SAP-CO概念培训课件

上海华普SAPR/3系统

管理会计

培训资料目录

内部控制模块(CO)简介

CO的组织结构成本中心会计(CO-CCA)

CCA主数据介绍CCA的期间处理

内部订单(InternalOrder)

生产成本控制(CO-PC)

生产成本计划生产成本核算

利润中心(CO-PCA)2业务的角度今年的部门费用是否超过预算？??新生产线的毛利是多少？??这个月工厂的直接成本是多少？??哪些不是市场的高增值点？??责任区利润中心策略间接/直接成本3外部会计与内部控制保险税务部门股东政府机关银行审计报刊，媒介财务分析管理人员部门经理办公室，雇员控制人员决策部门4内部控制

成本中心会计内部定单生产成本控制利润中心会计ControllingCO模块的数据集成成本要素成本中心会计科目存货成本控制范围利润中心人力物料成本对象经营领域固定资产完工确认外部采购订单项目作业流程CO-PA销售发票CO-PA企业收入要素FIMMHR资产AMPMPPCO-OMCO-OMCO-ABCCO-OPACO-ABCAAMMCO-PCSD会计科目EC-PCA.

.

.6成本中心会计COCO成本中心会计是通过组织单元对成本/费用的发生进行分类。成本费用通过成本中心进行跟踪。成本中心是进行成本控制的责任。成本中心可以对未来发生的成本进行计划，用于与实际相比较。提供了每个成本中心在成本控制方面的考核指标。7内部定单内部定单用于对基建、技改等项目费用的计划、归集、监控及结算。内部定单可以用于许多不同的目的。内部定单可以用于对于持续的成本进行监控，如设备的维护及修理。COCO8生产成本控制生产成本控制为下列业务职能提供基础信息定价和定价策略生产成本管理存货评估生产成本核算的目的是：确定产品的制造成本由比较成本核算来优化产品的制造成本确定产品的定价基础为下列职能提供基础：为存货评估提供产品的标准制造成本提供成本对象控制中的差异分析利润中心会计利润中心会计的主要目的是确定利润中心的经营利润及其独立的资产负债状况利润中心会计同所有其它应用模块实时集成，无需费时的数据检查和重复录入

支持灵活多样的利润中心划分方式

该利润中心的营业利润是多少？

该利润中心的资产投入情况是怎样的？哪个责任范围的费用超出计划/预算？各类产品/服务的销售费用及利润是怎样的？对组织的利润贡献投资回报产品/服务的销售管理费用控制目录

内部控制模块(CO)简介

CO的组织结构成本中心会计(CO-CCA)

CCA主数据介绍

CCA的期间处理

内部订单(InternalOrder)

生产成本控制(CO-PC)

生产成本计划生产成本核算

利润中心(CO-PCA)11CO中的组织单元CO组织架构的定义在SAPR/3中是非常重要的一步。需要通过对业务活动进行分析。SAPR/3CO模块的组织单元包括：:成本控制范围公司代码成本中心利润中心12成本控制范围ControllingArea成本控制范围GLCN成本控制范围GLCN公司代码2000公司代码3000成本控制范围是用于进行成本/费用管理和利润分析的组织单元。成本控制范围与公司代码间存在对应关系。一个成本控制范围可以包括几个公司代码（但这些公司代码必须使用同一套会计科目表)公司代码100013CO中的组织架构集团会计科目表会计科目表成本控制范围公司代码公司代码公司代码成本控制范围利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心14目录

内部控制模块(CO)简介

CO的组织结构成本中心会计(CO-CCA)

CCA主数据介绍CCA的期间处理

内部订单(InternalOrder)

生产成本控制(CO-PC)

生产成本计划生产成本核算

利润中心(CO-PCA)15成本中心会计主数据成本中心成本要素作业类型统计指标成本中心会计中存在下列主数据：什么是成本中心？成本中心是在成本控制范围中的代表独立的成本发生地点的一个组织单元。成本中心可以根据职能需求、分配原则、提供的作业或服务、地点和/或职责范围建立。”17什么是成本要素？成本要素是成本控制范围的会计科目表中的行项目，用于控制输入，分类和分配价值。成本要素分为初级成本要素和次级成本要素当使用成本要素时，必须附加一个帐户分配，如：成本中心，一份定单等。18总帐帐户和初级成本要素会计科目表会计科目表成本控制范围总帐帐户400000成本要素400000集团006总帐帐户400000成本要素400000财务内部控制公司代码100019总帐帐户和次级成本要素会计科目表成本控制范围成本要素650000集团006成本要素650000财务不存在内部控制20FI和CO记帐比较交易成本中心11200成本元素400000财务内部控制公司代码USA1总帐帐户40000021作业类型(ActivityType)作业类型是描述一个成本中心提供或被提供的生产或服务活动，根据管理层的决策赋予活动价值，用以内部计价。即将制造成本中心内的费用按成本组成结构的观点加以分类。一个成本中心可分配给一个或几个作业类型，也可以不分配。作业类型同时收集作业数量及相关费用，从而计算出作业类型价格，完成制造成本中心的费用到产品成本的转移。统计指标(StatisticKeyFigure)用以间接费用分配的一个基础值。如：员工人数、厂房面积占用数等。部门员工人数厂房占用面积23目录

内部控制模块(CO)简介

CO的组织结构成本中心会计(CO-CCA)

CCA主数据介绍CCA的期间处理

内部订单(InternalOrder)

生产成本控制(CO-PC)

