税费核算与缴纳课件

稅費核算與繳納

服務型企業稅費核算與繳納單元一學習目標概念界定企業資料專案一：辦理稅務登記01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接胡柚是北京佳美餐飲有限公司新招的會計,對於公司的成立過程非常感興趣,她希望會計主管張勝能夠給她描述一下企業剛剛成立時如何辦理稅務登記。於是,張勝向她講述了企業辦理開業稅務登記的操作過程。瞭解了操作過程之後,公司法人代表王偉拿著新辦的營業執照讓胡柚去辦理開業稅務登記。胡柚登錄了稅務網站,查詢公司辦理開業稅務登記都需要準備哪些資料,具體應該怎樣辦理。知識目標:知道辦理稅務登記的時間、地點;掌握辦理稅務登記的工作流程。能力目標:能夠提供辦理稅務登記所需的各項資料;會填制辦理稅務登記的相關表格。價值觀目標:具備納稅意識;學會與稅務部門工作人員打交道。一、申報辦理稅務登記需提供的證件和資料二、辦理稅務登記的時間、地點04稅務登記表（見圖）填表說明一、本表適用於各類單位納稅人填用。二、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照,或者自有關部門批准設立之日起30日內,或者自納稅義務發生之日起30日內,到稅務機關領取稅務登記表,填寫完整後提交稅務機關,辦理稅務登記。三、辦理稅務登記應當出示、提供以下證件資料(所提供資料原件用於稅務機關審核,影本留存稅務機關)

四、納稅人應向稅務機關申報辦理稅務登記。完整、真實、準確、按時填寫此表。五、使用碳素或藍色墨水的鋼筆填寫本表。六、本表一式二份(國地稅聯辦稅務登記的本表一式三份)。稅務機關留存一份(國、地稅聯辦稅務登記證的,國、地稅機關各留存一份),退回納稅人一份(納稅人應妥善保管,驗換證時需攜帶查驗)。七、納稅人在新辦或者換發稅務登記證時應報送房產、土地和車船的有關證件,包括:房屋產權證、土地使用證、機動車行駛證等證件的影本。八、表中有關欄目的填寫說明。0404尚德有限公司基本情況:公司全稱:尚德有限公司開戶銀行名稱:中國工商銀行上地支行公司地址:北京市海澱上地西路123號

行號:0231開戶帳號:0012010000001 主營:飲料銷售註冊資本:100萬元

法人代表:王印從業人數:150人

財務負責人:王晶國稅納稅人識別號:110108576877115 地稅電腦代碼:068345742014年3月1日,取得北京市工商行政管理局頒發的營業執照(編號:1101021082738)。開業日期為2014年3月1日,有效期為20年。請為尚德有限公司辦理開業稅務登記。學中做專案二：稅費核算與繳納01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務一：營業稅的核算與繳納2014年1月,北京佳美餐飲有限公司取得營業收入35000元,公司會計對本月發生的涉稅業務進行賬務處理,計算本月應納營業稅額,進行納稅申報及稅款繳納。知識目標:知道營業稅減免稅的規定;知道營業稅的納稅人及徵稅範圍。能力目標:能夠計算營業稅的應納稅額;能夠運用相關軟體及設備進行營業稅的納稅申報與稅款繳納;會進行營業稅涉稅業務的賬務處理。價值觀目標:能夠自覺納稅、合理納稅;學會與稅務部門工作人員打交道;具備一定的自學能力。一、營業稅的納稅義務人和徵稅範圍二、營業稅稅目稅率三、營業稅的計稅依據四、營業稅的納稅期限04做中學1.計算本月應納營業稅額並進行賬務處理。(1)計算營業稅應納稅額。應納稅額=營業額×稅率=35000×5%=1750(元)(2)計提營業稅的賬務處理。2.填制營業稅申報表並進行納稅申報。

