支付结算业务核算课件

支付结算业务核算课件汇报人：小无名19目录支付结算业务概述支付结算工具及方式支付结算业务核算基础银行间支付系统及其核算商业银行内部结算及其核算国际结算业务及其核算支付结算业务风险管理与防范01支付结算业务概述支付结算业务是指银行为单位和个人客户采用票据、汇款、托收、信用卡、信用证等结算方式进行货币支付及资金清算所提供的服务。定义根据支付方式的不同，支付结算业务可分为现金结算和非现金结算两大类。其中，非现金结算包括票据结算（如支票、汇票等）、汇兑结算（如电汇、信汇等）、委托收款结算、托收承付结算等。分类定义与分类发展历程我国支付结算业务经历了从手工操作到电子化、从单一服务到多元化服务的转变。近年来，随着互联网、大数据等技术的快速发展，支付结算业务不断创新，呈现出线上化、智能化、便捷化等趋势。现状目前，我国支付结算业务已经形成了较为完善的体系，包括银行机构、非银行支付机构、清算机构等在内的多元化服务主体，以及覆盖全国的支付清算网络。同时，支付结算业务不断创新，涌现出移动支付、跨境支付、数字货币等新型支付方式。发展历程及现状法律法规支付结算业务涉及的主要法律法规包括《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国电子签名法》、《非金融机构支付服务管理办法》等。这些法律法规为支付结算业务的规范发展提供了法律保障。监管政策为加强支付结算业务的监管，我国出台了一系列监管政策，如《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》、《关于规范支付创新业务的通知》等。这些政策旨在规范市场秩序，防范金融风险，促进支付结算业务的健康发展。法律法规与监管政策02支付结算工具及方式

票据类支付工具汇票由出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票由出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。具有消费信用、转账结算、存取现金等功能的信用支付工具。信用卡借记卡预付卡先存款后消费（或取现），没有透支功能的银行卡。以先付费后消费的预付模式为主，具有便捷性、安全性等特点。030201卡基类支付工具通过互联网提供金融服务的一种渠道，可实现跨行转账、缴费、投资理财等功能。网上银行利用移动通信网络及终端办理相关银行业务的简称，用户可以通过手机随时随地享受银行提供的金融服务。手机银行非金融机构在收付款人之间作为中介机构提供网络支付、预付卡发行预受理、银行卡收单等部分或全部货币资金转移服务。第三方支付电子支付工具现金支付以法定货币即人民币作为支付手段进行交易的一种方式。具有方便、快捷、灵活的特点，但携带不便且容易丢失。托收承付根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。适用于有合法的商品交易和劳务供应的款项结算。其他支付方式03支付结算业务核算基础包括“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”等，用于核算支付结算业务中的资产增减变化。资产类科目包括“应付账款”、“预收账款”、“应交税费”等，用于核算支付结算业务中的负债增减变化。负债类科目包括“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等，用于核算支付结算业务中的所有者权益增减变化。所有者权益类科目包括“主营业务收入”、“主营业务成本”、“管理费用”等，用于核算支付结算业务中的经营成果。损益类科目会计科目设置与运用账务处理流程与规范对客户提交的支付结算凭证进行审查，确保凭证真实、完整、合规。根据支付结算凭证进行账务处理，包括录入、复核、记账等环节。定期对账，确保账账相符、账实相符；按时结账，编制财务报表。对支付结算凭证、账簿、报表等会计资料进行整理、装订、保管。受理与审查账务处理对账与结账档案管理岗位分离与授权审批监督检查与内部审计风险识别与评估风险应对与处置内部控制与风险防范实行不相容岗位分离制度，明确各岗位职责和权限；对重要支付结算业务实行授权审批制度。建立风险识别机制，对支付结算业务中的潜在风险进行评估和预警。定期对支付结算业务进行监督检查和内部审计，发现问题及时整改。针对识别出的风险，制定相应的应对措施和处置方案，确保支付结算业务的安全稳健运行。