104试卷-增值税专用发票现金支票-2

2010年湖南省高等职业院校财会专业抽考试题抽查技能点：会计手工操作之填制会计凭证考试时量：60分钟一、注意事项1、填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；2、考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、考试要求（一）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证1、填写业务中空白的原始凭证（业务2的增值税专用发票和业务8的现金支票）（20分，每张10分，每错一项或少填一项扣1分）2、根据所给的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，其中“原材料”、“应交税费”、“应收账款”和“生产成本”科目要求写明细科目。（70分，每笔业务5分，每错一项或少填一项扣1分）（二）整理装订会计档案（10分）1、以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。（5分）2、整理并夹好不需装订的单据，并与记账凭证一并装于档案袋中。（5分）三、考试资料（一）企业基本情况企业名称，所属行业湖南兴旺制造有限责任公司，制造业主要业务，产品类型公司主要生产豆浆机、榨汁机两种产品联系电话，单位地长沙市远大路129号开户行及账号中国农业银行远大路分理处1805431100253112899纳税登记号430102750534657适应税率（增值税，所得税，城建税，教育费附加）17%，25%，7%，4.5%存货核算方法原材料发出期末采用加权平均法核算，库存商品按实际成本计价核算。本月入库的库存商品成本以“成本计算单”确定的产成品成本为准；本月发出的库存商品成本则按先进先出法确定的单价进行计算。主要会计岗位及人员会计主管：张仁记账：王立出纳：刘红审核：林飞制单：吕平组织机构生产车间；办公室；财务部；销售部；生产部；技术部（二）期初资料2010年1月1日公司账户金额单位：元总账科目明细科目借方余额贷方余额库存现金14650.00银行存款310890.00应收账款40160.00长沙大华公司28000.00株洲南方贸易公司7160.00广东华达公司5000.00原材料114000.00电热器96000.00刀片18000.00库存商品146000.00豆浆机82000.00榨汁机64000.00固定资产250000.00累计折旧46000.00应付账款24000.00湖南长辰公司18000.00广东明顺公司2000.00湖北新华公司4000.00应付职工薪酬5100.00应付利息600.00长期借款100000.00工商银行东城支行100000.00实收资本560000.00盈余公积68000.00利润分配72000.00未分配利润72000.00合计875700875700“原材料”明细账户2010年1月初余额材料名称计量单位数量单位成本金额电热器个480020.0096000.00刀片个40004.5018000.00“库存商品”明细账户2010年1月初余额产品名称计量单位数量单位成本金额豆浆机件200410.0082000.00榨汁机件200320.0064000.00（四）2010年1月发生的经济业务1-1借：原材料----电热器50000----刀片17600应交税费----应交增值税（进项）11492贷：银行存款79092陕西陕西增值税专用发票陕西6100092330№00575238发票联开票日期：2010年1月1日第三联发票联购货方记账凭证购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及帐号：湖南兴旺制造有限责任公司430102750534657长沙市远大路129行远大路分理处1805431100253112899密码区2489－1＜9－7－615962848＜032/52＞9/29533－4974加密版本：01610009233000575238货物或应税劳务名称电热器刀片合计规格型号单位个个数量25004000单价20.004.40金额50000.0017600.00¥67600.00税率17%17%税额8500.002992.00¥11492.00价税合计（大写）⊕柒万玖仟零玖拾贰元整（小写）¥79092.00销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及帐号：陕西宝鸡华丰公司610395710617632宝鸡市火炬路88号3865321工行城南分理处2603010208453706814备注收款人：王丽复核：陈芳开票人：马萍销货单位（章）1-2陕西陕西增值税专用发票陕西6100092330№00575238抵扣联开票日期：2010年1月1日第二联抵扣联购货方抵扣购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及帐号：湖南兴旺制造有限责任公司430102750534657长沙市远大路129行远大路分理处1805431100253112899密码区2489－1＜9－7－615