应收应付款管理课件

应收应付款管理课件contents目录应收账款管理应付款项管理信用管理风险管理案例分析01应收账款管理应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向客户收取的款项。定义应收账款主要由于赊销行为产生，赊销可以促进销售，但同时也形成了潜在的回收风险。形成原因应收账款的定义和形成原因应收账款按回收风险大小可分为两类，一类是信用期内可收回的应收账款，另一类是逾期难以回收的应收账款。分类对于可收回的应收账款，企业通常按照销售金额减去折扣后的净额确认收入，同时记录应收账款的账面价值；对于逾期难以回收的应收账款，企业需要按照谨慎性原则计提坏账准备，以反映潜在的回收风险。核算方法应收账款的分类和核算方法企业应定期与客户对账，以确认应收账款的金额和到期日，同时提醒客户及时付款。定期对账企业应建立完善的催收机制，对于逾期未付款项进行催收，以保障企业的利益。建立催收机制企业应定期对客户进行信用评估，以评估客户的信用状况，并据此制定相应的赊销政策。信用评估企业应定期向管理层报告应收账款的情况，包括账龄分析、逾期账款、坏账准备等信息，以帮助管理层做出相应的决策。定期报告应收账款的回收和管理措施02应付款项管理应付款项的定义和形成原因定义：应付款项是指企业在生产经营过程中因购买商品、接受服务或其他原因而形成的债务。形成原因：应付款项的形成主要有以下原因1.购买商品或接受服务时产生的应付账款；3.预收商品款、预付材料款等预付款项；4.因税款、职工薪酬等产生的应付款项。2.偿还短期借款、长期借款等债务；0102分类根据不同的标准，应付款项可分为不同的类型，如应付账款、应付票据、预收款项、预付款项等。核算方法企业应按照会计准则和相关会计制度规定，采用适当的会计方法和程序，对应付款项进行核算和管理。具体包括1.应付账款的核算根据发票、收据等原始凭证记录应付账款的金额、时间等信息，并按照不同的债务方进行明细核算；2.应付票据的核算根据票据的面值、利率、期限等信息进行核算，并定期进行兑现和清理；3.预收款项和预付款…分别按照预收和预付的性质进行明细核算，并根据实际情况进行调整和确认。030405应付款项的分类和核算方法支付方式：应付款项的支付方式有多种，包括银行转账、支票支付、电子支付等。企业应根据实际情况选择适当的支付方式，并严格控制支付风险。管理措施：为了确保应付款项的及时支付和管理，企业应采取以下措施1.建立完善的内部控制制度，明确责任和审批权限；2.加强与供应商的沟通和协调，及时解决支付问题；3.定期进行应付款项的清理和核对，确保债务信息的准确性和完整性；4.对长期挂账的应付款项进行定期分析和管理，防范坏账风险。应付款项的支付和管理措施03信用管理信用是一种通过契约关系，借款人以偿还为条件，获得贷款人一定资金使用权的借贷行为。信用可以加快资金循环，提高资金利用效率，同时也可以为企业创造更多的销售机会。信用的定义和重要性信用的重要性信用的定义信用评估的方法定量分析和定性分析两种方法。定量分析主要是对借款人的财务状况进行数据分析，而定性分析则是对借款人的还款意愿和还款能力进行评估。信用评估的流程一般包括收集借款人信息、对信息进行初步筛选、对借款人进行信用评级、确定借款金额和期限等步骤。信用评估的方法和流程信用政策的制定企业应根据自身情况和市场竞争状况，制定合理的信用政策，包括信用标准、信用期限、折扣期等。信用政策的实施企业应建立完善的应收账款管理制度，及时跟踪应收账款回收情况，防止出现坏账损失。信用政策的制定和实施04风险管理识别应收应付款项中可能存在的风险，包括客户信用风险、账款回收风险等。识别风险评估风险制定应对措施对识别到的风险进行评估，包括风险发生的概率和可能带来的损失。