申報日期:20140208金額單位:人民幣元營業額稅率營業稅額35

000.005%1

750.00摘要

總賬科目明細科目√借方金額√貸方金額附件1張百十萬千百十元角分

百十萬千百十元角分

計提營業稅營業稅金及附加

175000

應交稅費應交營業稅

175000

合計

￥175000

￥175000

04學中做2014年1月20日,尚德有限公司轉讓一項專利權取得收入10萬元,已存入銀行。請進行營業稅計算與繳納的處理。1.計算營業稅應納稅額。應納稅額=營業額×稅率=2.計提營業稅的賬務處理。3.填制營業稅申報表。4.對完稅業務做出賬務處理。3.對完稅業務做出賬務處理。北京佳美餐飲有限公司實行的是“網上申報、即時繳款”的稅款申報繳納方式,列印的電子繳納付款憑證如下,請根據電子繳納付款憑證做出賬務處理。專案二：稅費核算與繳納01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務二：城建稅及教育費附加的核算與繳納計算2014年1月北京佳美餐飲有限公司應繳納的城建稅及教育費附加,並進行納稅申報及稅款繳納。知識目標:知道城市維護建設稅、教育費附加的納稅人及徵稅範圍。能力目標:能夠計算城市維護建設稅、教育費附加的應納稅額;能夠運用相關軟體及設備進行城市維護建設稅、教育費附加的納稅申報與稅費繳納;會進行城市維護建設稅、教育費附加業務的賬務處理。價值觀目標:能夠自覺納稅、合理納稅;學會與稅務部門工作人員打交道;具備一定的獨立工作能力。一、城市維護建設稅二、教育費附加三、地方教育附加經費04做中學1.計算本月應交城建稅、教育費附加、地方教育附加經費。2.根據本期應納稅額及教育費附加額編制記賬憑證。04做中學3.填制城建稅、教育費附加納稅申報表並進行納稅申報。(1)進入北京市地稅局網站。(2)點擊納稅申報系統並填寫用戶標識及密碼。04(3)進入納稅申報系統並點擊企業綜合申報。(4)點擊有稅申報。(5)點擊進入城建稅和教育費附加納稅系統。04(6)填寫城建稅和教育費附加申報表。4.根據電子繳稅付款憑證對完稅業務做出賬務處理。04學中做2014年1月20日,尚德有限公司轉讓一項專利權取得收入10萬元,已存入銀行。請根據繳納的營業稅計算應繳納的城建稅及教育費附加,並進行相應的賬務處理。1.計算本月應交城建稅、教育費附加、地方教育附加經費。2.根據本期應納稅額及教育費附加編制記賬憑證。3.填制城建稅及教育費附加申報表,進行納稅申報。4.對完稅業務做出賬務處理。專案二：稅費核算與繳納01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務三：其他稅（房產稅）的核算與繳納北京佳美餐飲有限公司擁有平房一所,原值200萬元,房屋減值比例為30%,計算並申報該企業全年房產稅,對房產稅業務做出賬務處理。知識目標:知道房產稅的納稅人及徵稅範圍。能力目標:能夠計算房產稅的應納稅額;能夠運用相關軟體及設備進行房產稅的納稅申報與稅費繳納;會進行房產稅業務的賬務處理。價值觀目標:能夠自覺納稅、合理納稅;學會與稅務部門工作人員打交道;具備一定的獨立工作能力。一、房產稅的徵稅對象及範圍二、房產稅的納稅人三、房產稅的稅率四、房產稅的計算五、房產稅的征期04做中學1.計算本期應交房產稅。2.根據本期應納稅額編制記賬憑證。043.填制房產稅納稅申報表,進行納稅申報。4.繳納稅款並做出賬務處理。0404學中做尚德有限公司2014年擁有房屋14棟,其中7棟用於經營生產,房產原值共計2100萬元,另外7棟房屋出租給其他公司作為經營用房,房產原值共計1000萬元,年租金收入140萬元。按規定允許扣除原值的30%後計稅,適用稅率為1.2%,租金適用稅率為12%。請計算房產稅並進行繳納的賬務處理。1.計算本期應交房產稅。2.根據本期應納稅額編制記賬憑證。3.填制房產稅申報表,進行納稅申報。4.繳納稅款並進行賬務處理。專案二：稅費核算與繳納01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務四：其他稅（城鎮土地使用稅）的核算與繳納知識目標:知道城鎮土地使用稅的納稅人及徵稅範圍。能力目標:能夠計算城鎮土地使用稅的應納稅額;能夠運用相關軟體及設備進行城鎮土地使用稅的納稅申報與稅費繳納;會進行城鎮土地使用稅業務的賬務處理。價值觀目標:能夠自覺納稅、合理納稅;學會與稅務部門工作人員打交道;具有一定的獨立工作能力。北京佳美餐飲有限公司擁有使用土地面積300平方米,該土地為應稅土地,每平方米年應納稅額為30元。要求計算並申報繳納該公司2014全年的城鎮土地使用稅,並對城鎮土地使用稅業務做出賬務處理。一、城鎮土地使用稅的納稅人及徵稅範圍二、城鎮土地使用稅的稅率三、城鎮土地使用稅的計算四、城鎮土地使用稅的征期04做中學1.計算應納城鎮土地使用稅。城鎮土地使用稅的應納稅額依據納稅人實際佔用的土地面積和適用單位稅額計算。計算如下:應納稅額=計稅土地面積(平方米)×適用稅額=300×30=9000(元)2.根據本期應納稅額編制記賬憑證。043.填制城鎮土地使用稅納稅申報表,進行納稅申報。4.根據電子繳稅付款憑證對完稅業務進行賬務處理。0404學中做尚德有限公司2014年擁有使用土地面積500平方米,經核定,該土地為應稅土地,每平方米年應納稅額為18元。請計算該公司全年應納的城鎮土地使用稅,並進行城鎮土地使用稅的申報繳納與賬務處理。1.計算應納城鎮土地使用稅。2.根據本期應納稅額編制記賬憑證。3.填制城鎮土地使用稅納稅申報表,進行納稅申報。4.繳納稅款並進行賬務處理。專案二：稅費核算與繳納01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務五：企業所得稅的核算與繳納北京佳美餐飲有限公司2014年1—3月份發生的涉及企業所得稅的業務如下:實現營業收入111796元,營業成本為81320元,該企業採用分季據實預繳方式申報繳納企業所得稅。要求計算並申報繳納該公司2014年第一季度的企業所得稅,對企業所得稅業務做出賬務處理。知識目標:知道企業所得稅的納稅人及徵稅範圍。能力目標:能夠計算企業所得稅的應納稅額;能夠運用相關軟體及設備進行企業所得稅的納稅申報與稅費繳納;會進行企業所得稅業務的賬務處理。價值觀目標:能夠自覺納稅、合理納稅;學會與稅務部門工作人員打交道,懂得辦稅工作的重要性。一、企業所得稅的納稅人二、企業所得稅的徵稅對象三、企業所得稅的稅率四、企業所得稅的計算04做中學1.計算本期應納企業所得稅。2.根據本期應納稅額編制記賬憑證。043.填制企業所得稅納稅申報表並進行納稅申報。做中學04《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填報說明4.根據電子繳稅付款憑證對完稅業務進行賬務處理。0404學中做尚德有限公司2014年全年取得的營業收入總額為3000萬元,取得租金收入50萬元;銷售成本、銷售費用、管理費用共計2800萬元;營業外支出中列支5萬元。請計算該公司應繳納的企業所得稅,進行申報與繳納的賬務處理。1.計算本期應納企業所得稅。2.根據本期應納稅額編制記賬憑證。3.填制企業所得稅納稅申報表並進行納稅申報。4.繳納稅款並進行賬務處理。

