财务人员培训：财务岗位廉洁教育

财务岗位廉洁教育——202X年企事业单位财务廉洁自律学习——坚持原则

秉公办事

品行端正

廉洁自律姓名：XXX时间：202X.第一部分目录第二部分第三部分岗位职责工作流程廉政风险点及风险等级廉政案例风险防控措施第四部分第五部分岗位职责第一部分202X年企事业单位财务廉洁自律党课负责编制、报送本局年度预算草案、申请用款计划、财务收支计划、财务分析报告等财务工作材料负责定期编制财务报表，保证数据正确、上报及时按有关要求审核原始凭证等会计资料，并按照部门预算确定支出性质和款项来源按月统计、分析全局收支情况，针对影响财务状况的重大问题，深入实际调查研究，找出原因，采取措施加强系统非税收入的征收管理，督促各单位做好非税收入的解缴工作对下属单位的会计工作进行指导、监督、检查按时完成上级部门、本单位及有关部门布置的其他各项任务会计岗位职责协助局领导和办公室主任做好本局财务会计工作，接受财政、审计、物价等部门的指导，加强与上述部门的联系沟通按规定保管库存现金和各种有价证券，要确保其安全完整，要保管好保险柜的钥匙，做好密码的保密工作，不得随意告知、转交他人按规定对已审核签章的原始凭证进行复核，复核无误后才能办理现金收付和结算业务，并及时录制记账凭证

及时登记现金日记和银行存款日记账，并定期与会计账、库存现金、银行对账单核对，要及时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，严格控制签发空白支票，不得将银行账户出借给任何单位和个人出纳岗位职责132按规定保管有关财务印章、各类票据和空白支票，设置支票领用登记簿并及时登记，规定手续办理支票领用、注销手续

负责定期与会计核对全局非税收入收缴数，做好非税收入的汇总统计工作

45认真完成上级、本单位布置的财务工作，协助单位主办会计做好本单位财务工作

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负责本单位备用金的保管，按照内部财务批制度规定，合理、正确使用备用金按照财务报销制度有关规定，审核报销凭证的合法、合理性，并做好报账登记按照财务制度规定，定期、及时到分局财务报账，确保备用金的有序、足额运用负责本单位各类票据的领用、登记、稽核以及票证台帐的登记，督促票据使用人员及时解缴、结报。定期对票据结报进行核查，审核票据使用范围及收费标准财务报账员岗位职责定期向单位负责人报告本单位经费使状况，及时传达上级有关单位及分涉及财务有关方面规定、要求负责做好本单位的暂扣和罚没财物出入库登记、保管等工作流程第二部分202X年企事业单位财务廉洁自律党课经办人在原始凭证上签字说明单位基本帐会计核算流程单位基本帐会计核算流程会计填制附原始凭证装订成册编制会计报表单位会计记账月末结账整理归档办公室主任审核分管财务局长审批转交出纳报销出纳登记现金账银行帐暂扣、罚没物资管理工作流程暂扣物资出库罚没、收缴物资处理暂扣物资转罚没物资物资入库（一）物资入库暂扣物资入库罚没物资入库行政处罚案件有关事项审批表暂扣财物通知书行政处罚决定书财物清单暂扣财物收据罚没财物收据入库单入库单暂扣、罚没物资管理工作流程1

先行处理（二）、暂扣物资出库行政处罚案件有关事项审批表先行处理通知书物品清单财物清单发还财物领单物资出库单行政处罚案件有关事项审批表立案通知书2送达回证物资出库单先行处理物品记录行政处罚案件有关事项审批表解除行政强制措施通知书发还财物通知移送物资清单物资出库清单2发还暂扣3

移送物资（四）罚没、收缴物资处理1、销毁行政处罚决定书行政处罚案件有关事项审批表出库单物品处理记录2、拍卖行政处罚决定书行政处罚案件有关事项审批表物资出库单拍卖合同拍卖收据（三）、暂扣物资转罚没物资暂扣物资转罚没资行政处罚决定书罚没财物收据廉政风险点及风险等级第三部分不按规定将行政事业性收费纳入单位财务统一核算、管理(三级)不按规定管理、使用发票，致使发票损毁、丢失；不按规定使用财政统一票据或收费不开票，用白条收费或虚假填开（二级）私设小金库、帐外帐，隐瞒、截留、挪用、私分、坐收坐支行政事业性收费（二级）内控制度不严密，财务人员任意挪用、占用、套取资金等，造成单位流动资金的流失(二级)岗位风险点1.收费2.发票4.内控不严3.私设小金库审核不规范，原始资料失真，造成资金流失风险的产生（二级）违反《现金管理暂行条例》的规定，超越现金结算范围，擅自非法运用现金结算，导致脱离财务结算的监督（二级）暂扣、罚没物资保管不善或私自动用，使得暂扣、罚没物资存在损坏、减少或灭失的风险（二级）5.审核不规范6.现金结算7.物资保管廉政案例第四部分202X年企事业单位财务廉洁自律党课1998年初，××市××工商所应××镇××村委的要求，帮助其共同管理该村菜市场，双方就此签订了书面协议，规定该村收取的菜市场摊位费除每年提取2万元作为菜市场的维修开支外，剩余部分由××村和××工商所分别按70%和30%分成。自1998年1月至2002年3月，××工商所以收条、工资发放名册、收款收据、误工补贴等形式共从××村提取分成款232960元。该工商所没有将该笔款项按“收支两条线”的规定入帐，而是交由该所出纳保管案例一：××市工商局××工商所乱收费案