根据风险评估结果，制定相应的风险控制和应对措施。030201应收应付款项的风险识别和评估通过建立完善的风险管理制度，降低应收应付款项的风险。风险控制采取一定的措施，避免应收应付款项风险的发生。风险规避将部分或全部应收应付款项风险转移给第三方，以降低自身风险。风险转移应收应付款项的风险控制和应对措施定期或实时监控应收应付款项的风险状况，及时发现和处理风险问题。风险监控定期向上级管理部门或董事会报告应收应付款项的风险管理情况，以确保管理的透明度和有效性。风险管理报告根据风险监控和管理报告的结果，提出改进应收应付款项风险管理的建议，以不断完善风险管理水平。改进建议应收应付款项的风险监控和管理报告05案例分析背景介绍：某公司是一家制造企业，产品主要销往海外市场。在过去的几年中，随着业务规模的不断扩大，应收账款和应付账款的数量也在逐渐增加。为了提高资金使用效率，该公司在应收应付款项管理方面进行了一些有益的尝试。案例一032.定期对账每月与供应商和客户进行对账，确保双方账目一致。01实施措施该公司采取了以下措施021.建立客户信用管理体系根据客户的信用状况和历史交易记录，对不同客户设定不同的信用额度。案例一3.催收与付款提醒01设立专门的应收账款催收部门，并对不同账龄的应收账款采取不同的催收策略。同时，对于应付账款，提前与供应商沟通，确保按期付款。4.引入第三方监管02对于大额应收账款，引入第三方监管机构进行催收，提高收款效率。实施效果03通过以上措施的实施，该公司有效降低了坏账率，提高了资金周转速度。同时，与供应商和客户建立了良好的合作关系，为企业的长期发展奠定了基础。案例一

案例二背景介绍：某公司是一家服务型企业，主要为客户提供咨询服务。随着业务规模的扩大，应收应付款项管理方面存在一些问题。存在的问题：该公司在应收应付款项管理方面存在以下问题1.缺乏有效的客户信用管理体系，导致部分客户拖欠账款。3.缺乏有效的对账机制，导致双方账目不一致。4.缺乏完善的催收机制，导致部分应收账款长期挂账。2.缺乏规范的合同管理流程，合同条款不明确，导致履行过程中出现争议。案例二解决方案为了解决以上问题，该公司采取了以下措施1.建立客户信用管理体系根据客户的信用状况和历史交易记录，对不同客户设定不同的信用额度。同时，定期评估客户信用状况，及时调整信用额度。2.规范合同管理流程制定明确的合同管理流程，确保合同条款明确、合法、有效。在履行过程中，严格按照合同约定执行。案例二3.建立定期对账机制每月与供应商和客户进行对账，确保双方账目一致。对于出现的差异，及时查明原因并处理。4.完善催收机制设立专门的应收账款催收部门，并对不同账龄的应收账款采取不同的催收策略。对于长期挂账的应收账款，采取法律手段进行清收。实施效果通过以上措施的实施，该公司有效解决了应收应付款项管理方面的问题，提高了资金使用效率，降低了坏账风险。同时，与供应商和客户建立了更加紧密的合作关系，为企业的长期发展提供了有力保障。案例二某公司是一家贸易企业，主要经营大宗商品进出口业务。为了扩大市场份额和提高销售额，该公司决定制定并实施一项信用管理政策。背景介绍该公司的信用管理政策主要包括以下内容信用管理政策根据客户的财务状况、经营状况和信用记录等信息，对客户进行信用评估。根据评估结果，对不同客户设定不同的信用额度、信用期限和折扣政策等。1.对客户进行信用评估案例三案例三定期对客户的信用状况进行检查和评估，根据实际情况及时调整信用政策。同时，设立专门的应收账款管理部门，负责应收账款的催收和管理。3.建立风险预警机制对于即将到期的应收账款和即将开始的交易，及时进行风险预警和分析。对于高风险交易和客户，采取更加严格的信用控制措施。实施效果分析通过以上信用管理政策的制定和实施，该公司取得了以下效果2.定期检查与调整2.收款效率提高