商業企業稅費核算與繳納單元二學習目標概念界定企業資料專案一：變更稅務登記01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接2014年1月,北京鑫鑫商貿有限公司的經營範圍由主營批發兼營零售文化用品變更為主營批發兼營零售文化用品及體育用品,假設你是該公司的納稅申報人員,請根據該公司的情況,為其辦理變更稅務登記。知識目標:知道辦理變更稅務登記的時間、地點;掌握辦理變更稅務登記的工作流程。能力目標:能夠提供辦理變更稅務登記所需的各項資料;會填制辦理變更稅務登記的相關表格。價值觀目標:具備納稅意識;學會與稅務部門工作人員打交道;具備舉一反三的能力。一、納稅人應辦理變更稅務登記的情況二、辦理變更稅務登記須提供的證件和資料04做中學1.擬定並提交《申請變更稅務登記報告書》。2.填寫並提交《變更稅務登記表》。0404學中做尚嘉有限公司基本情況:公司全稱:尚嘉有限公司開戶銀行名稱:中國工商銀行上地支行公司地址:北京市海澱區上地東路46號

行號:0232開戶帳號:0012010000022 主營:服裝銷售國稅納稅人識別號:110108576877116 地稅電腦代碼:06834575註冊資本:100萬元

從業人數:150人法人代表:高峰

財務負責人:孫曉2014年1月1日,取得北京市工商行政管理局頒發的營業執照(編號:110108576877116)。發照日期為2014年1月1日,開業日期為2014年1月1日。2014年3月1日,該公司增資50萬元,請為其辦理變更稅務登記。

