《审计基础理论》课件

《审计基础理论》ppt课件目录CONTENTS审计概述审计程序审计证据与审计工作底稿审计风险与重要性内部控制与审计测试审计报告与审计决定01审计概述审计是一种独立、客观、公正的监督和评价活动，通过对财务报表和其他信息的真实性、公允性和合规性进行检查和验证，以保障利益相关者的权益。审计通过系统、规范的方法和程序，对企业的经济活动进行审查、分析和评价，以确定其是否符合公认的准则和标准，并对其风险管理和内部控制的有效性进行评估。审计的定义对企业的财务报表进行审查和验证，确保其真实、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。财务报表审计对企业内部控制系统的设计和运行有效性进行评估，以降低财务报表错报和舞弊的风险。内部控制审计对企业遵守法律法规和其他合规要求的情况进行检查和评价，以确保企业经营活动合法合规。合规审计对领导干部履行经济责任的情况进行审查和评价，以评估其经济责任履行情况和廉洁自律情况。经济责任审计审计的种类010204审计的目标保证财务报表的真实性、公允性和合规性，提高信息披露的质量和透明度。评估企业内部控制的有效性，降低财务报表错报和舞弊的风险。促进企业遵守法律法规和其他合规要求，保障企业合法合规经营。对领导干部履行经济责任的情况进行评价，促进其廉洁自律和提高管理水平。0302审计程序确定审计的范围、目的和任务，为审计实施提供指导。审计目标审计资源风险评估合理安排审计人员、时间和预算，确保审计工作的顺利进行。对被审计单位的风险进行识别、评估和应对，以降低审计风险。030201审计计划通过审查文档、实地调查和询问等方式获取充分的审计证据。证据收集对收集到的证据进行整理、分类和评价，以支持审计结论。证据分析评估被审计单位的内部控制制度是否健全、有效。内部控制测试审计实施报告撰写按照规定的格式和内容，编写审计报告，反映审计结果。报告审核对审计报告进行复核，确保报告的准确性和完整性。报告分发将审计报告提交给相关利益方，如管理层、董事会或股东大会等。审计报告03审计证据与审计工作底稿内部证据外部证据环境证据实物证据审计证据的种类01020304来自被审计单位的内部资料，如会计凭证、账簿、报表等。来自被审计单位外部的资料，如银行对账单、购销合同、发票等。与被审计单位生产经营活动相关的外部环境证据，如市场环境、法律环境等。通过实地盘点或清查所取得的证据。审计人员通过审查、监盘、观察、询问、函证等方法获取审计证据。收集对收集到的审计证据进行分类、筛选、鉴别，确保证据的真实性、相关性和充分性。整理对审计证据的可靠性和充分性进行评估，确定是否需要补充其他证据。评估审计证据的收集与整理审计人员根据审计计划和实际情况，按照规定的格式和内容编制审计工作底稿。编制对审计工作底稿进行逐级复核，确保底稿内容的真实、准确和完整。复核将审计工作底稿整理归档，以便后续查阅和使用。归档审计工作底稿的编制与复核04审计风险与重要性检查风险指审计师未能发现财务报表重大错报的风险。控制风险指内部控制未能防止、发现并纠正财务报表重大错报的风险。固有风险指在没有任何内部控制的情况下，财务报表发生重大错报的可能性。审计风险审计师在财务报表审计中对重大错报发表不恰当意见的可能性。审计风险的种类固有风险、控制风险和检查风险。审计风险的含义及种类如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。基于财务报表使用者的需要和具体审计目标来判定。重要性的含义及判定重要性的判定重要性重要性与审计风险之间存在反向关系，即重要性水平越高，审计风险越低；反之亦然。确定重要性水平时应考虑的因素：财务报表使用者对财务信息的需求；被审计单位的经营规模和业务性质；被审计单位内部控制和审计风险的评估结果；财务报表各项目的性质及其相互关系；财务报表项目的金额及其波动幅度。重要性与审计风险的关系05内部控制与审计测试内部控制是企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的过程。内部控制定义确保企业经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性以及遵循适用的法律法规。内部控制目标控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。内部控制要素内部控制概述通过一定的程序和方法检查内部控制制度的设计和执行是否符合要求，评价其健全性和有效性。内部控制测试对内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行的评价。内部控制评价了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、设计和实施控制测试、评价控制是否得到执行和测试运行有效性、完成评价报告。内部控制评价程序内部控制的测试与评价目的帮助被审计单位完善内部控制，提高经营效率，防止舞弊。注意事项建议书应当措辞谨慎，不产生法律责任，同时要关注被审计单位的反馈意见，确保建议的有效执行。内容针对审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，向被审计单位管理部门提出改进建议。管理建议书06审计报告与审计决定审计概况简述审计的任务、范围、时间等基本信息。被审计单位情况介绍被审计单位的基本情况、经营状况和财务状况。审计报告的内容与格式123对被审计单位的内部控制、财务管理等方面进行评价。审计评价详细说明审计中发现的问题，并提出相应的处理意见和建议。审计发现的问题及处理意见对整个审计过程和结果进行总结，得出审计结论。审计结论审计报告的内容与格式应简明扼要地反映审计主题，如“XXX公司2022年度财务审计报告”。标题列出报告的主要内容和章节，方便阅读者快速了解报告结构。目录审计报告的内容与格式审计报告的内容与格式正文按照审计概况、被审计单位情况、审计评价、审计发现的问题及处理意见、审计结论等顺序撰写，保持逻辑清晰、条理分明。附件如有必要，可附上相关证明材料和数据。123审计决定的性质审计决定是审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为依法作出的处理、处罚决定。审计决定具有法律效力，被审计单位必须执行。审计决定的性质与内容VS针对审计发现的问题，提出具体的处理意见，如追缴违规资金、调整账目等。处罚决定根据被审计单位的违规程度和性质，依法作出相应的处罚决定，如罚款、没收违法所得等。处理意见审计决定的性质与内容提出针对性的改进建议和意见，帮助被审计单位加强内部控制和财务管理。告知被审计单位在规定期限内可依法申请行政复议或提起行政诉讼等权利。建议意见告知权利审计决定的性质与内容审计处理、处罚的依据国家有关法律法规和政策规定，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等。地方性法规、规章和规范性文件。审计处理、处罚的依据与程序相关行业标准和国际惯例。审计处理、处罚的依据与程序对被审计单位进行初步调查核实，确认存在违规事实后予以立案。立案调查收集相关证据材料，对违规问题进行深入调查核实。调查取证审计处理、处罚的依