EMBA培训讲义全面预算管理HALF

EMBA培训讲义全面预算管理HALF全面预算管理概述全面预算管理体系预算编制方法与技巧预算执行与控制预算考核与激励全面预算管理信息化实践全面预算管理概述01全面预算管理是一种全方位、全过程、全员参与的管理模式，旨在通过预算的编制、执行、监控、分析和考核等环节，实现对企业资源的优化配置和战略目标的有效支持。定义全面预算管理具有战略性、系统性、全面性、动态性和考核性等特点。它强调以企业战略为导向，通过系统性的方法，全面覆盖企业的各个业务领域和流程环节，动态调整预算以适应市场变化，并通过考核评价机制确保预算的有效执行。特点定义与特点实现企业战略目标优化资源配置提升经营绩效加强风险管理全面预算管理的意义01020304通过预算编制和执行，确保企业资源向战略目标倾斜，推动企业实现长期发展目标。通过预算的分配和调整，使企业资源得到更加合理、高效的配置，提高资源利用效率。通过预算的监控和分析，及时发现并解决经营过程中的问题，提升企业整体经营绩效。通过预算的编制和执行，预测和评估潜在风险，提前采取应对措施，降低企业经营风险。起源阶段预算管理起源于政府财政管理，主要用于控制政府支出和收入。发展阶段随着企业规模的扩大和管理的复杂化，预算管理逐渐被引入企业管理领域，并经历了从单一财务预算到全面预算管理的演变过程。成熟阶段现代全面预算管理已经发展成为一种综合性的管理模式，涵盖了企业战略、业务计划、资源配置、风险管理等多个方面。同时，随着信息技术的发展和应用，预算管理工具和方法也在不断创新和完善。全面预算管理的历史与发展全面预算管理体系02负责制定预算政策、审批预算方案、监督预算执行等。预算管理委员会预算管理办公室各责任中心负责预算编制、执行、调整、考核等日常管理工作。负责编制和执行本中心的预算，并配合预算管理办公室的工作。030201组织架构与职责预算编制流程根据公司战略和年度经营计划，确定预算目标。各责任中心按照预算编制要求，编制本中心的预算草案。预算管理办公室对各责任中心的预算草案进行汇总、初审和平衡。预算管理委员会对汇总后的预算方案进行审批，并下达执行。确定目标编制预算汇总平衡审批下达各责任中心按照批准的预算方案，严格执行预算。预算执行预算管理办公室对各责任中心的预算执行情况进行实时监控，确保预算目标的实现。预算监控定期对预算执行情况进行深入分析，找出偏差原因，提出改进措施。预算分析预算执行与监控

预算调整与考核预算调整当市场环境、经营条件等发生重大变化时，可以对预算进行调整，但需经过严格的审批程序。预算考核制定科学的预算考核指标体系，对各责任中心的预算执行情况进行考核，并根据考核结果进行相应的奖惩。持续改进通过对预算执行情况的总结和反思，不断完善全面预算管理体系，提高预算管理水平。预算编制方法与技巧03定义01以零为基础编制预算的方法，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。优点02不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各部门降低费用的积极性。缺点03编制工作量大，重点不易突出，编制时间较长。零基预算法定义以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。优点工作量小，简单易行。缺点可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本费用项目，可能使原来不合理的费用继续开支而得不到控制，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费。增量预算法010203固定预算法又称静态预算法，是指在编制预算时，只根据预算期内正常、可实现的某一固定的业务量（如生产量、销售量等）水平作为唯一基础来编制预算的方法。弹性预算法又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法。差异固定预算法只适用于业务量水平较为稳定的企业或非营利组织编制预算时采用；而弹性预算法适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算，但实务中主要用于编制弹性成本费用预算和弹性利润预算，尤其是编制费用预算。固定预算法与弹性预算法以固定不变的会计期间（如年度、季度、月份）作为预算期间编制预算的方法。又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算编制方法。定期预算法的优点是能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进行对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价；缺点是盲目性、滞后性和间断性。滚动预算法的优点是透明度高、及时性强、连续性好，以及完整性和稳定性突出；缺点是加大了预算管理的工作量。定期预算法滚动预算法差异定期预算法与滚动预算法预算执行与控制04预算执行效率低下预算执行过程中存在审批流程繁琐、信息传递不畅等问题，导致执行效率低下。预算外支出频繁由于缺乏有效的预算外支出管理机制，导致预算外支出频繁发生，影响预算执行的严肃性。预算与实际执行偏离由于市场环境变化、内部资源调整等原因，导致实际执行与预算计划产生偏离。预算执行过程中的问题与挑战03采用合理的预算调整机制当市场环境或内部资源发生重大变化时，通过合理的预算调整机制，确保预算与实际执行的匹配。01强化预算刚性约束通过制定严格的预算管理制度，明确预算执行责任，确保预算的刚性约束。02实施动态监控建立预算执行实时监控机制，及时发现并纠正预算执行过程中的问题。预算控制方法与技巧对预算执行过程中出现的差异进行深入分析，找出差异产生的原因。分析差异原因根据差异原因制定相应的处理措施，如调整预算计划、优化资源配置等。制定处理措施对处理措施的实施效果进行跟踪评估，确保预算执行的顺利进行。跟踪处理结果预算差异分析与处理预算考核与激励05非财务指标包括客户满意度、市场份额、内部流程效率等非财务指标，用于全面评估企业运营状况。财务指标包括收入、利润、成本等关键财务指标，用于衡量预算执行情况和企业整体业绩。预算差异分析指标包括预算完成率、预算差异率等指标，用于分析预算执行过程中的偏差及原因。预算考核指标体系设计设定固定的考核周期，如季度、半年或年度，对预算执行情况进行定期评估。定期考核针对特定项目或重大事件进行专项考核，以确保预算执行的准确性和有效性。专项考核制定详细的考核流程，包括数据收集、分析、评估、反馈等环节，确保考核的公正性和客观性。考核程序预算考核方法与程序结果反馈将考核结果及时反馈给相关部门和人员，以便调整预算计划和经营策略。奖惩制度根据考核结果执行奖惩制度，对完成预算目标的部门和个人给予奖励，对未完成目标的给予惩罚。激励措施采取多种激励措施，如晋升、培训、奖金等，以激发员工参与全面预算管理的积极性和创造性。预算考核结果应用与激励措施全面预算管理信息化实践06预算执行实时监控利用信息系统对预算执行情况进行实时监控，确保预算执行的合规性和有效性。预算分析与决策支持通过数据挖掘和分析工具，对预算执行情况进行深入分析，为管理层提供决策支持。预算编制与审批流程自动化通过信息化手段，实现预算编制、审批、调整等流程的自动化，提高预算编制的准确性和效率。信息化在全面预算管理中的应用信息化实践案例分享与讨论介绍该行业领军企业在预算管理信息化方面的创新实践，分析其如何通过信息化手段优化预算管理流程，提升企业核心竞争力。某行业领军企业预算管理信息化实践介绍该企业集团在全面预算管理信息化方面的实践经验，包括预算编制、执行、监控、分析等方面的具体做法和成效。某大型企业集团全面预算管理信息化实践分享该上市公司在预算管理信息化方面的成功案例，探讨其如何通过信息化手段提高预算管理水平和企业绩效。某上市公司预算管理信息化案例人工智能与大数据技术在预算管理中的应用探讨