1.擬定並提交《申請變更稅務登記報告書》。2.填寫並提交《變更稅務登記表》。專案二：稅費核算與繳納01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務一：小規模納稅人增值稅的核算與繳納2014年4月1日,會計肖玉要做的工作是進行增值稅的納稅申報。肖玉向會計主管李方請教:若要完成增值稅的納稅申報,應該具備哪些理論知識?增值稅的納稅申報從何入手?李方以公司業務為例向肖玉解釋了這些問題。知識目標:知道增值稅的納稅人及徵稅範圍;知道什麼是小規模納稅人;知道小規模納稅人如何計算繳納增值稅。能力目標:能夠計算小規模納稅人的增值稅應納稅額;能夠運用相關軟體及設備進行增值稅(小規模納稅人)的納稅申報與稅費繳納;會進行增值稅(小規模納稅人)涉稅業務的賬務處理。價值觀目標:能夠自覺納稅、合理納稅;學會與稅務部門工作人員打交道;工作仔細,不怕麻煩。一、增值稅的納稅人二、增值稅的徵稅範圍三、小規模納稅人的增值稅徵收率四、小規模納稅人增值稅應納稅額的計算五、增值稅的申報方式04做中學1.根據發生的經濟業務,編制記賬憑證。業務1:1日,從北京美彩印刷廠購進筆記本一批,價稅合計11700元,款項已轉賬支付,筆記本驗收入庫。業務2:4日,向北京闔家歡有限公司銷售簽字筆一批,取得銷售收入5000元,開具普通發票,款項已存入銀行。04業務3:5日,繳納上月增值稅款1800元,用銀行存款支付。業務4:18日,向北京市長虹商貿公司銷售毛筆、宣紙等取得含稅收入25750元,由稅務機關代開增值稅專用發票,款項已存入銀行。04業務5:20日,銷售給北京瑞都畫室畫具50套,取得銷售收入5150元,開具普通發票,款項尚未收到。042.登記主營業務收入明細賬和應交稅費——應交增值稅明細賬。043.填制小規模納稅人增值稅納稅申報表，進行納稅申報。(1)點擊北京國稅網上納稅申報系統。(2)登錄網上納稅申報系統。04(3)填寫增值稅納稅申報表(本表含有附列資料,此處略)。《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》填表說明044.對完稅業務做出賬務處理。04學中做1.尚嘉有限公司2014年3月發生的經濟業務如下,請進行相應的賬務處理。業務1:1日,購進化纖布,取得增值稅發票上注明的價款為30000元,稅款為5100元,貨款已轉賬支付,材料已驗收入庫。業務2:2日,銷售女式西服1000套,取得不含稅銷售收入25000元,開具普通發票,款項已存入銀行。業務3:5日,繳納上月增值稅款3600元,用銀行存款支付。業務4:18日,銷售兒童運動服600套,取得不含稅銷售收入15000元,由稅務機關代開增值稅專用發票,款項已存入銀行。業務5:25日,銷售男士休閒裝500套,取得不含稅銷售收入10000元,開具普通發票,款項尚未收到。2.登記主營業務收入明細賬和應交稅費——應交增值稅明細賬。3.填制增值稅納稅申報表。4.繳納稅款並進行賬務處理。專案二：稅費核算與繳納01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務二：城建稅及教育附加的核算與繳納計算2014年3月北京鑫鑫商貿有限公司應繳納的城建稅及教育費附加,進行納稅申報及稅款繳納的賬務處理。知識目標:知道城建稅、教育費附加的納稅人及徵稅範圍。能力目標:能夠計算城建稅、教育費附加的應納稅額;能夠運用相關軟體及設備進行城建稅、教育費附加的納稅申報與稅費繳納;會進行城建稅、教育費附加業務的賬務處理。價值觀目標:能夠自覺納稅、合理納稅;學會與稅務部門工作人員打交道;工作認真,關注細節。04做中學1.計算本月應交城建稅、教育費附加和地方教育附加經費。2.根據本期應納稅額編制記賬憑證。043.填制城建稅、教育費附加、地方教育附加經費納稅申報表,進行納稅申報。4.對完稅業務進行賬務處理。0404學中做1.2014年3月,請根據尚嘉有限公司繳納的增值稅計算應交的城建稅、教育費附加及地方教育附加經費。2.根據本日應納稅額編制記賬憑證。3.填制城建稅、教育費附加及地方教育附加經費申報表,進行納稅申報。4.繳納稅款並進行賬務處理。專案二：稅費核算與繳納01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務三：其他稅（房產稅）的核算與繳納北京鑫鑫商貿有限公司擁有商業用房兩套,房屋坐落於海澱區萬壽路16號,產權證號分別是:京海9654309(原價800000元,自用300平方米),京海864321(原價600000元,出租200平方米)。房產稅按扣除原值的30%後的餘值計算,適用稅率為1.2%。出租房產的租金收入為40000元,適用的稅率為12%。計算並申報該公司2014年全年的房產稅,對房產稅業務進行賬務處理。知識目標:知道房產稅的納稅人及徵稅範圍。能力目標:能夠計算房產稅的應納稅額;能夠運用相關軟體及設備進行房產稅的納稅申報與稅費繳納;會進行房產稅業務的賬務處理。價值觀目標:能夠自覺納稅、合理納稅;學會與稅務部門工作人員打交道;體會辦稅人員工作的不容易。一、房產稅的徵稅對象及範圍二、房產稅的納稅人三、房產稅的稅率四、房產稅的計算04做中學1.計算本期應交房產稅。2.根據本期應納稅額編制記賬憑證。043.填制房產稅納稅申報表,進行納稅申報。4.根據電子繳稅付款憑證對完稅業務進行賬務處理。0404學中做1.2014年,尚嘉有限公司擁有房屋6套,用於經營生產,房產原值共計1800萬元,按規定,允許扣除原值的30%後的餘值計稅,適用稅率為1.2%。請計算本期應交房產稅。2.根據本期應納稅額編制記賬憑證。3.填制房產稅納稅申報表。4.繳納稅款並進行賬務處理。專案二：稅費核算與繳納01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務四：其他稅（車船稅）的核算與繳納北京鑫鑫商貿有限公司於3月份購入小客車一輛(京V12345,乘坐5人,排氣量2.0升)和運輸用貨車一輛(京V67890,載重1噸)。計算並申報繳納該公司2014年全年的車船稅,並對車船稅業務進行賬務處理。知識目標:知道車船稅的納稅人及徵稅範圍。能力目標:能夠計算車船稅的應納稅額;能夠運用相關軟體及設備進行車船稅的申報與稅費繳納;會進行車船稅業務的賬務處理。價值觀目標:能夠自覺納稅、合理納稅;學會與稅務部門工作人員打交道。一、車船稅的徵稅對象及範圍二、車船稅的納稅人三、車船稅稅目及稅額四、車船稅的計算04做中學1.計算應交車船稅。2.根據本期應納稅額編制記賬憑證。043.填制車船稅納稅申報表,進行納稅申報。4.根據電子繳稅付款憑證對完稅業務進行賬務處理。0404學中做1.2014年,尚嘉有限公司2014年擁有一輛10噸載重汽車,一輛5噸載重掛車1輛,五輛乘人小客車(排氣量2.4升)。請計算該公司2014年應交車船稅。2.根據本期應納稅額編制記賬憑證。3.填制車船稅納稅申報表。4.繳納稅款並進行賬務處理。專案二：稅費核算與繳納01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務五：企業所得稅的核算與繳納北京鑫鑫商貿有限公司2014年1—12月各損益類帳戶資料如下：（見圖）另外,1—12月本公司已預繳企業所得稅3萬元,辦稅人員在年終匯算清繳時發現有以下幾項業務需要進行納稅調整:(1)1—12月份該公司通過市政府紅十字會向災區捐贈3萬元。(2)本期取得國債利息收入10萬元。請計算並申報並繳納該公司2014年企業所得稅,對企業所得稅業務進行賬務處理。知識目標:知道企業所得稅的納稅人及徵稅範圍。能力目標:能夠計算企業所得稅的應納稅額;能夠運用相關軟體及設備進行企業所得稅的稅費申報與繳納;會進行企業所得稅業務的賬務處理。價值觀目標:能夠自覺納稅、合理納稅;學會與稅務部門工作人員打交道;工作有條理,不怕麻煩。一、收入總額二、不徵稅收入三、免稅專案四、准予扣除專案五、准予扣除專案的調整0404做中學1.計算本期應納所得稅額。本年利潤總額=2650000-2420000=230000(元)捐贈扣除限額=230000×12%=27600(元)應納稅所得額調增額=30000-27600=2400(元)本期取得國債利息收入10萬元為免稅收入,因此應該將應納稅所得額調減10萬元。本期應納稅所得額=230000+2400-100000=132400(元)本期應納所得稅額=132400×25%=33100(元)2.根據本期應納稅額編制記賬憑證。043.填制企業所得稅年度納稅申報表,進行納稅申報(附表略)。4.根據電子繳稅付款憑證對完稅業務進行賬務處理。04學中做尚嘉有限公司於2014年1月成立,2014年度與企業所得稅相關的生產經營業務如下:(1)當年主營收入為700萬元,國債利息收入為10萬元,取得對境內非上市公司的權益性投資收益46.8萬元。(2)全年營業成本為320萬元,營業稅金及附加為23.1萬元。(3)全年發生財務費用50萬元,其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。(4)管理費用共計90萬元,其中:業務招待費25萬元;銷售費用40萬元。(5)營業外支出共計40萬元,其中:通過青少年基金發展會向農村義務教育捐款30萬元;向關聯企業支付管理費用10萬元。1.根據上述生產經營業務計算2014年該公司應繳納的企業所得稅。2.根據本期應納稅額編制記賬憑證。3.填制企業所得稅納稅申報表。4.繳納稅款並進行賬務處理。加工製造企業稅費核算與繳納單元三學習目標概念界定企業資料專案一：變更稅務登記及其他事項01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務一：變更稅務登記北京玉泉酒業有限公司於2014年3月1日召開董事會,會議決定由投資方增加註冊資本1000萬元。會計主管馬亮告訴會計陳德,由於註冊資本發生變化,故公司要進行變更稅務登記。陳德提出疑問:變更稅務登記要準備哪些材料?要進行怎樣的操作?知識目標:知道變更稅務登記的時間、地點。能力目標:能夠提供辦理稅務變更登記所需的各項資料;會填制辦理稅務變更登記的相關表格。價值觀目標:具備納稅意識;學會與稅務部門工作人員打交道;具有舉一反三的能力。納稅人稅務登記專案發生變更時,在發生變更後30日內,向主管稅務機關提出變更登記申請及營業執照或其他核准執業的證件,領取並填寫變更稅務登記相關表格。變更稅務登記要進行的操作。04做中學1.撰寫《申請變更稅務登記》報告書。2.領取並填寫《變更稅務登記表》。0404學中做尚品有限公司基本情況:公司全稱:尚品有限公司開戶銀行名稱:中國工商銀行上地支行公司地址:北京市海澱上地東路10號