【案情】：并在1998年1月至2002年底期间用于该所食堂亏空补助、购置年货、慰问有关部门、双休日加班及早餐补贴、招待费及汽油费、购置所内装备、临时人员工资，以及工商行政管理人员管理补贴（包括原工商所所长黄××在内共13人计59800元）等八个项目的开支，共计231435元，应结余1525元（由于出纳计算错误1000元，实际余额只有525元）。上述开支均未入帐，亦未保留原始支付凭证，只是在该所原所长黄××和出纳的笔记本上作了记载。岗位廉政案例一该工商所收入不入帐、合伙私分分成款的行为违反了国家财经纪律，××市工商局根据有关规定，给予主要责任人黄××留党察看一年处分，并撤销其××分局副局长职务；对13位工商行政管理人员所领取的管理补贴59800元和出纳计算错误的1000元（两项合计60800元）予以追缴，上缴国库。在大家的日常思维中，认为为集体谋福利，只要不入个人腰包，出不了大事，事实上作为行政机关的行政收费权利和非税收入都受到法律法规的约束，任何收支不入账等违反财经纪律的行为，根据情节轻重，都要给予责任人相应的纪律处分。【分析】【点评】：第十四条：不按照规定将行政事业性收费缴入国库或者预算外资金财政专户的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。法条链接《违反行政事业性收费和罚没收入“收支两条线”管理规定行政处分暂行规定》第十三条：不按照规定将行政事业性收费纳入单位财务统一核算、管理的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记过处分；情节严重的，给予记大过或者降级处分。经查明：2001年初，XX工商所接受XX镇四村的委托，利用工商管理职权之便，代该村收取村办农贸市场摊位费，至2003年12月，累计收取150592.40元，按事先约定共付给XX镇四村84500元，余额66092.40元被陆续放在本所小金库中。2001年上半年至2003年12月期间，经郑XX同意，采用虚开汽油费发票等方法到市工商局套取资金9317.47元，连同本所房屋出租收入等合计20755.47元，也陆续放在小金库中。上述小金库资金共计86847.87元，期间，经郑XX决定分六次发放给本所干部职工共计50060元，郑XX个人从中发得3600元；经其决定开支使用25000元；此外，郑XX还先后分三次从小金库中领取10900元使用，至案发时未报帐。案例二：××市工商局郑XX乱收费、私设小金库案

【案情】：郑XX，2000年12月到2003年12月任XX工商所所长、党支部书记，因乱收费、私设小金库受到党纪处分。郑XX身为中共党员，本应廉洁自律，而他却主动违反财经纪律，根据《中国共产党纪律处分条例》第一百七十八条和《中国共产党纪律处分条例（试行）》第一百条规定，经××市纪委常委会研究，决定给予郑XX留党察看一年处分，收缴郑XX违纪款36790元，上缴国库。这些年来，以单位名义集体私分国有资产的现象在实践中比较典型，成为国有资产流失的一个重要渠道。本案中郑XX作为单位负责人，利用管理职权代收费收取手续费，违反规定未将房租收入上缴财政专户及虚开发票套取财政资金，将国有资产私分给个人，其行为构成私分国有资产罪，情节严重，应依纪依法惩处。岗位廉政案例二：【点评】《中国共产党纪律处分条例》第八十四条：党和国家机关、国有企业（公司）、事业单位、人民团体，违反有关规定以单位名义将国有资产集体私分给个人的，追究主要责任者和其他直接责任人员的责任，情节较轻的，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分。法条链接风险防控措施第五部分202X年企事业单位财务廉洁自律党课2、印签管理3、支票管理1、不得兼任出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。加强银行预留印签的管理，财务专用章由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。单位应当加强支票的管理，专设登记簿进行记录，防止空白支票的遗失和被盗用。（一）货币资金管理岗位风险防控措施应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，按规定作出处理。根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。应当指定专人定期核对银行帐户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表。如调节不符，应查明原因，及时处理。严禁公款私存，严禁以任何借口将公款外借，严禁以单位名义为外单位或个人贷款提供担保。4现金盘点5现金管理6核对帐户7严禁私存开具票据规范，要内容完备、项目齐全、字迹清楚，出票人必须签名。票据使用时加盖单位收费专用章或财务专用章。3、票据规范（二）票据管理岗位风险防控措施1、票据使用不得使用自制票据收费和罚款；不得使用往来款收据收取法定收费罚款；不得使用往来款收据自立项目收费；不得向其他单位出借票据。2、票据领用票据领用登记手续齐全，票据领用结