《审计实施》课件2

《审计实施》ppt课件CATALOGUE目录审计实施概述审计实施流程审计实施方法审计证据与工作底稿审计报告审计实施案例分析审计实施概述CATALOGUE01审计实施是指审计机关根据审计计划，对被审计单位进行审计的过程，包括审计准备、审计实施和审计报告三个阶段。审计实施是审计程序中最为核心的环节，其主要目的是通过审查被审计单位的财务报表和其他相关资料，评估其内部控制制度的有效性和合规性，发现存在的问题并提出改进建议，以促进被审计单位规范管理、防范风险和提高效益。审计实施的定义010204审计实施的目标确保审计计划的顺利实施，达成审计目标。发现被审计单位存在的问题和舞弊行为，揭示潜在的风险和漏洞。对被审计单位的内部控制制度进行评估，提出改进建议。提高被审计单位的财务管理水平，促进其规范运作。03审计机关应当依照国家法律法规、政策和有关规章进行审计，确保审计工作的合法性和合规性。依法审计审计机关应当以客观、公正的态度进行审计，不受任何外部干扰和影响。客观公正审计机关应当保持独立性，不受被审计单位或其他利益相关方的控制或影响。独立性审计机关应当对被审计单位的商业机密、保密信息等予以保护，不得随意泄露或向外界透露。保密性审计实施的原则审计实施流程CATALOGUE02明确审计目的、范围和重点，为审计实施提供指导。审计目标确定审计资源分配风险评估合理安排审计人员、时间和预算，确保审计工作顺利进行。识别潜在的审计风险，制定相应的风险应对措施，降低审计风险。030201审计计划阶段了解被审计单位的基本情况、内部控制和业务流程等，为后续审计工作提供基础。现场调查通过审查账目、凭证、报表等资料，获取充分的审计证据，支持审计结论。审计证据收集对被审计单位的财务报表进行详细审查，验证其真实性和准确性。实质性测试审计实施阶段审计报告撰写根据审计工作底稿，撰写内容完整、表述清晰的审计报告，反映审计结果。审计工作底稿整理汇总审计证据、工作记录和结论，形成完整的审计工作底稿。报告报送与沟通将审计报告提交给相关利益方，并就审计结果进行沟通与解释。审计报告阶段审计实施方法CATALOGUE03抽样审计是一种审计方法，通过从总体中选取具有代表性的样本进行测试，以评估总体的特征和状况。抽样审计的优点是可以提高审计效率，减少审计成本和时间，同时在一定程度上减少审计风险。抽样审计的缺点是如果样本选取不当，可能无法代表总体，导致审计结果不准确。抽样审计

详细审计详细审计是指对被审计单位的所有经济业务和财务报表进行全面、详细的审查和测试，以评估其真实性和合规性。详细审计的优点是可以全面了解被审计单位的财务状况和经营情况，发现潜在的问题和风险，提高审计的准确性和可靠性。详细审计的缺点是工作量大，时间长，成本高，可能对被审计单位的正常经营造成一定影响。风险基础审计的缺点是需要对被审计单位的各个方面进行深入了解和分析，需要较高的专业知识和技能水平，同时需要不断更新和完善风险评估和分析方法。风险基础审计是一种基于风险的审计方法，通过对被审计单位的内部控制、财务报表和经营环境进行评估和分析，确定审计重点和风险点，并制定相应的审计策略和计划。风险基础审计的优点是可以提高审计效率和效果，减少不必要的审计程序和成本，同时能够更好地发现和控制风险。风险基础审计审计证据与工作底稿CATALOGUE04审计证据的来源被审计单位内部、外部、政府部门和行业协会等。审计证据的获取方式访谈、问卷调查、实地查看、查阅资料等。审计证据的种类直接证据、间接证据、基本证据和辅助证据等。审计证据的获取根据审计目标筛选相关、可靠、有效的证据。审计证据的筛选按照证据类型、来源、重要性等分类整理。审计证据的分类运用统计方法、内容分析等手段对证据进行分析，以支持审计结论。审计证据的分析审计证据的整理与分析按照统一格式和要求编制工作底稿，记录审计过程和结果。工作底稿的编制对工作底稿进行逐级复核，确保工作底稿的真实性、完整性和准确性。工作底稿的复核建立工作底稿档案管理制度，对工作底稿进行分类、编号、装订和归档等管理。工作底稿的管理工作底稿的编制与复核审计报告CATALOGUE0503审计计划描述审计的程序、方法和时间安排。01引言说明审计的目的、范围和审计期间。02公司概况简要介绍被审计单位的基本情况，包括组织架构、业务范围等。审计报告的内容审计重点针对被审计单位的特定情况，确定审计的重点领域和关键风险点。审计程序详细说明实施的审计程序，包括控制测试和实质性测试。审计证据列举获取的审计证据，包括文件、记录和访谈等。审计报告的内容根据审计结果，得出审计结论，并针对存在的问题提出改进建议。审计结论提供与审计报告相关的附加信息，如会计政策、报表附注等。报告附注审计报告的内容确保报告内容全面，无遗漏重要信息。审计报告的撰写要求内容完整使用准确、简练的语言描述，避免歧义和误解。语言准确按照一定的逻辑顺序组织内容，使报告易于理解。逻辑清晰针对被审计单位存在的问题和风险点，重点阐述和分析。重点突出提供充分的审计证据支持结论和建议。证据充分按照规定的格式和体例撰写报告，确保符合行业标准。格式规范报送对象报送时间公告方式保密义务审计报告的报送与公告01020304确定审计报告的报送对象，如股东大会、董事会或相关监管机构。按照规定的时间要求，及时提交审计报告。选择适当的公告方式，如公告板、网站或媒体等。确保在报送和公告过程中遵守保密义务，不泄露敏感信息。审计实施案例分析CATALOGUE06规范操作、风险控制总结词该案例主要介绍了某公司财务报表审计的过程，包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计证据的收集和整理、审计报告的撰写等。在案例中，强调了规范操作和风险控制的重要性，以及如何通过审计实施来提高财务报表的准确性和可靠性。详细描述案例一：某公司财务报表审计案例总结词风险导向、数据分析详细描述该案例以某银行信贷业务为背景，重点介绍了信贷业务的风险点和风险控制措施。通过数据分析，对银行的信贷资产质量进行了评估，并提出了相应的风险控制建议。该案例强调了风险导向的审计理念和数据分析在审计实施中的重要性。案例二：某银行信贷业务审计案例案例三：某工程项目决算审计案例全过程跟踪、