行號:0232開戶帳號:0012010000022 主營:金銀飾品註冊資本:100萬元

從業人數:150人法人代表:劉譯

財務負責人:錢薇薇國稅納稅人識別碼:110108576877117 地稅電腦代碼:068345762014年1月1日,取得北京市工商行政管理局頒發的營業執照(編號:110108576877117)。發照日期:2014年1月1日,開業日期:2014年1月1日。1.3月1日,企業法人劉譯因個人原因辭職,法人代表由劉譯變更為李晉。請撰寫《申請變更稅務登記報告書》。2.領取並填寫《變更稅務登記表》。專案一：變更稅務登記及其他事項01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務二：申請增值稅一般納稅人北京玉泉酒業有限公司於2015年1月1日召開董事會,會議決定為了更好地開展生產經營活動,特向稅務局申請增值稅一般納稅人認定。此項工作交由會計陳德完成。知識目標:知道增值稅一般納稅人的認定標準;知道增值稅一般納稅人的納稅種類。能力目標:能夠提供申請增值稅一般納稅人認定的各項資料;會填制相關表格。價值觀目標:具備納稅意識;學會與稅務部門工作人員打交道;具有舉一反三的能力。一、增值稅一般納稅人認定標準二、增值稅一般納稅人認定的程式三、增值稅一般納稅人認定的管理環節04做中學1.擬定並提交《增值稅一般納稅人申請報告》。042.填寫並提交《增值稅一般納稅人申請認定表》。04學中做尚品有限公司在經營了一年以後,於2015年1月申請增值稅一般納稅人認定。1.擬定並提交《增值稅一般納稅人申請報告》。2.填寫並提交《增值稅一般納稅人申請認定表》。專案一：變更稅務登記及其他事項01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務三：領購發票作為一名企業納稅申報人員,陳德根據北京玉泉酒業有限公司的基本情況,為其領購發票。知識目標:知道增值稅專用發票的使用和管理要求。能力目標:能夠提供辦理領購發票所需的各項資料;會填制領購發票的相關表格。價值觀目標:具備納稅意識;學會與稅務部門工作人員打交道。一、發票的種類二、發票的印製三、發票的使用主體四、發票的內容五、發票的聯次六、發票的作用04做中學1.填寫《發票領購申請審批表》。如果企業是初次領購發票,應填寫《發票領購申請審批表》,並提供經辦人身份證明,稅務登記證副本影本及財務印章或者發票專用章的印模。從第二次購票起,經辦人憑《發票領購簿核准供票種類》到發票窗口領購發票。(1)提交材料。具體包括:1)經辦人身份證明;2)稅務登記證副本影本;3)財務印章或者發票專用章的印模。(2)填寫《發票領購申請審批表》。04042.領取發票領購簿。申請領購發票的單位和個人應向當地稅務機關提出購票申請,提供經辦人身份證明、稅務登記證件或者其他有關證明,以及財務印章或者發票專用章的印模,經主管稅務機關審核後,發給“發票領購簿”。“發票領購簿”為納稅人向稅務機關辦理領購發票手續的憑證。3.領購發票。發票領購後,辦稅人員應將其與“發票領購簿”中記載的種類、數量、字型大小進行核對,確認無誤後交給銷售部門使用。4.發票的繳銷。發票繳銷是指將從稅務機關領取的發票交回稅務機關查驗並作廢。用票人稅務登記變更、註銷時,須辦理發票繳銷事宜。用票人變更名稱、地址、電話、開戶行、帳戶,需廢止原有發票或註銷稅務登記,到主管地稅務機關發票管理部門領取填寫《發票繳銷登記表》,經批准後,將“發票領購簿”及未使用的發票交主管地稅務機關發票管理部門繳銷。04學中做尚品有限公司的會計去稅務機關領購發票,請填寫《發票領購申請審批表》。專案二：稅費核算與繳納01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務一：一般納稅人增值稅的核算與繳納2014年7月,北京玉泉酒業有限公司發生以下業務:(見圖)該公司會計對本月發生的涉稅業務進行賬務處理,計算本月應納增值稅額,進行納稅申報及稅款繳納。知識目標:知道增值稅一般納稅人如何繳納增值稅;知道增值稅減免稅的規定。能力目標:能夠計算增值稅(一般納稅人)的應納稅額;能夠運用相關軟體及設備進行增值稅(一般納稅人)的納稅申報與稅費繳納;會進行增值稅(一般納稅人)涉稅業務的賬務處理。價值觀目標:能夠自覺納稅、合理納稅;學會與稅務部門工作人員打交道;具備一定的自學能力。一、一般納稅人的範圍二、一般納稅人適用的增值稅稅率三、增值稅免稅專案的規定四、一般納稅人應納稅額的計算04業務1:3日,因生產產品需要,從雙城收購高粱10噸,農產品收購發票上注明的價格為每噸1800元;發生鐵路部門運費2000元,糧食已運到並驗收合格,全部款項已通過銀行轉賬支付。040404業務2:5日,從青島欣欣酒精廠購入酒精5噸,取得的增值稅專用發票上注明每噸買價為5010元,金額為25050元,增值稅進項稅額為4258.5元,金額合計29308.5元。04業務3:6日,從北京春風機械廠購入生產設備一臺,金額為85000元,稅額為14450元,取得增值稅專用發票。04業務4:10日,繳納上月增值稅款24120元。04業務5:16日,原材料糧食倉庫發生意外火災,燒毀糧食一批,該批糧食買價為15000元。業務6:17日,銷售普通裝白酒一批(每瓶500克),共10000瓶,價款為150000元,增值稅款為25500元,款項已收到並存入銀行。04業務7:17日,將一批精裝白酒(每瓶500克)作為福利發放給本廠職工,此種白酒每瓶不含稅售價為100元,共1000瓶,成本價為每瓶80元。業務8:25日,向消費者直接銷售禮品白酒一批(每瓶500克),銷售額為200000元,每瓶不含稅售價應為100元,稅額為34000元,增值稅專用發票已開出,貨款已收到並存入銀行。04做中學1.對涉稅業務進行賬務處理。業務1:3日,因生產產品需要,從雙城收購高粱10噸,農產品收購發票上注明的價格為每噸1800元;發生鐵路部門運費2000元,糧食已運到並驗收合格,全部款項已通過銀行轉賬支付。04業務2:5日,從青島欣欣酒精廠購入酒精5噸,取得的增值稅專用發票上注明每噸買價為5010元,金額為25050元,增值稅進項稅額為4258.5元,金額合計29308.5元。