生产成本计划生产成本核算

利润中心(CO-PCA)期间成本处理方法l费用/收入/行项目l循环/段l循环/段l循环/段l手工转帐l期间重记帐l分配l分摊技术方法25CO中的转帐成本中心15530成本元素400000内部控制成本中心11200成本元素400000内部控制26期间重记帐，分配，分摊段3Sender1Sender2接收者1234.....Segment2Sender1Sender2接收者1234.....Segment1Sender1Sender21234.....循环3段3Sender1Sender2接收者1234.....Segment2Sender1Sender2接收者1234.....Segment1Sender1Sender21234.....循环2段3Sender1Sender2接收者1234.....段2Sender1Sender2接收者1234.....段1维修部门餐厅管理部门销售部门管理部门销售部门.....循环1规则循环:-连续-迭代发送者127发生什么？成本中心10310综合成本中心成本元素说明$ 416100电费100000416100电费(100000)

合计075%成本中心15600运销处成本元素说明$ 416100电费75000合计75000成本中心15530财务处成本元素说明$ 416100电费25000

合计 2500025%75%28目录

内部控制模块(CO)简介

CO的组织结构成本中心会计(CO-CCA)

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生产成本控制(CO-PC)

生产成本计划生产成本核算

利润中心(CO-PCA)29SAP定义的定单采购定单销售定单外部服务

内部活动

资产定单维护定单物流

成本控制

30什么是内部定单?内部定单是成本控制区域中的一个组织结构单元，用以收集，监控和报告内部任务的成本.内部定单进行定期结算到工作明细结构,成本中心,其他定单,总帐科目或资产。维护定单归集31定单类型建筑

开发

资产

维护

工具和设备

市场32定单外理流程生成批准技术上完成

结帐

11/19951/19967/19979/199733结算-有效接受者

内部定单总帐科目资产成本中心行业细分WBS要素内部定单34结算规则接受者

内部定单资产成本中心总帐科目行业细分WBS要素成本分配相应编号值百分比结算类型定期全部有效期

结算成本要素单一结算成本要素多种结算成本要素原始成本要素35结算-简例在建工程内部订单80000100%全部结算内部订单8000136目录

内部控制模块(CO)简介

CO的组织结构成本中心会计(CO-CCA)

CCA主数据介绍CCA的期间处理

内部订单(InternalOrder)

生产成本控制(CO-PC)

计划生产成本核算生产成本核算

利润中心(CO-PCA)37计划生产成本的基本数据流物料主数据物料价格物料清单(BOM)工艺路线销售计划工作中心成本中心制造费用物料成本作业数量作业价格计划成本(CostingRun)MRP38物料主数据–简例39物料主数据–简例(续)40物料清单(BOM)成品半成品原材料原材料原材料原材料原材料BOM提供产成品/半成品生产所需的物料结构及标准耗用数量。41工艺路线(Routing)工艺路线工序1工序2工序3作业类型1作业类型2作业类型3工作中心工作中心工作中心Routing确定产成品/半成品的生产流程及所耗用的标准生产作业数量。42计划成本编制流程可互换轶序分配 计划作业 初级成本 执行计划费用 基于计划数量及 计算产品 数量 要素细分 分配 费用计算单位

标准价格分摊 计划 执行计划费用 价格 更新产品 生产作业 分摊 价格设定统计 相关的费用 指标

计划

成本中心费用计划(手工)费用分配计划作业类型计划计划费用分配作业类型价格产品标准价格计划版本:00023456143CostingRun的结果产品成本结构列示44目录

内部控制模块(CO)简介

CO的组织结构成本中心会计(CO-CCA)

CCA主数据介绍CCA的期间处理

内部订单(InternalOrder)

生产成本控制(CO-PC)

计划生产成本核算生产成本核算

利润中心(CO-PCA)45G2.取消在制品G1.计算在制品F2.差异C3.手工发票录入C2.系统集成自动生成凭证F1.差异生产成本中心

CC01间接成本中心

WH01一号仓库生产计划模块（MRP）生产定单产品:XXX批量:XXXXXXXXXXXXXXX生产定单产品:XXX批量:100套XXXXXXXXXXXX固定资产,人力资源等模块D.工票确认作业成本:生产准备作业成本:开板作业成本:抛光原材料成本B.生产定单领料仓库间接费用E.间接费用结算A.生产定单下达折旧费用,工资成本燃料电力,机物料消耗...折旧费用,工资福利费,燃料电力...C1.集成或手工录入间接制造费用在制品生产产出H.生产定单完工入库I.差异成本流生产成本核算概览46G1.计算在制品F3.生产差异F2.生产差异生产成本中心

间接成本中心D.工票确认B.生产定单领料E.间接费用结算C1.集成或手工录入间接制造费用120400385152040601000880255C2.C3.集成或手工录入直接制造费用单位:1,000RMB期间:2001.05成本核算的成本流F1.生产订单完工入库47产成品RMB0 RMB400,000差异RMB0 RMB35,000贷方总计

RMB0 RMB435,000 余额总计

RMB255,000 RMB0原材料成本RMB120,000 RMB170,000仓库费用RMB15,000 RMB25,000生产准备成本RMB20,000 RMB20,000开板成本RMB40,000 RMB100,000抛光成本RMB60,000 RMB120,000借方总计

RMB255,000 RMB435,000借:50,000借:60,000借:60,000贷:400,000借:10,000贷:35,000B.生产定单领料D.工票确认E.间接费用结算H.生产定单完工入库I.生产定单差异结算D.工票确认D.工票确认2001.052001.06生产定单实际成本报告–简例48生产定单比较成本报告–简例产成品400,000 400,000 0贷方总计400,000 400,000 0差异35,000 10,200 24,800原材料成本170,000 164,000 6,000仓库费用25,000 24,200 800生产准备成本20,000 20,000 0开板成本100,000 90,000 10,000抛光成本120,000 112,000 8,000借方总计435,000410,20024,800实际成本目标成本差异总差异生产差异计划差异49目录