，或者通过外部融资来支持其成长。评估企业的成长能力和资源利用效率04筹资活动现金流量筹资活动现金流入企业通过短期借款筹集的资金，如商业票据、银行贷款等。企业通过长期借款筹集的资金，通常用于大型项目或长期投资。企业通过发行新股票或增发股票筹集的资金，用于扩大经营、研发新产品等。企业通过发行债券筹集的资金，通常用于大型项目或长期投资。短期借款长期借款发行股票发行债券偿还短期借款偿还长期借款支付股息或分红支付债券利息筹资活动现金流01020304企业按照借款合同规定，偿还短期借款的本金和利息。企业按照借款合同规定，偿还长期借款的本金和利息。企业向股东支付的股息或分红，通常从利润中提取。企业按照债券合同规定，向债券持有人支付的利息。分析不同筹资渠道的现金流入比例，评估企业的筹资策略和风险。现金流入结构分析分析不同筹资渠道的现金流出比例，评估企业的偿债能力和资金使用效率。现金流出结构分析分析企业筹资活动的现金流量趋势，评估企业的财务状况和未来发展潜力。现金流量趋势分析筹资活动现金流量分析05现金流量表综合分析总结词通过对比不同时期的现金流量表数据，分析企业现金流量的变化情况。详细描述水平分析主要关注现金流量表中的各个项目在不同时期的变化情况，如流入、流出的金额、经营、投资和筹资活动的现金流量等。通过对比不同时期的现金流量表数据，可以了解企业现金流量的趋势和变化，从而对企业经营状况和财务状况进行综合评估。现金流量表水平分析VS通过分析现金流量表中各项目占总金额的比重，评估企业现金流量的结构和质量。详细描述垂直分析主要关注现金流量表中各项目占总金额的比重，如经营、投资和筹资活动现金流量的占比。通过分析这些比重，可以了解企业现金流量的主要来源和用途，评估企业现金流量的稳定性和可靠性，从而对企业财务状况进行综合评估。总结词现金流量表垂直分析总结词通过分析现金流量表中的数据变化趋势，预测企业未来的现金流量情况。详细描述趋势分析主要关注现金流量表中的数据变化趋势，如流入、流出的金额、