業務3:6日,從北京春風機械廠購入生產設備一臺,金額為85000元,稅額為14450元,取得增值稅專用發票。04業務4:10日,繳納上月增值稅款24120元。業務5:16日,原材料糧食倉庫發生意外火災,燒毀糧食一批,該批糧食買價為15000元。04業務6:17日,銷售普通裝白酒一批(每瓶500克),共10000瓶,價款為150000元,增值稅款為25500元,款項已收到並存入銀行。業務7:17日,將一批精裝白酒(每瓶500克)作為福利發放給本廠職工,此種白酒每瓶不含稅售價應為100元,共1000瓶,成本價為每瓶80元。04業務8:25日,向消費者直接銷售禮品白酒一批(每瓶500克),銷售額為200000元,每瓶不含稅售價應為100元,稅額為34000元,增值稅專用發票已開出,貨款已收到並存入銀行。042.填制增值稅納稅申報表及其附列資料,進行納稅申報(先填附表,後填主表)。3.對完稅業務進行賬務處理。04做中學1.尚品有限公司2014年3月涉及增值稅的經濟業務如下,請進行相應的賬務處理。業務1:1日,購進一批銀條,取得的增值稅發票上注明的價款為30000元,稅款為5100元,貨款已轉賬支付,材料已驗收入庫。業務2:5日,從新華公司購入一批金條,增值稅發票上注明的買價為70000元,增值稅為11900元,合計81900元,材料已收到並驗收入庫,款項尚未支付。業務3:7日,銷售一批金飾物A給長江公司,不含增值稅的售價為150000元,增值稅為25500元,合計175500元,扣除預收款100000元,其餘款項尚未收到。業務4:8日,向金源商貿公司銷售金飾物B,不含增值稅的售價為600000元,增值稅為102000元,合計702000元,款項已收到並存入銀行。業務5:9日,銷售多餘的銀材料一批,不含增值稅的售價為50000元,增值稅為8500元,合計58500元,款項已存入銀行。業務6:30日,進行盤點,發現因工作失誤丟失銀條一包,成本為8000元。2.填制增值稅納稅申報表及其附列資料。3.繳納稅款並進行賬務處理。專案二：稅費核算與繳納01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務二：消費稅的核算與繳納對北京玉泉酒業有限公司2014年7月應繳納的消費稅進行納稅申報及繳納。知識目標:知道消費稅的納稅人及徵稅範圍。能力目標:能夠計算消費稅的應納稅額;能夠運用相關軟體及設備進行消費稅的納稅申報與稅費繳納;會進行消費稅業務的賬務處理。價值觀目標:能夠自覺納稅、合理納稅;學會與稅務部門工作人員打交道;肯於鑽研業務,從工作中找到樂趣。一、消費稅的徵稅對象二、消費稅的納稅人三、消費稅的徵稅範圍及稅率04做中學1.計算本月應交消費稅。2.根據應納稅額編制記賬憑證。043.填制消費稅納稅申報表。044.根據電子繳稅付款憑證對完稅業務進行賬務處理。04學中做1.2014年7月20日,尚品有限公司出售金銀飾品取得收入150萬元。請計算該公司應繳納的消費稅。2.根據應納稅額編制記賬憑證。3.填制消費稅納稅申報表。4.繳納稅款並進行賬務處理。專案二：稅費核算與繳納01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務三：城建稅及教育附加費附加的核算與繳納對北京玉泉酒業有限公司2014年7月應繳納的城建稅及教育費附加進行納稅申報及繳納。知識目標:知道城建稅、教育費附加的納稅人及徵稅範圍。能力目標:能夠計算城建稅、教育費附加的應納稅額;能夠運用相關軟體及設備進行城建稅、教育費附加的納稅申報與稅費繳納;會進行城建稅、教育費附加業務的賬務處理。價值觀目標:能夠自覺納稅、合理納稅;學會與稅務部門工作人員打交道;具備一定的獨立工作能力。04做中學1.計算本月應交城建稅、教育費附加等。2.根據本期應納稅額及教育費附加額等編制記賬憑證。043.填制城建稅、教育費附加納稅申報表,進行納稅申報044.對完稅業務進行賬務處理。04學中做1.2014年7月,請根據尚品有限公司繳納的增值稅和消費稅計算應繳納的城建稅及教育費附加等。2.根據本期應納稅額及教育費附加額等編制記賬憑證。3.填制城建稅及教育費附加申報表。4.繳納稅款並進行賬務處理。專案二：稅費核算與繳納01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務四：印花稅的核算與繳納北京玉泉酒業有限公司2014年7月發生的涉及印花稅的業務如下:1.實收資本增加500萬元。2.與開戶銀行簽訂借款合同1份,金額為200萬元。3.共簽訂購銷合同3份,其中購銷合同所載金額分別為10萬元、20萬元、100萬元。要求計算並申報繳納該公司2014年7月應交印花稅,對印花稅業務進行賬務處理。知識目標:知道印花稅的納稅人及徵稅範圍。能力目標:能夠計算印花稅的應納稅額;能夠運用相關軟體及設備進行印花稅的納稅申報與稅費繳納;會進行印花稅業務的賬務處理。價值觀目標:能夠自覺納稅、合理納稅;學會與稅務部門工作人員打交道。一、印花稅的納稅人二、印花稅的稅目與稅率三、印花稅的計算04做中學1.計算應交印花稅。借款合同應交印花稅=2000000×0.05‰=100(元)資金賬簿應交印花稅=5000000×0.5‰=2500(元)購銷合同應交印花稅=(100000+200000+1000000)×0.3‰=390(元)本期應交印花稅=100+2500+390=2990(元)2.根據本期應納稅額編制記賬憑證。043.填制印花稅納稅申報表,進行納稅申報。044.根據電子繳稅付款憑證對完稅業務進行賬務處理。04學中做2014年7月,尚品有限公司簽訂以下合同:(1)與某銀行簽訂融資租賃合同,購置新車1輛,合同載明租賃期限為3年,每年支付租金10萬元;(2)與某客戶簽訂貨物運輸合同,合同載明貨物價值500萬元,運輸費用65萬元(含裝卸費5萬元,貨物保險費10萬元);(3)與某保險公司簽訂保險合同,合同載明為本公司擁有的5輛車上第三方責任險,每輛車每年支付保險費4000元。

