高中政治-9.1征税和纳税-新人教版必修1课件

征税与纳税1可编辑ppt1.什么叫财政？2.财政收入的形式有哪些？国家的收入和支出。税、利、债、费3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？忆一忆税收2可编辑ppt西气东输青藏铁路南水北调西电东送四大工程请问这些重大工程是靠政府还是企业和个人投资的？这些资金主要来源于哪里？3可编辑ppt（一）税收及其基本特征税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。1、税收的基本含义税收的本质：是一种分配关系。4可编辑ppt税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律（税法）无偿取得财政收入的基本形式5可编辑ppt为什么要征税？——有国就有税财政收入的主要源泉组织国家财政收入的最基本形式6可编辑ppt如何保证税收实现？——有税必有法税法是税收的法律依据和法律保障7可编辑ppt材料分析：三位同学对税收特征的认识：

甲同学认为：税收是依靠政治权利而强制征收的，凡是国家用强制手段所获得的收入都是税收。乙同学认为：税收无偿性就是说国家的征税是无条件的，是对社会财富的无偿占有。

丙同学认为：税收在征税之前就通过法律形式预先规定的，具有固定性，是绝对不会变更的。如果你是这两位同学的老师你如何评价二位的观点？8可编辑ppt

广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。强制性9可编辑ppt2、税收的基本特征税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，并非是自愿缴纳的。（1）强制性（取得财政收入的前提、实现国家职能的保证）10可编辑ppt所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。我的意思是说：税收具有无偿性（2）无偿性（核心）体现了财政分配的本质（无偿性）。11可编辑ppt（3）固定性国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。税收具有权威性强制性无偿性固定性12可编辑ppt要求决定决定强制性无偿性固定性税收的特征13可编辑ppt（4）税收的三个基本特征之间的相互关系。②税收的强制性和无偿性又决定它必须具有固定性。①税收的无偿性要求它必须具有强制性。税收的无偿性，必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。强制性征税是对所有者财产的无偿占有，如果国家可以随意征税，没有一个标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家的利益。所以，征税必须具有固定性。14可编辑ppt总之，税收的强制性、无偿性、固定性三者缺一不可，统一于税法。满足社会公共需要，必须无偿征收；而无偿征收必须凭借法律的强制性手段；而强制、无偿地征收，又必须具有固定性，否则会遭到纳税者的反抗。15可编辑ppt税收的三个特征之间是孤立的吗？有何联系？

强制性无偿性固定性要求决定强制性无偿性固定性三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性16可编辑ppt税收的基本含义国家为实现国家职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征主体目的凭借依据特点地位17可编辑ppt税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志项目具有特征税利债费强制性无偿性固定性有有有有有没有没有没有没有有不一定没有思维扩展18可编辑ppt类别流转税所得税资源税财产税行为税征税对象包括主要税种

（二）我国税收的种类以商品交换的交易额和劳务收入额征税对象营业税增值税消费税关税以各种所得额为征税对象企业所得税、个人所得税以开发利用特定自然资源为征税对象矿产税以拥有或支配的财产为征税对象以特定行为为征税征税对象契税遗产税印花税屠宰税车船使用税每一种税的具体规定19可编辑ppt（1）增值税概念：纳税人：税率：计税方法：优点：（属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象的一种税在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人

基本税率17%商品销售额×税率—上一环节已缴税金

避免重复征税，防止偷漏税；

有利于生产的专业化发展和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。20可编辑ppt某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元（8500元乘以17%的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元。⊙服装厂应缴纳的增值税是多少？⊙服装厂缴纳的增值税是由谁直接承担的？⊙服装厂缴纳的增值税是1105元，15000×17%—1445＝1105元。⊙服装厂缴纳的增值税是由百货商场直接负担的。21可编辑ppt（2）个人所得税概念：纳税人：税率：特点：优点：国家对个人所得额征税在我国境内居住满一年从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人超额累进税率和比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税国家财政收入的重要来源，也是调节收入分配、实现社会公平的有效手段22可编辑ppt个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得23可编辑ppt自主探究活动三：

假如高一（3)班刘威炜买彩票中了500万，丽外的张涛老师每月工资3500元。他们是否应缴纳个人所得税？各自应缴多少？（如何计算）国家征收个人所得税有什么特点和作用？注：目前个税起征点为2000元，偶然所得税率为20%24可编辑ppt超额累进税率表25可编辑ppt1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_______行为.偷税欠税骗税抗税请你过把法官瘾做为法官,你认为他们各属于哪种违反税法行为？应给予怎样处罚呢?探究活动:26可编辑ppt违反税法行为表现（含义）手段偷税（逃税）欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打（三）、违反税法的行为27可编辑ppt（四）依法纳税是公民的基本义务１．依法纳税的必要性1.税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税2.在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关.３．增强“依法纳税”的意识（1）公民首先要树立“纳税人”，自觉诚信纳税。（2）公民要以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污，浪费国家资源行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。28可编辑ppt小结征税与纳税税收的含义与特征（1）税收的含义（2）税收的基本特征我国税收的种类（2）增植税（3）个人所得税依法纳税是公民的基本义务依法纳税的必要性违反税法的种种行为增强公民“依法纳税”的意识29可编辑ppt课堂练习1、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）A.税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志。B.税收是取之于民，用之于民的C.财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得其财政收入的最基本形式D.国家及其政府是赋税制度的产物。A30可编辑ppt2、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。这一事实体现了税收具有（）A.平等性B.强制性C.无偿性D.固定性BABD4、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（）A.税收的无偿性要求它具有强制性B.税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性C.三者性质相同，密不可分D.三者缺一不可，统一于税法3、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文规定。这说明税收（）

A.具有强制性的特征B.具有固定性的特征C.是随意规定的D.具有无偿性的特征B31可编辑ppt课堂练习5.我国税收的性质：（

）

A.是组织财政收入的基本形式

B.是取之于民、用之于民的新型税收

C.

是调节经济的重要杠杆

D.是国家实现经济监督的重要手段B32可编辑ppt课堂练习6、李某承包了一家葡萄长。由于种种原因，企业产品销路不畅，生产陷入了困境。经过苦思冥想，李某想出了一条“妙计”：他采取销售收入不记帐、把销售收入作为集资款入帐等手法不纳税，用这部分钱作为企业的流动资金。李