《般纳税人应纳税额》课件

般纳税人应纳税额,汇报人：CONTENTS目录添加目录项标题01般纳税人应纳税额概述02增值税应纳税额03企业所得税应纳税额04个人所得税应纳税额05其他税种应纳税额06单击添加章节标题PartOne般纳税人应纳税额概述PartTwo般纳税人的定义般纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。般纳税人的税率为13%，9%，6%，0%。般纳税人可以开具增值税专用发票，可以抵扣进项税额。般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。应纳税额的计算方法应纳税额=销项税额-进项税额销项税额=销售额×税率进项税额=购进额×税率税率：根据不同商品和服务的税率进行计算销售额和购进额：根据实际销售和购进情况进行计算特殊情况：如免税、减税等，需要根据相关政策进行计算纳税申报表的填写填写纳税申报表时，需要提供企业的基本信息，如企业名称、纳税人识别号等。填写纳税申报表时，需要提供企业的财务信息，如销售收入、成本费用等。填写纳税申报表时，需要提供企业的税务信息，如应纳税额、已纳税额等。填写纳税申报表时，需要提供企业的其他信息，如企业地址、联系方式等。增值税应纳税额PartThree增值税税率9%税率适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售无形资产（土地使用权除外）、销售不动产（不含自建）、农产品（含粮食）等增值税税率分为三档：13%，9%，6%13%税率适用于一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物6%税率适用于金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务、文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他服务等销项税额的计算添加标题添加标题添加标题添加标题销售额=含税销售额÷（1+税率）销项税额=销售额×税率税率：根据商品和服务的类别不同，税率也不同，如13%、9%等计算公式：销项税额=销售额×税率=（含税销售额÷（1+税率））×税率进项税额的计算与抵扣进项税额：指纳税人在购进商品或服务时支付的增值税税额抵扣条件：必须取得合法有效的增值税专用发票抵扣方式：在计算应纳税额时，将进项税额从销项税额中扣除计算方法：进项税额=购进金额×税率应纳税额的计算与缴纳应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额进项税额：购买货物或接受应税劳务时，向销售方支付的增值税缴纳方式：通过税务机关指定的银行账户进行缴纳销项税额：销售货物或提供应税劳务时，向购买方收取的增值税企业所得税应纳税额PartFour企业所得税税率企业所得税税率：25%优惠税率：高新技术企业15%，小型微利企业10%税率调整：根据国家政策调整税率计算：应纳税所得额乘以税率应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损收入总额包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入不征税收入包括：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入免税收入包括：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的技术转让所得、符合条件的创业投资企业投资收益、符合条件的小型微利企业所得、符合条件的高新技术企业所得、符合条件的软件企业和集成电路设计企业所得、符合条件的动漫企业所得、符合条件的文化企业所得、符合条件的电影产业企业所得、符合条件的集成电路生产企业所得、符合条件的重点软件企业和集成电路设计企业所得、符合条件的节能服务公司所得、符合条件的技术先进型服务企业所得、符合条件的科技型中小企业所得、符合条件的生产性服务业企业所得、符合条件的西部地区鼓励类企业所得、符合条件的从事污染防治的第三方企业所得、符合条件的从事污染防治项目的所得、符合条件的从事公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的公共基础设施项目所得、符合条件的从事符合条件的应纳税所得额的计算资产的税务处理固定资产：按照折旧年限进行摊销，计入成本费用无形资产：按照摊销年限进行摊销，计入成本费用存货：按照先进先出法或加权平均法进行计价，计入成本费用应收账款：按照账龄进行计提坏账准备，计入成本费用长期股权投资：按照权益法进行核算，计入投资收益其他资产：按照相关规定进行税务处理，计入成本费用应纳税额的计算与缴纳应纳税所得额：企业所得税的计税依据税率：企业所得税的税率分为25%、15%、10%三档应纳税额：应纳税所得额乘以税率缴纳方式：企业所得税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴个人所得税应纳税额PartFive个人所得税税率税率：根据个人收入水平不同，税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七档税率计算：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额：应纳税所得额=工资薪金收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除起征点：个人所得税起征点为5000元工资薪金所得应纳税额的计算添加标题添加标题添加标题添加标题应纳税所得额：工资薪金所得减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。工资薪金所得：指个人因任职、受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得。税率：实行超额累进税率，分为7级，税率为3%至45%。应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率，再减除速算扣除数。其他所得应纳税额的计算计算公式：应纳税额=其他所得收入*适用税率适用税率：根据个人所得税法相关规定，其他所得适用税率为20%计算方法：将其他所得收入乘以适用税率，得出应纳税额注意事项：其他所得包括偶然所得、利息、股息、红利所得等，需要根据具体情况进行计算。税收优惠政策与减免子女教育费用：子女教育费用可享受税收减免赡养老人费用：赡养老人费用可享受税收减免住房贷款利息：住房贷款利息可享受税收减免继续教育费用：继续教育费用可享受税收减免其他税种应纳税额PartSix城市维护建设税应纳税额纳税人：城市维护建设税的纳税人包括单位和个人税率：城市维护建设税的税率为7%计税依据：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税等税种的税额减免政策：符合条件的纳税人可以享受城市维护建设税的减免政策教育费附加应纳税额教育费附加：是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税税率：一般为3%计算方法：教育费附加应纳税额=应纳税额×税率缴纳时间：与增值税、消费税同时缴纳缴纳方式：通过税务机关指定的银行账户进行缴纳减免政策：符合条件的企业可以享受教育费附加减免政策地方教育附加应纳税额计算公式：应纳税额=应纳税所得额*税率税率：一般为3%计算方法：应纳税所得额=收入-成本-费用-税金适用范围：适用于所有企业，包括一般纳税人和小规模纳税人土地增值税应纳税额纳税人：房地产开发企业计税依据：土地增值额计算方法：土地增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数税率：30%-60%纳税筹划与风险管理PartSeven合理避税与税收筹划的方法利用税收优惠政策：如高新技术企业、小微企业等优惠政策合理安排企业经营活动：如合理安排投资、销售、采购等活动合理选择会计政策：如选择不同的折旧方法、存货计价方法等合理利用税收筹划工具：如利用信托、基金等金融工具进行税收筹划企业涉税风险的防范与控制建立完善的税务管理制度加强税务风险识别和评估提高税务风险应对能力加强税务风险