个人所得税和营业税我的讲义课件

个人所得税和营业税讲义课件目录个人所得税概述营业税概述个人所得税和营业税的征收管理个人所得税和营业税的税收优惠个人所得税和营业税的纳税服务个人所得税和营业税的改革和发展01个人所得税概述Part个人所得税的定义个人所得税是一种针对个人所得的税收，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从境内外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。个人所得税的征税项目包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位分红利润等。个人所得税的税率根据不同的征税项目而有所不同，一般采用超额累进税率和比例税率两种形式。个人所得税的纳税期限一般为按月或按年缴纳，具体期限根据不同的征税项目而有所不同。个人所得税的特点个人所得税的征收范围广泛，包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位分红利润等。个人所得税的征收范围不仅包括个人的劳动收入，还包括个人的财产性收入和偶然所得。个人所得税的征收范围根据不同国家或地区的法律法规而有所不同。个人所得税的征收范围02营业税概述Part营业税的计税依据是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额，包括向对方收取的全部价款和价外费用。营业税是一种对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的税种。营业税属于流转税制中的一个主要税种，是对我国境内的单位和个人所提供的应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为计税依据而征收的一种间接税。营业税的定义营业税的特点主要包括：以营业额为计税依据，计算方法简便；按行业设置税目，实行差别税率；同一行业内部实行同一税率，不同行业之间税率不同；同一行业内不同应税项目之间实行不同税率；同一应税项目在不同地区实行不同税率等。营业税的征收范围广泛，几乎涵盖了所有提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的活动，包括交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等行业。营业税的特点营业税的征收范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额。具体来说，包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等七个行业。在征收范围方面，营业税主要针对的是在我国境内发生的应税行为，而不论纳税人的国籍或住所。同时，营业税的征收范围也受到一些限制，例如某些个人提供的劳务或不动产销售可能不在征税范围内。营业税的征收范围03个人所得税和营业税的征收管理Part征收管理体制概述01介绍征收管理体制的基本概念、特点和作用，为进一步了解个人所得税和营业税的征收管理奠定基础。征收管理体制的构成02详细阐述征收管理体制的构成要素，包括征收管理机构、征收管理制度、征收管理手段等，以便更好地理解征收管理的运作机制。征收管理体制的改革与发展03分析征收管理体制的改革历程和发展趋势，为相关政策制定和执行提供参考。征收管理体制介绍个人所得税和营业税的征收方式，包括查账征收、核定征收、代扣代缴等，并分析各种方式的优缺点和应用范围。征收方式详细阐述个人所得税和营业税的征收方法，包括源泉扣缴、自行申报、税务机关核定等，以便更好地了解各种方法的操作流程和注意事项。征收方法分析征收方式的改革历程和创新实践，为提高税收征管效率和促进税收公平提供借鉴。征收方式的改革与创新征收方式和方法征收程序介绍个人所得税和营业税的征收程序，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节，以便更好地了解税收征管的完整流程。征收流程详细阐述个人所得税和营业税的征收流程，包括纳税申报表的填写、税务机关审核、税款入库等步骤，以便更好地掌握税收征管的细节和要点。征收程序的优化与完善分析征收程序的优化措施和改进方向，为提高税收征管效率和纳税服务水平提供参考。征收程序和流程04个人所得税和营业税的税收优惠Part个人所得税的税收优惠子女教育支出个人所得税纳税人在子女教育方面的支出，如学费、书本费等，可以享受一定额度的税收减免。赡养老人支出个人所得税纳税人赡养老人方面的支出，可以享受一定额度的税收减免。继续教育支出个人所得税纳税人在继续教育方面的支出，如学费、书本费等，可以享受一定额度的税收减免。住房贷款利息支出个人所得税纳税人在偿还住房贷款利息方面的支出，可以享受一定额度的税收减免。残疾人提供服务残疾人提供服务可以享受一定额度的税收减免。小型微利企业小型微利企业可以享受一定额度的税收减免。农业生产者自产自销农产品农业生产者自产自销的农产品，可以免征营业税。营业税的税收优惠税收优惠的申请和审批程序申请流程纳税人需要按照相关规定向税务机关提出申请，并提交必要的证明材料。审批程序税务机关对申请进行审核，并根据审核结果决定是否给予税收优惠。注意事项纳税人需要确保所提交的材料真实、准确，并遵守相关税收法律法规的规定。05个人所得税和营业税的纳税服务Part提供税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务咨询、税务培训等服务，确保纳税人能够正确、及时地履行纳税义务。通过电话、网络、现场等多种形式提供服务，满足不同纳税人的需求。纳税服务的内容和形式纳税服务形式纳税服务内容纳税服务渠道包括税务部门窗口、网上税务局、手机APP等多种渠道，方便纳税人随时随地办理涉税事务。纳税服务平台建立统一的纳税服务平台，整合各类涉税服务资源，提高服务效率和质量。纳税服务的渠道和平台纳税服务的评价和改进通过调查问卷、电话访问、网上评价等方式收集纳税人对于纳税服务的反馈，了解服务中存在的问题和不足。纳税服务评价根据纳税人的反馈和评价结果，对纳税服务进行改进和优化，提高服务质量和满意度。纳税服务改进06个人所得税和营业税的改革和发展Part个人所得税改革的方向和重点综合与分类相结合的税制将个人所得分为劳动所得和资本所得，分别采用不同的征收方式。税收优惠对特定人群和特定行业给予税收优惠，如老年人、残疾人、教育、医疗等。扩大税基将个人所得税的征税范围扩大，将更多个人收入纳入征税范围。降低税率降低个人所得税的税率，减轻个人税收负担。1423营业税改革的方向和重点简并税目将营业税的税目简化为几个大类，简化税收征管。降低税率降低营业税的税率，减轻企业税收负担。税收优惠对特定行业和特定企业给予税收优惠，如小微企业、高新技术企业等。征收方式改革将营业税的征收方式从按销售额征收改为按增值额征收。促进社会公平增加财政收入促进经济发展提高税收征管效率个人所得税和营业税改革的影响和意义01020