《审计知识汇总》课件

《审计知识汇总》ppt课件目录审计基础知识审计技术与方法财务报表审计内部控制审计风险基础审计信息技术审计审计基础知识0101审计的定义02审计的目的审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并提高组织的运营效率。它通过系统、规范的方法，对信息与流程进行评估，以维护组织目标的实现。审计的主要目的是通过评估内部控制的有效性，确保财务报告的准确性和合规性，以及发现潜在的风险和改进机会，帮助组织实现其战略目标。审计的定义与目的按照审计的目标和范围，审计可以分为财务报表审计、合规性审计、经营审计、风险审计等。审计种类审计流程通常包括制定审计计划、进行现场审计、形成审计结论和建议、编制审计报告等步骤。审计流程审计的种类与流程审计标准是审计工作应遵循的规范和准则，包括国际审计准则、国家审计准则和内部审计准则等。审计原则是指导审计工作的基本准则，包括独立性、客观性、公正性、专业胜任能力和保密原则等。审计的标准与原则审计原则审计标准审计技术与方法02010203审计证据可以分为直接证据和间接证据，直接证据包括合同、发票、收据等，间接证据则是通过调查、分析得出的结论和推测。审计证据的分类审计证据的收集方法包括询问、观察、检查、监盘、重新计算、函证等，不同的方法适用于不同的情况，需要根据实际情况选择。审计证据的收集方法审计证据的质量要求包括真实性、相关性、充分性和合法性，只有符合这些要求的审计证据才能作为审计结论的依据。审计证据的质量要求审计证据的收集

审计工作的底稿审计工作底稿的作用审计工作底稿是记录审计过程和结果的书面资料，是编写审计报告的重要依据，也是评价审计工作质量的重要依据。审计工作底稿的分类审计工作底稿可以分为综合类底稿、业务类底稿和备查类底稿，不同类型的底稿有不同的内容和作用。审计工作底稿的编制要求审计工作底稿的编制要求包括内容完整、记录清晰、手续完备、客观真实等，以确保能够全面反映审计过程和结果。审计报告是审计工作的最终成果，包括引言、企业基本情况、审计范围和内容、审计程序和方法、审计结果和意见等部分。审计报告的基本内容审计报告可以分为标准审计报告和非标准审计报告，标准审计报告是格式化的常规报告，非标准审计报告则是针对特殊事项或异常情况撰写的报告。审计报告的类型审计报告的撰写要求包括客观公正、内容完整、重点突出、表述清晰等，以确保能够准确反映审计结果和意见。审计报告的撰写要求审计报告的撰写财务报表审计03审计重点资产、负债和所有者权益的分类、计量和披露是否符合会计准则，是否存在重大错报或遗漏。审计程序对资产负债表各项目进行详细审查，包括但不限于实地盘点、核对账目、分析性程序等。资产负债表审计的目标验证资产负债表的真实性和公允性，确保其反映了企业在特定日期的财务状况。资产负债表的审计验证利润表的真实性和公允性，确保其反映了企业在一定会计期间的盈利情况。利润表审计的目标营业收入、营业成本、期间费用、税金等项目的确认、计量和披露是否符合会计准则，是否存在重大错报或遗漏。审计重点对利润表各项目进行详细审查，包括但不限于核对账目、抽查凭证、分析性程序等。审计程序利润表的审计123验证现金流量表的真实性和公允性，确保其反映了企业一定会计期间的现金流量情况。现金流量表审计的目标经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类、计量和披露是否符合会计准则，是否存在重大错报或遗漏。审计重点对现金流量表各项目进行详细审查，包括但不限于核对账目、抽查凭证、分析性程序等。审计程序现金流量表的审计内部控制审计04总结词内部控制是指组织内部的一种制度安排，旨在确保组织活动的合规性、资产安全和财务报告的可靠性。详细描述内部控制的定义主要包括三个方面：一是内部控制是一种制度安排，即一系列政策和程序；二是内部控制的目标是确保组织活动的合规性、资产安全和财务报告的可靠性；三是内部控制旨在为实现组织目标提供合理保证。内部控制的定义与目标内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五个要素，这些要素相互关联、相互支持，共同构成了内部控制的框架。总结词控制环境是组织内部的一种氛围，包括员工的道德观念、管理层的经营理念和组织结构等；风险评估是对组织面临的各种风险的识别、评估和管理；控制活动是为了确保风险应对措施得以实施的一系列政策和程序；信息与沟通是内部控制的重要条件，确保员工能够获取相关信息并明确自己的责任；监控是对内部控制实施情况的监督和检查，以确保内部控制的有效性。详细描述内部控制的要素与框架总结词对内部控制的评估主要包括符合性测试和实质性测试两种方法，评估结果应形成书面报告，并对外披露。要点一要点二详细描述符合性测试是对内部控制制度设计和执行的有效性的测试，主要目的是评估内部控制制度是否存在、是否得到了执行以及执行的效果如何。实质性测试是在符合性测试的基础上，对财务报表项目金额进行的测试，主要目的是评估财务报表的准确性和可靠性。评估结果应形成书面报告，并对外披露，以帮助外部利益相关者了解组织的内部控制情况。内部控制的评估与报告风险基础审计05总结词风险基础审计是一种以评估和应对审计风险为核心的审计方法，具有全面性、系统性和动态性的特点。详细描述风险基础审计是指审计师在审计过程中，以评估和应对审计风险为核心，通过对被审计单位财务报表重大错报风险的识别、评估和应对，来确定实质性测试的性质、时间和范围的一种审计方法。它具有全面性、系统性和动态性的特点，能够提高审计效率和效果，降低审计风险。风险基础审计的定义与特点风险识别、评估与应对是风险基础审计的重要环节，通过对被审计单位内外环境的全面分析，识别和评估财务报表重大错报风险，并采取相应的应对措施。总结词风险识别是审计师通过了解被审计单位及其环境，识别财务报表可能存在的重大错报风险的环节。风险评估是对已识别的风险进行定量和定性分析，评估其可能对财务报表产生的影响程度。应对措施是根据风险评估结果，采取相应的审计程序和方法，降低审计风险。详细描述风险识别、评估与应对风险基础审计的实施与报告风险基础审计的实施包括制定审计计划、实施审计程序、形成审计结论等环节，最终形成审计报告。总结词在实施风险基础审计时，审计师需要制定详细的审计计划，确定审计重点和范围。根据审计计划，采取适当的审计程序和方法，获取充分、适当的审计证据，形成审计结论。最后，根据审计结论编写审计报告，向财务报表使用者提供关于被审计单位财务报表的可靠性和公允性的信息。详细描述信息技术审计06定义信息技术审计是对组织的信息技术基础设施、系统、网络和应用程序的可靠性和安全性进行评估的过程。目标确保组织的信息技术环境能够支持业务需求，并降低潜在的安全风险和漏洞。信息技术审计的定义与目标0102涵盖硬件、软件、数据、网络和人员等方面。包括系统安全性、数据完整性、应用程序控制、物理环境安全等。范围内容信息技术审计的范围与内容方法：采用风险基础法、控制基础法等方法进行审计。信息技术审计的范围广泛，包括硬件、软件、数据、网络和人员等方面，而内容则涵盖系统安全性、数据完整性、应用程序控制和物理环境安全等关键领域。详细描述工具：使用各种审计软件、漏洞扫描工具、日志分析工具等