962848＜032/52＞9/29533－49746100092330货物或应税劳务名称电热器刀片合计规格型号单位个个数量25004000单价20.004.40金额50000.0017600.00¥67600.00税率17%17%税额8500.002992.00¥11492.00价税合计（大写）⊕柒万玖仟零玖拾贰元整（小写）¥79092.00销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及帐号：陕西宝鸡华丰公司610395710617632宝鸡市火炬路88号3865321工行城南分理处2603010208453706814备注收款人：王丽复核：陈芳开票人：马萍销货单位（章）1-3中国农业银行电汇凭证(回单)1委托日期：2010年1月1日第002457号付款人全称湖南兴旺制造有限责任公司收款人全称此联是汇出银行给收款人的回单陕西宝鸡华丰公司此联是汇出银行给收款人的回单账号或住址1805431100253112899账号或住址2603010208453706814汇出地点长沙市汇出行名称农行远大路分理处汇入地点陕西宝鸡市汇入行名称工行城南分理处人民币(大写)柒万玖仟零玖拾贰元整10.01.02百10.01.02十万千百十元角分¥7909200汇款用途：付购料款（汇出行盖章）2010年1月2日上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽单位主管会计复核记账1-4湖南兴旺制造有限责任公司收料单供应单位：陕西宝鸡华丰公司编号：1068发票号码：005752382010年1月2日仓库：一仓库规格材料名称编号数量实际价格（元）第二联：会计部门应收实收单位单价发票金额运杂费合计千百十万千百十元角分电热器110125002500个20.00050000.000.005000000备注验收人盖章李金合计¥50000.00审核林飞制单王英1-5湖南兴旺制造有限责任公司收料单供应单位：陕西宝鸡华丰公司编号：1069发票号码：005752382010年1月2日仓库：一仓库规格材料名称编号数量实际价格（元）第二联：会计部门应收实收单位单价发票金额运杂费合计千百十万千百十元角分刀片110240004000个4.4017600.000.001760000备注验收人盖章李金合计¥17600.00审核林飞制单王英2．7日，销售给武汉华瑞有限责任公司（纳税人识别号：420104856706081，开户行：建行宝丰分理处，账号：854756080000118921，地址：武汉市宝丰路18号，电话豆浆机150件，不含税单价为价款600元/件；榨汁机120件，不含税单价为价款450元/件，请替周明开具增值税专用发票，货款及税金暂欠2.借：应收账款----武汉华瑞有限责任公司168480贷:主营业务收入----豆浆机90000----榨汁机540002南湖南增值税专用发票湖南№00125864记账联开票日期：2010年1月7日购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及帐号：武汉华瑞有限责任公司420104856706081武汉市宝丰路18行宝丰分理处854756080000118921密码区货物或应税劳务名称豆浆机榨汁机合计规格型号单位个个数量150120单价600450金额9000054000144000税率17%税额价税合计（大写）壹拾陆万捌仟肆佰捌拾元整(小写)168480销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及帐号：

湖南兴旺制造有限责任公司4301027505346570731-82241018，长沙市远大路129号中国农业银行远大路分理处1805431100253112899备注收款人：复核：开票人：销货单位：（章）2-2湖南兴旺制造有限责任公司公司产品销售单2010年1月7日№：01010001购货单位名称武汉华瑞有限责任公司纳税登记号420104856706081⑤财务部门地址、电话武汉市宝丰路18户银行及账号建行宝丰分理处854756080000118921货物或劳务名称规格型号计量单位数量单价（不含税）金额豆浆机汁机个12045054000合计144000销售人员销售主管仓库保管员：李金经办人：王依制单：陈丽3-13.借：其他应收款----刘强1200贷：库存现金1200湖南兴旺制造有限责任公司借支单2010年1月11日姓名刘强工作部门销售部职务副部长借款原因北京出差领导审批同意李为借支金额人民币（大写）壹仟贰佰元整¥1200.00现金付讫现金付讫备注出纳：刘红借款人：刘强4-14.