04银行间支付系统及其核算大小额支付系统定义大额支付系统主要处理跨行同城、异地的大额贷记及紧急小额贷记支付业务，小额支付系统主要处理跨行同城、异地纸质凭证截留的借记支付业务以及金额在规定起点以下的小额贷记支付业务。系统参与者包括直接参与者、间接参与者和特许参与者。系统运行时间大额支付系统为工作日8:30至17:00，小额支付系统7×24小时连续运行。大小额支付系统简介系统功能网上跨行清算系统具有跨行清算、信息管理、风险控制和辅助管理等功能，支持网上支付等新兴电子支付业务的发展。核算流程包括发起行、清算行和接收行的处理流程，以及资金清算和账务处理等环节。网上跨行清算系统定义网上跨行清算系统是中国人民银行建设的人民币跨行支付清算基础设施，是中国现代化支付系统的重要组成部分。网上跨行清算系统核算票据种类包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票等。同城票据交换定义同城票据交换是指同一城市（或区域）范围内，各商业银行之间将相互代收、代付的结算票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。核算流程包括提出行、票据交换所和提入行的处理流程，以及退票、资金清算和账务处理等环节。同城票据交换核算05商业银行内部结算及其核算系统内电子汇划是指商业银行通过内部网络或专用通讯线路，将客户提交的电子支付指令传输至收款行，实现资金划转的过程。系统内电子汇划概述商业银行在进行系统内电子汇划核算时，应遵循“实时清算、逐笔核对、日终轧差、及时入账”的原则。核算原则包括发起行录入、复核、发送，清算行接收、核对、入账，以及收款行确认收款等步骤。核算流程系统内电子汇划核算代理行业务是指商业银行接受其他银行或金融机构的委托，代为办理支付结算业务的行为。代理行业务概述商业银行在代理行业务核算中，应遵循“谁委托、谁付费”、“不垫款”、“及时清算”等原则。核算原则包括受理委托、审核凭证、办理支付、收费记账等环节。核算流程代理行业务核算信用卡业务概述01信用卡业务是商业银行提供的一种先消费后还款的信用支付工具，具有透支功能。核算原则02信用卡业务核算应遵循“独立核算、分户管理、及时清算”的原则。核算流程03包括信用卡申请、审批、发卡、交易处理、账单生成、还款处理等步骤。同时，商业银行还需对信用卡业务的风险进行有效管理和控制。信用卡业务核算06国际结算业务及其核算汇款是银行（汇出行）应汇款人（申请人）的要求，以一定的方式，把一定的款项，通过其在国外的联行或代理行，付给收款人的一种结算方式。汇款业务概述包括汇款人向汇出行申请汇款、汇出行向汇入行发出汇款指示、汇入行向收款人解付汇款三个基本环节。汇款业务流程主要涉及汇出行的账务处理、汇入行的账务处理和头寸调拨的核算。汇款业务核算内容汇款业务核算托收业务核算托收是债权人（出口商）出具汇票委托银行通过其在债务人所在地的分行或代理行向债务人（进口商）代收款项的一种结算方式。托收业务流程包括委托人向托收行申请托收、托收行向代收行发出托收指示、代收行向付款人提示汇票并收款三个基本环节。托收业务核算内容主要涉及托收行的账务处理、代收行的账务处理和头寸调拨的核算。托收业务概述信用证业务核算主要涉及开证行的账务处理、通知行的账务处理、议付行的账务处理和头寸调拨的核算。信用证业务核算内容信用证是银行（开证行）依照申请人（买方）的要求和指示，向受益人（卖方）开立的载有一定金额的、在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证业务概述包括申请人向开证行申请开证、开证行向通知行发出信用证、通知行向受益人通知信用证、受益人向议付行交单议付、议付行向开证行寄单索偿五个基本环节。信用证业务流程07支付结算业务风险管理与防范风险识别与评估方法论述通过对支付结算业务流程的全面梳理，识别出潜在的风险点，包括技术风险、操作风险、合规风险等。风险识别采用定性和定量评估相结合的方法，对识别出的风险进行评估。定性评估主要依据经验、专业知识和判断，对风险发生的可能性和影响程度进行描述；定量评估则运用统计数据和模型，对风险进行量化分析。评估方法风险应对措施制定和实施效果评价应对措施制定根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如完善内部控制制度、加强技术安全保障、提高员工风险意识等。实施效果评价通过对实施过程和实施结果的跟踪和监控，对风险应对措施的效果进行评价。评价内容包括风险应对措施的执行情况、风险降低程度、业务运营效率等。随着支付结算业务的不断发展和创新，未来支付结