1.計算該公司7月份應交印花稅。2.根據應納稅額編制記賬憑證。3.填制印花稅納稅申報表。4.繳納稅款並進行賬務處理。專案二：稅費核算與繳納01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務五：個人所得稅的核算與繳納北京玉泉酒業有限公司2014年7月的工資表如下（見圖）。會計陳德7月底進行代扣代繳個人所得稅的納稅申報工作。知識目標:知道個人所得稅的納稅人及徵稅範圍。能力目標:能夠運用個人所得稅的徵稅範圍、計算方法等相關知識,準確計算工資、薪金等個人收入應納所得稅額,學會個人所得稅納稅申報表的填寫方法並能夠進行個人所得稅的納稅申報。價值觀目標:能夠自覺納稅、合理納稅;學會與稅務部門工作人員打交道。一、個人所得稅的納稅人二、個人所得稅的徵稅範圍三、個人所得稅的稅率四、個人所得稅的計算方法0404做中學1.計算工資表中的涉稅金額。陳德拿到7月份工資表,首先要根據職工的工資、薪金收入計算個人所得稅,審核工資表中的扣稅基數、代扣稅、扣款合計、實發合計的計算是否準確無誤,是否符合稅法要求。以職工李明的工資計算為例,說明相關計算過程。(1)計算扣稅基數。扣稅基數=應發合計-代扣的“三險一金”李明的扣稅基數=6900-(76.35+305.4+7.64+458.1)=6052.51(元)(2)計算代扣稅。代扣稅=(扣稅基數-3500)×適用稅率-速算扣除數李明的代扣稅=(6052.51-3500)×10%-105=150.25(元)(3)計算扣款合計。扣款合計=代扣的“三險一金”+代扣稅李明的扣款合計=(76.35+305.4+7.64+458.1)+150.25=997.74(元)(4)計算實發合計。實發合計=應發合計-扣款合計李明的實發合計=應發合計-扣款合計=6900-997.74=5902.26(元)其他職工的工資計算過程同上,計算完成的7月工資表如下所示。姓名李明基本工資700績效工資3