借：银行存款28000贷：应收账款----长沙大华公司28000本支票付款期十天中国工商银行转账支票（湘）ⅥⅡ01514506出票日期（大写）贰零壹零年零壹月壹拾伍日付款行名称：工行雨花支行收款人：湖南兴旺制造有限责任公司出票人账号：68758432586746人民币贰万捌仟元整贰万捌仟元整千百十万千百十元角分（大写）¥2800000用途：购货款科目（借）上列款项请从周宏之印对方科目（贷）周宏之印我账户内支付付讫日期年月日出票人签章出纳刘芳复核王丽记账李力4-2中国农业银行进账单（回单或收账通知）2010年1月15日第121号付款人全称长沙大华公司收款人全称湖南兴旺制造有限责任公司账号68758432586746账号1805431100253112899开户银行工行雨花支行开户银行农业远大路分理处人民币（大写）贰万捌仟元整千百十万千百十元角分￥2800000票据种类转账支票10.01.1510.01.15收款人开户银行盖章票据张数1单位主管会计复核记账5-15.0湖南兴旺制造有限责任公司工资结算汇总表2010年1月部门人员类别职工人数基本工资经常性奖金津贴和补贴应扣工资应付工资代扣款项实发工资物价补贴夜班补贴事假病假水电费房租费个人所得税小计生产工人——豆浆机3024000300024008003002003070030700生产工人——榨汁机1080001000800———98009800车间管理人员21700340160100——23002300管理部门872008806404801006090409040销售部门880009606404602002098409840合计58489006180464028406002806168061680人事主管：赵华审核：林飞制表：刘辉会计主管：张仁核算：林龙6-16.借：库存现金61680贷：银行存款61680中国农业银行现金支票存根支票号码ⅥⅡ00258720附加信息出票日期2010年1月30日收款人：本公司金额：¥61680.00用途：备发工资备注：单位主管张仁会计吕平复核林飞记账王立7-17.借：应付职工薪酬----工资61680贷：库存现金61680湖南兴旺制造有限责任公司工资结算明细表2010年1月职工姓名基本工资经常性奖金津贴和补贴应扣工资应付工资代扣款项实发工资签名物价补贴夜班补贴事假病假水电费房租费个人所得税小计陈前80010010045014501450陈前王红900100100200——13001300王红李平100050010016001600李平。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。合计489006180464028406002806168061680人事主管：赵华审核：林飞制表：刘辉会计主管：张仁核算：林龙8．请替出纳填写现金支票。8-18.借：管理费用2330贷：银行存款2330除付款单位项目外手工填写无效湘国税发印字(2009)第024号湖南省货物销售发票发票联发票代码：143000967890发票号码：12954052机打号码：19654732机器编号：006010021657收款单位：长沙市百货有限公司税号票日期：2010-01-30收款员：管理员付款单位：湖南兴旺制造有限责任公司项目单价数量金额复印纸220.00102200.00签字笔2.6050130.00小写合计：￥2330.00大写合计：贰仟叁佰叁拾元整税控码：42577780330446943579备注：行政部王军购买，行政部使用8-2中国工商银行现金支票存根（湘）ⅥⅡ01514506附加信息本支票付款期十天中国工商银行现金支票（湘）ⅥⅡ01514506出票日期（大写）贰零壹零年零壹月叁拾日付款行名称：中国农业银行远大路分理处收款人：长沙市百货有限公司出票人账号：1805431100253112899人民币（大写）贰仟叁佰叁拾元整千百十万千百十元角分¥233000出票日期年月日收款人：长沙市百货有限公司用途：购买办公用品张仁之印科目（借）张仁之印金额：¥2330.00上列款项请从对方科目（贷）用途：我账户内支付付讫日期2010年1月30日单位主管会计出票人签章出纳刘芳复核王丽记账李力 9-1电热器：（96000+50000）/（4800+2500）=20刀片：（18000+17600）/（4000+4000）=4.459.借：生产成本-----豆浆机81675-----榨汁机58350制造费用1000管理费用4025贷：原材料----电热器122800----刀片22250湖南兴旺制造有限责任公司发料凭证汇总表2010年1月31日单位：元领料部门及用途材料名称合计电热器刀片数量单价金额数量单价金额生产豆浆机3750207500015004.456675 81675生产榨汁机22504500030001335058350车间一般耗用5010001000行政管理部门耗用90180050022254025合计12280022250145050审核：林飞制单：吕平10-110.借：制造费用1300管理费用430销售费用510贷：累计折旧2240湖南兴旺制造有限责任公司固定资产折旧计算表2010年1月31日单位：元部门固定资产原值月分类折旧率月折旧额生产车间130000.001.0%1300.00行政管理部门86000.000.5%430.00销售部门34000.001.5%510.00合计250000.00—2240.00审核：林飞制单：吕平11-1制造费用=1000+1300=23002300/4600=0.5借：生产成本----豆浆机1000----榨汁机1300贷：制造费用2300湖南兴旺制造有限责任公司制造费用分配表2010年1月31日单位：元分配对象分配标准（工时）分配率分配金额豆浆机20000.51000榨汁机26001300合计46002300