经营活动现金流量分析指标

汇报人:XXX2024-02-06经营活动现金流量分析指标目录CONTENCT现金流入量分析现金流出量分析现金流量净额分析经营活动现金流量质量分析经营活动现金流量风险预警经营活动现金流量管理建议01现金流入量分析销售收入预收账款应收账款收回指企业通过销售商品和提供劳务所取得的收入，是现金流入的主要来源。指企业按照合同规定，向购货单位或接受劳务单位预先收取的款项，也属于现金流入的一部分。指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项被收回，从而增加现金流入。销售商品、提供劳务收到现金80%80%100%收到的税费返还指企业按照规定缴纳的增值税中，因符合政策规定而获得的退税部分。指企业按照规定缴纳的所得税中，因符合政策规定而获得的退税部分。包括消费税、营业税、关税等其他税费的返还。增值税退税所得税退税其他税费返还03经营租赁收到的租金指企业出租固定资产、包装物和其他资产而收到的租金。01罚款收入指企业因对方违反合同或国家法律、法规而获得的罚款收入。02流动资产损失中由个人赔偿的现金收入指企业因自然灾害等原因造成的流动资产损失中，由个人赔偿的部分。收到的其他与经营活动有关的现金现金流入量合计与上期比较增长率现金流入量小计指上述各项现金流入的总和，反映了企业经营活动现金流入的总体情况。通过与上期现金流入量的比较，计算出现金流入量的增长率，从而分析现金流入量的变化趋势。02现金流出量分析原材料采购支出劳务费用支出预付款项支出购买商品、接受劳务支付现金因接受外部劳务服务而支付的费用，如委托加工费、修理费等。为购买商品或接受劳务而预先支付的款项。包括从供应商处购买的原材料、零部件等，用于生产经营活动。010203工资、奖金支出福利费用支出培训费用支出支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工的基本工资、绩效奖金等。为职工支付的福利费用，如五险一金、节日福利等。为提高职工技能而支付的培训费用。因销售商品或提供劳务而缴纳的增值税。增值税支出根据企业利润计算缴纳的所得税。所得税支出包括城市维护建设税、教育费附加等其他税费。其他税费支出支付的各项税费因租赁设备、场地等而支付的租金。租赁费用支出运输费用支出广告宣传费用支出为运输商品而支付的物流费用。为推广产品而支付的广告宣传费用。030201支付的其他与经营活动有关的现金以上各项现金流出量的总和，反映了企业在一定时期内经营活动的现金流出情况。通过对各项现金流出量的占比分析，可以了解企业现金流出的主要去向和结构特点，为优化现金流管理提供依据。现金流出量小计现金流出量结构分析现金流出量合计03现金流量净额分析主要来源于销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金等。流入量主要包括购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金等。流出量经营活动现金流入量与流出量之差，反映了企业通过经营活动创造或消耗现金的能力。净流量经营活动现金净流量现金及现金等价物包括库存现金、银行存款、其他货币资金以及短期投资等易于变现、流动性强的资产。净增加额期末现金及现金等价物余额与期初余额之差，反映了企业在一个会计期间内现金及现金等价物的变动情况。现金及现金等价物净增加额指企业在会计期末时点上所拥有的现金及现金等价物的总额。期末余额该指标反映了企业在会计期末的现金储备情况，是企业偿付能力、流动性和财务灵活性的重要体现。同时，也可以与期初余额进行比较，分析企业在一个会计期间内现金及现金等价物的变动趋势和原因。反映内容期末现金及现金等价物余额04经营活动现金流量质量分析流入结构分析包括销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金。通过分析流入结构，可以了解企业当期经营活动的现金流入主要来源。流出结构分析包括购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金。通过分析流出结构，可以掌握企业当期经营活动的现金流出主要用途。流入流出比分析通过计算经营活动现金流入和流出的比值，可以反映企业经营活动现金流入和流出的匹配程度，进而评估企业经营活动的效率。经营活动现金流量结构分析

经营活动现金流量趋势分析定比分析以某一时期为基期，计算各期经营活动现金流量的定比指标，通过比较各期定比指标的变化，分析经营活动现金流量的变动趋势。环比分析计算各期经营活动现金流量的环比指标，通过比较各期环比指标的变化，分析经营活动现金流量的增减变动情况。趋势图分析绘制经营活动现金流量趋势图，通过直观的图形展示，分析经营活动现金流量的长期变动趋势。经营活动现金流量与净利润比较01比较经营活动现金流量与净利润的大小和变动趋势，分析二者之间的差异及原因，评估企业盈利质量。经营活动现金流量与营业利润比较02比较经营活动现金流量与营业利润的大小和变动趋势，分析二者之间的关联性及影响因素，进一步揭示企业盈利质量。经营活动现金流量与每股收益比较03结合每股收益指标，分析经营活动现金流量对企业每股收益的贡献程度，评估企业盈利能力的可持续性。经营活动现金流量与利润关系分析05经营活动现金流量风险预警应收账款回收缓慢客户拖欠货款或坏账损失导致应收账款无法及时回收，影响企业现金流。存货积压严重过多的存货占用了大量资金，且可能因市场变化导致存货跌价损失。经营活动现金流入不敷出持续的经营活动现金流出大于现金流入，导致企业面临资金短缺的风险。现金流量不足风险企业持有大量现金但未进行有效投资或利用，导致现金闲置和资金利用效率低下。现金闲置企业盲目扩张或投资于高风险项目，可能导致未来现金流出现问题。过度投资企业过度借债以维持经营，一旦市场环境变化或信贷政策收紧，可能面临偿债风险。过度负债现金流量过剩风险季节性波动某些行业存在明显的季节性波动，导致企业在特定时期面临现金流不足或过剩的问题。周期性波动宏观经济周期和行业周期波动可能导致企业现金流出现大幅波动。突发性事件自然灾害、政治事件等不可抗力因素可能导致企业现金流出现意外波动。现金流量波动性风险06经营活动现金流量管理建议建立严格的信用政策对客户进行信用评估，设定合理的信用额度和信用期限，从源头上控制应收账款风险。定期核对账目与客户保持定期沟通，及时核对往来账目，确保应收账款准确无误。采取积极的收款措施对逾期未付款的客户，采取电话催收、信函通知、法律途径等多种方式积极追收。加强应收账款管理030201控制存货数量根据市场需求和生产计划，合理控制原材料、在产品、产成品等存货的数量，避免存货积压。加强存货周转采取先进的存货管理技术和方法，如ABC分类法、JIT生产等，提高存货周转率，降低存货成本。精确预测市场需求利用市场调研、历史销售数据等手段，精确预测市场需求，合理制定生产计划。优化存货管理制定合理的资金