700各種補貼2

500應發合計6

900醫療保險76.35養老保險305.4失業保險7.64住房公積金458.104042.進行個人所得稅的納稅申報。04扣繳個人所得稅報告》填寫說明一、本表適用於扣繳義務人扣繳申報個人所得稅。扣繳義務人必須區分納稅人、所得專案逐人逐項明細錄入本表。二、扣繳義務人不能按規定期限報送或上傳本表時,應當在規定的報送期限內提出申請,經當地稅務機關批准,可以適當延長期限。三、填寫本表要用中文,也可用中、英兩種文字填寫。四、表頭專案的填寫說明如下:1.“電腦代碼”:填寫稅務登記表中的電腦代碼。2.“扣繳義務人名稱”:填寫扣繳義務人單位名稱全稱,不得填寫簡稱。3.“填表日期”:是指扣繳義務人填制本表的具體日期。4.“所得期間”:填寫扣繳義務人支付所得的時間。五、本表各欄的填寫如下:1.“納稅人姓名”:納稅義務人如在中國境內無住所,其姓名應當用中文和英文兩種文字填寫。2.“身份證照類型”:填寫納稅人的有效證件(身份證、護照、軍官證等)名稱。3.“國家與地區”:按國家與地區編碼表填寫。4.“職業”:按照職業編碼表填寫。5.“所得專案”:按照規定專案填寫。同一納稅義務人有多項所得時,應分別填寫。6.“收入額”:如支付外幣,應折算成人民幣。7.“免稅收入額”:指按照國家規定繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金,按照國務院規定發放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼和其他經國務院批准免稅的補貼、津貼等按照稅法及其實施條例和國家有關政策規定免於納稅的所得。此欄只適用於工資、薪金所得專案,其他所得專案不得填列。8.“允許扣除的稅費”:只適用勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得和財產轉讓所得專案。(1)勞務報酬所得允許扣除的稅費是指勞務發生過程中實際繳納的稅費;(2)特許權使用費允許扣除的稅費是指提供特許權過程中發生的仲介費和相關稅費;(3)適用財產租賃所得時,允許扣除的稅費是指修繕費和出租財產過程中發生的相關稅費;(4)適用財產轉讓所得時,允許扣除的稅費是指財產原值和轉讓財產過程中發生的合理稅費。9.“准予扣除的捐贈額”:除法律法規另有規定的以外,准予扣除的捐贈額不得超過應納稅所得額的30%。10.“已扣稅額”:是指扣繳義務人當期實際扣繳的個人所得稅稅款,當期如有減免稅事項,已扣稅額=應扣稅額-減免稅額。11.如有減免稅事項,須在“備註”欄反映。12.數字邏輯關係:(1)收入額(人民幣合計)=收入額(人民幣)+收入額(外幣折合人民幣)(2)應納稅所得額=收入額(人民幣合計)-免稅收入額-允許扣除的稅費-費用扣除標準-准予扣除的捐贈額(3)應扣稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數注:全年一次性獎金等特殊事項的應納稅所得額計算除外。0404學中做尚品有限公司的工程師張某2014年12月份取得以下收入:(1)當月工資4000元;(2)為某公司設計產品行銷方案,取得一次性設計收入18000元;(3)購買福利彩票支出500元,取得一次性中獎收入15000元;(4)股票轉讓所得20000元。要求:(1)分別說明張某各項收入是否應繳納個人所得稅;(2)計算張某當月應繳納的個人所得稅。專案二：稅費核算與繳納01020304任務描述任務目標任務流程知識鏈接任務六：企業所得稅的核算與繳納北京玉泉酒業有限公司2014年1—12月的各損益類帳戶資料如下表所示。（見表）另外,1