存货监盘的审计课件

存货监盘的审计课件存货监盘概述存货监盘的审计程序存货监盘的审计内容存货监盘的审计方法与技巧存货监盘的审计风险与应对措施存货监盘的审计案例分析存货监盘概述01存货监盘是指审计人员现场观察被审计单位对存货的盘点，并对盘点结果进行测试和评价的过程。定义确保被审计单位对存货的盘点符合企业会计准则和相关规定，以及验证存货的存在性和完整性，以获取充分、适当的审计证据。目的存货监盘的定义与目的0102存货监盘的重要性通过存货监盘，可以发现被审计单位是否存在虚构存货、隐瞒存货损失等问题，以保障财务报表的准确性和可靠性。存货是企业资产的重要组成部分，对存货的监盘是审计人员获取充分、适当审计证据的重要手段之一。审计人员应当根据被审计单位的实际情况，制定合理的存货监盘计划，并按照计划实施监盘。审计人员应当对被审计单位的存货盘点结果进行抽查和测试，以验证其真实性和完整性。审计人员应当关注被审计单位存货的移动情况，防止出现舞弊和错误。存货监盘的审计原则存货监盘的审计程序02

制定审计计划明确审计目标确定存货监盘审计的目标，如确保存货的真实存在、完整性及所有权等。了解被审计单位情况收集被审计单位的相关资料，了解其存货管理流程、内部控制制度等。确定审计范围根据被审计单位的实际情况，确定存货监盘的审计范围，包括存货的种类、数量、存放地点等。根据审计计划，确定需要监盘的存货范围，包括各种原材料、在产品、产成品等。根据被审计单位的实际情况，确定合适的监盘时间，通常为资产负债表日前后的一个合理期间。确定监盘范围与时间确定监盘时间确定监盘范围根据确定的监盘范围和时间，制定详细的监盘计划，包括监盘人员、监盘时间、监盘地点等。制定监盘计划了解存货管理流程准备监盘工具了解被审计单位的存货管理流程，包括入库、出库、盘点等环节。准备必要的监盘工具，如盘点表、计数器、测量工具等。030201现场监盘前的准备工作实地盘点记录盘点结果比对分析沟通与调整现场监盘的实施过程01020304按照监盘计划，实地盘点被审计单位的存货，确保存货的真实存在和完整性。将盘点结果记录在盘点表上，包括存货的种类、数量、存放地点等信息。将盘点结果与被审计单位的账面记录进行比对分析，查找差异及原因。对于发现的差异及问题，及时与被审计单位沟通并调整，确保存货信息的真实准确。存货监盘的审计内容03确定需要盘点的存货范围，包括原材料、在产品、产成品等。盘点范围采用实地盘点、抽查盘点等方法，确保盘点结果的准确性和可靠性。盘点方法对存货进行质量检查，包括外观、性能、有效期等方面的检查，确保存货符合质量要求。质量检查存货的数量与质量审计审查存货的成本核算方法是否正确，包括直接材料、直接人工、制造费用等成本的核算。成本核算审查存货价格是否按照规定进行调整，包括价格变动、折旧、减值等方面的调整。价格调整审查存货核算的准确性，包括账面价值与实际价值是否相符、核算方法是否符合会计准则等。核算准确性存货的计价与核算审计执行情况审查企业是否严格执行了内部控制制度，包括审批流程、签字制度、盘点制度等执行情况。内部控制制度审查企业是否建立了完善的存货内部控制制度，包括采购、验收、入库、发出等方面的规定。监督与改进对企业内部控制制度进行监督和改进，提出改进意见和建议，提高企业存货管理水平。存货的内部控制制度审计存货监盘的审计方法与技巧04抽样审计的步骤确定审计对象总体、确定样本规模、选取样本、对样本进行审查、推断总体特征。抽样审计的注意事项确保样本的代表性、避免主观偏见、对异常项目进行重点审查。抽样审计原理抽样审计是通过抽取总体中的一部分样本进行审查，根据样本结果推断总体特征的审计方法。抽样审计方法的应用123通过比较分析被审计单位历史数据、行业数据或预期数据，以识别异常波动和模式，从而发现潜在的错报或舞弊。分析性程序原理确定分析目标、收集并整理相关数据、选择适当的方法进行分析、解释分析结果并得出结论。分析性程序的步骤确保数据的准确性和完整性、选择合适的方法进行分析、对异常波动进行深入调查。分析性程序的注意事项分析性程序的应用03专家工作的注意事项确保专家的独立性和客观性、明确工作范围和目标、对专家工作结果进行验证和评估。01专家工作的原理在某些特定领域或技术要求较高的审计项目中，可能需要借助专家的工作来提高审计效率和准确性。02专家工作的步骤明确审计目标、选择合适的专家、与专家沟通并确定工作范围、监督专家工作并获取必要的信息。利用专家的工作进行审计存货监盘的审计风险与应对措施05内部控制缺陷风险如果被审计单位的内部控制存在缺陷，可能导致存货监盘过程中出现舞弊或错误，从而影响审计结果的准确性。盘点时间安排风险如果盘点时间安排不合理，可能导致审计人员无法在规定时间内完成盘点工作，从而影响审计进度和效果。存货数量和质量的确认风险由于存货种类繁多、存放分散，可能导致审计人员无法准确核实存货的数量和质量，从而产生审计风险。存货监盘的审计风险识别与评估制定详细的监盘计划在实施存货监盘前，审计人员应制定详细的监盘计划，明确监盘范围、时间、人员和注意事项等，以确保监盘工作的顺利进行。在实施存货监盘前，审计人员应对被审计单位的内部控制进行测试，以评估其有效性。如果发现内部控制存在缺陷，应及时提出整改意见并要求被审计单位整改。在实施存货监盘时，审计人员可以采用多种盘点方法，如实地盘点、抽样盘点、技术推算等，以确保盘点结果的准确性和可靠性。在实施存货监盘过程中，审计人员应保持与被审计单位的沟通，及时了解其存货管理和盘点情况，以便及时发现问题并采取相应的措施。加强内部控制测试采用多种盘点方法保持与被审计单位的沟通存货监盘的审计风险应对措施存货监盘的审计案例分析06审计发现在存货监盘过程中，发现某公司存货数量与账面记录存在较大差异，部分存货实际数量明显少于账面数量。分析原因经调查发现，该公司存在以下问题：1.仓库管理不规范，导致存货丢失；2.盘点方法不科学，导致盘点结果不准确；3.内部控制制度存在缺陷，导致存货数量不实。处理措施针对以上问题，审计人员采取了以下措施：1.规范仓库管理，加强存货保管；2.采用科学的盘点方法，提高盘点准确性；3.完善内部控制制度，加强存货管理。案例一：某公司存货数量不实案例分析审计发现01在存货监盘过程中，发现某公司存货计价存在不准确现象，部分存货实际成本与账面成本存在较大差异。分析原因02经调查发现，该公司存在以下问题：1.采购价格不透明，导致采购成本不准确；2.生产成本核算不规范，导致生产成本不准确；3.内部控制制度存在缺陷，导致存货计价不准确。处理措施03针对以上问题，审计人员采取了以下措施：1.加强采购价格管理，确保采购价格透明；2.规范生产成本核算，提高生产成本准确性；3.完善内部控制制度，加强存货计价管理。案例二：某公司存货计价不准确案例分析案例三审计发现在存货监盘过程中，发现某公司内部控制制度存在缺陷，导致存货管理存在漏洞。分析原因经调查发现，该公司存在以下问题：1.内部控制制度不完善，缺乏有效的监督机制；2.岗位职责不