《契税纳税筹划》课件

《契税纳税筹划》ppt课件RESUMEREPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARY目录CONTENTS契税概述契税的税收优惠政策契税的纳税筹划方法契税的筹划案例分析契税筹划的风险及防范REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME01契税概述指在土地、房屋权属转移过程中，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。契税以权属转移为课税前提，以取得土地、房屋所有权的单位和个人为纳税人，按价款的0.05%-0.1%征收。特点契税的定义购买土地、房屋并取得所有权的一方，即土地、房屋权属转移的承受单位或个人。出售土地、房屋并转移所有权的一方，即土地、房屋权属转移的提供单位或个人。契税的纳税人出卖人买受人契税的征税范围包括国有土地使用权出让和集体土地使用权出让。包括国有土地使用权转让、出租和抵押。包括房屋买卖、赠与、交换等方式转移所有权。包括土地、房屋权属作价投资、资产重组等权属转移行为。土地使用权出让土地使用权转让房屋所有权转移其他权属转移REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME02契税的税收优惠政策免征契税的情况承受的单位和个人为军事或武装警察部队的营区、训练场、试验场和营房承受的单位和个人用于安置各类人员自住的房屋婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属承受的单位和个人为学校、幼儿园、养老院、医院占用的土地和房屋根据国家政策规定承受的单位和个人其他免征契税的情况因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，减免契税承受的单位和个人购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征契税承受的单位和个人承受的单位和个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），减半征收契税；购买90平方米及以下家庭唯一住房的，按1%税率征收契税土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，减免契税契税减免政策0102契税优惠税率根据国家政策规定承受的单位和个人承受的单位和个人以房屋抵债或实物交换房屋，按4%税率征收契税根据国家政策规定承受的单位和个人用于企业法人相互独立的附属机构使用的土地和房屋，按4%税率征收契税REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME03契税的纳税筹划方法总结词通过合理安排产权转移，可以降低契税税负。详细描述在产权转移过程中，应尽量选择合理的转移方式，如股权转让、资产重组等，以降低契税税负。同时，应关注产权转移过程中的税收优惠政策，充分利用政策降低税负。合理安排产权转移通过合理利用土地增值税的纳税筹划，可以降低契税税负。总结词在土地增值税清算过程中，应关注土地增值税的扣除项目和税收优惠政策，合理调整扣除项目，以降低土地增值额和契税税负。同时，应关注土地增值税与其他税种的关联关系，进行综合筹划。详细描述利用土地增值税的纳税筹划总结词通过合理利用土地使用权出让和转让的纳税筹划，可以降低契税税负。详细描述在土地使用权出让和转让过程中，应关注土地使用权出让和转让的税收优惠政策，合理安排出让和转让方式，以降低契税税负。同时，应关注土地使用权出让和转让过程中的相关税种，进行综合筹划。合理利用土地使用权出让和转让的纳税筹划REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME04契税的筹划案例分析利用企业合并降低契税总结词企业合并时，通过合理安排合并后的土地、房产权属转移，可以降低契税的计税依据。例如，企业A和企业B合并，如果合并后的土地、房产权属转移按照市场公允价值进行，则契税计税依据相应提高，但如果企业A和企业B的土地、房产权属转移按照账面价值进行，则契税计税依据相应降低。详细描述企业合并中的契税筹划总结词合理安排土地使用权出让方式要点一要点二详细描述土地使用权出让时，可以通过合理安排出让方式来降低契税。例如，土地使用权出让可以采用协议、招标、拍卖等方式，其中协议方式出让土地使用权时，契税计税依据为土地使用权出让金，而招标、拍卖方式出让土地使用权时，契税计税依据为成交价。因此，在土地使用权出让时，应尽量选择招标、拍卖方式，以降低契税的计税依据。土地使用权出让中的契税筹划合理安排房屋买卖合同条款总结词房屋买卖时，可以通过合理安排买卖合同条款来降低契税。例如，房屋买卖合同中可以约定房屋交付时间、付款方式等条款，如果买方在合同约定的交付时间之前支付房款，则契税计税依据为房屋总价款，如果买方在合同约定的交付时间之后支付房款，则契税计税依据为房屋净价款。因此，在房屋买卖时，应尽量将交付时间、付款方式等条款安排得有利于降低契税的计税依据。详细描述房屋买卖中的契税筹划REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME05契税筹划的风险及防范政策风险操作风险成本风险信誉风险纳税筹划的风险01020304随着国家税收政策的调整，原先合法的筹划方案可能变得不合法，从而导致筹划失败。在执行筹划方案时，由于操作不当或遗漏，可能导致筹划方案的失败。纳税筹划需要耗费一定的财力和人力，如果筹划成本过高，可能会得不偿失。企业因纳税筹划不当而引发的税务问题，可能会影响企业的声誉和商业信誉。及时了解和掌握国家税收政策的变化，以便及时调整筹划方案。关注政策变化建立健全的内部控制制度，规范财务管理和会计核算，降低操作风险。加强内部控制在制定筹划方案时，要充分考虑成本因素，避免筹划成本过高。合理安排成本可以寻求税务师或会计师事务所的专业支持，提高筹划方案的科学性和合理性。寻求专业支持纳税筹划风险的防范措施如果企业的纳税筹划行为被税务机关认定为违反税收法律法规，企业可能会被处以罚款等行政处罚。行政责任如果企业的纳税筹划行为触犯了刑法，相关责任人可能会被追究刑事责任。刑事责任在某些情况下，企业的纳税筹划行为可能会引发民事纠纷，企业可能需