《审计基础知识讲座》课件

审计基础知识讲座审计概述审计流程审计方法与技术审计证据与工作底稿内部控制与风险管理审计案例分析contents目录CHAPTER01审计概述审计是一种独立的、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并改善组织的运营。审计通过系统、规范的方法，对组织的风险管理、控制和治理过程进行检查和评价，以帮助组织实现其目标。审计的目的是提供合理保证，帮助组织实现其目标，同时增强公众对组织的信心。审计的定义对财务报表进行独立审查，以确定其是否按照适用的财务报告框架编制，并公允地反映了被审计单位财务状况和经营成果。财务报表审计对组织遵守法律法规、合同和其他标准的情况进行检查和评价，以确保组织的行为合法合规。合规审计对组织的内部控制系统进行审查和评价，以确定其是否设计合理、执行有效，并能够保证组织的运营效率和效果。内部控制审计对组织的治理结构和过程进行审查和评价，以确保其能够有效地支持组织的战略目标和管理过程。治理审计审计的种类123通过评估组织的内部控制和风险管理过程，帮助组织发现和解决存在的问题，提高运营的效率和效果。提高组织运营的效率和效果通过对财务报表和其他信息的独立审查，确保其真实、完整和可靠，增强公众对组织的信心。保证信息的真实、完整和可靠性通过对组织的治理结构和过程进行审查和评价，帮助组织发现和改进存在的问题，提高治理的水平。促进组织的治理改进审计的目标CHAPTER02审计流程

审计计划阶段确定审计目标明确审计的目的和范围，为审计工作提供指导。了解被审计单位情况收集被审计单位的相关资料，了解其经营状况、内部控制等情况。制定审计计划根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、资源等安排。03进行符合性测试和实质性测试对被审计单位的内部控制和财务报表进行测试，评估其合规性和准确性。01进行现场调查对被审计单位进行实地考察，了解其实际经营状况和内部控制情况。02收集审计证据通过审查相关资料、询问相关人员等方式，收集与审计目标相关的证据。审计实施阶段对收集到的审计证据进行整理和分析，形成完整的审计证据链。整理审计证据撰写审计报告报告提交与沟通根据审计结果和证据，撰写详细的审计报告，对被审计单位进行评价和建议。将审计报告提交给相关利益方，并与其进行沟通和解释，确保其理解和接受审计结果和建议。030201审计报告阶段CHAPTER03审计方法与技术审计抽样定义01审计抽样是指审计人员在审计过程中，从被审计总体中选取一定数量的样本进行审查，通过样本的审计结果来推断被审计总体的一种审计方法。审计抽样的种类02审计抽样可以分为随机抽样和非随机抽样两种。随机抽样是指按照随机原则从被审计总体中抽取样本，而非随机抽样则是指根据审计人员的经验和判断来选取样本。审计抽样的应用范围03审计抽样可以应用于财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等多个领域。通过审计抽样，审计人员可以更加高效地获取审计证据，提高审计效率。审计抽样分析性程序分析性程序定义：分析性程序是指审计人员通过对被审计单位财务、非财务数据的分析，识别出异常变动、趋势或关系，进而发现潜在的错报或舞弊的一种审计方法。分析性程序的种类：分析性程序可以分为比较分析、比率分析、趋势分析和结构分析等几种。比较分析是指将不同时期的同一指标进行比较，以发现异常变动；比率分析是指通过计算财务比率和相关指标来评估被审计单位的财务状况；趋势分析是指对某一指标连续几年的数据进行分析，以发现异常趋势；结构分析则是指对某一指标的各组成部分进行分析，以发现异常结构。分析性程序的应用范围：分析性程序广泛应用于财务报表审计和内部控制审计等领域。通过分析性程序，审计人员可以更加全面地了解被审计单位的财务状况和经营情况，发现潜在的错报或舞弊。风险评估定义风险评估是指审计人员在审计过程中，对被审计单位可能面临的财务风险、经营风险、合规风险等进行识别、评估和应对的一种审计方法。风险评估的步骤风险评估通常包括风险识别、风险分析和风险应对三个步骤。风险识别是指识别出被审计单位可能面临的各种风险；风险分析是指对识别出的风险进行量化和评估；风险应对则是指制定相应的审计程序和策略，以应对识别出的风险。风险评估的应用范围风险评估广泛应用于财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等多个领域。通过风险评估，审计人员可以更加准确地确定审计重点和资源分配，提高审计效果和效率。风险评估CHAPTER04审计证据与工作底稿请输入您的内容审计证据与工作底稿CHAPTER05内部控制与风险管理内部控制的要素包括公司治理结构、组织结构、员工道德素质等，是内部控制的基础。指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序，如审批、授权、确认和核对等。内部控制需要确保信息的准确、及时和完整，并建立有效的沟通机制。对内部控制的有效性进行持续和定期的评估，及时发现并纠正缺陷。控制环境控制活动信息与沟通监控包括询问、观察、检查和重新执行等，以评估内部控制的设计和执行情况。测试方法通常基于风险评估结果，考虑控制的重要性、可行性和成本效益等因素。评价标准根据内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性，将其分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。缺陷认定将测试和评价结果报告给相关管理层，并提出改进建议。报告与改进内部控制的测试与评价风险识别风险评估风险应对风险监控风险管理在审计中的应用01020304审计师通过了解被审计单位及其环境，识别可能影响目标实现的风险。对识别出的风险发生的可能性和影响程度进行评估，确定关键风险点。根据风险评估结果，采取相应的风险应对措施，如规避、接受或降低风险。对已实施的风险管理活动进行持续监控，确保其有效性和合规性。CHAPTER06审计案例分析财务报表审计案例主要关注企业财务报表的准确性和合规性，确保其真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果。总结词财务报表审计案例通常包括对企业资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的审查，以确保其准确性和合规性。审计师需要核实财务报表中的数据，检查是否存在错误或舞弊，并评估财务报表是否符合会计准则和法律法规的要求。详细描述案例一：财务报表审计案例案例二：舞弊审计案例舞弊审计案例主要关注企业是否存在欺诈、腐败等不正当行为，以及如何发现和预防这些行为。总结词舞弊审计案例通常涉及对企业内部控制、治理结构和业务流程的审查，以识别潜在的舞弊风险。审计师需要运用专业的审计技术和方法，如数据分析、访谈和实地调查等，以发现和预防舞弊行为的发生。同时，审计师还需要对舞弊风险进行评估，并提出相应的管理建议和改进措施。详细描述总结词经济效益审计案例主要关注企业经济活动的效率和效果，以及如何提高企业的经济效益。要点一要点二详细描述经济效益审计案例通常涉及对企业经济活动的全面审查，包括生