东北财大刘明辉高级审计理论与实务（课件）

东北财大刘明辉高级审计理论与实务（课件审计理论概述审计实务流程审计技术与方法内部控制与风险管理财务报表审计实务专题审计实务目录01审计理论概述审计的基本概念审计是一种独立的、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。审计通过系统、规范的方法，对财务和运营信息进行评估，以确定其是否真实、公允、合法、合规，并提出适当的建议。审计的目的是帮助组织实现其目标，并促进其可持续发展。政府审计、注册会计师审计和内部审计。按照审计主体分类财务审计、合规审计、绩效审计等。按照审计内容分类账项基础审计、制度基础审计、风险基础审计等。按照审计方法分类审计的分类审计的目标和原则审计的目标确保财务和运营信息的真实、公允、合法、合规，提高组织的透明度和可信度，促进组织的可持续发展。审计的原则独立性、客观性、公正性、专业胜任能力和保密性。02审计实务流程VS确定审计目标和范围，制定审计计划，包括审计时间、人员和资源的安排。了解被审计单位了解被审计单位的业务、财务状况、风险状况等，以便更好地制定审计计划。审计计划审计计划阶段通过访谈、观察、检查等手段收集证据，证明被审计单位是否存在违规或舞弊行为。对被审计单位的财务报表进行详细审查，包括对收入、成本、存货等关键指标的测试。证据收集实质性测试审计实施阶段将收集到的证据和测试结果进行汇总，形成审计工作底稿。审计结果汇总根据审计结果和工作底稿，撰写审计报告，对被审计单位提出改进建议和意见。撰写审计报告审计报告阶段跟踪反馈对被审计单位提出的改进措施进行跟踪和反馈，确保问题得到解决。经验总结对本次审计进行经验总结，以便更好地指导未来的审计工作。审计后续工作03审计技术与方法审计证据的分类审计证据可以分为直接证据和间接证据，直接证据包括合同、发票、收据等，间接证据需要通过逻辑推理和分析得出。审计证据的收集方法审计证据的收集方法包括询问、观察、检查和重新执行等，不同的收集方法有各自的优缺点，应根据具体情况选择合适的方法。审计证据的整理审计证据整理的目的是将收集到的证据进行分类、筛选、排序和归纳，以便更好地使用证据支持审计结论。审计证据的收集与整理审计抽样的定义审计抽样是指从总体中随机抽取一定数量的样本进行审查，并根据样本结果推断总体的一种审计方法。审计抽样的种类审计抽样可以分为属性抽样和变量抽样，属性抽样是根据样本中一定数量的项目是否具有某种属性来确定总体中同类属性的项目所占比例，变量抽样是根据样本的审计结果推断出总体审计结果的一种方法。审计抽样的应用范围审计抽样适用于各类审计项目，如财务审计、绩效审计、合规性审计等，但不适用于风险较小或无法实施抽样的审计项目。审计抽样的方法与应用分析性程序在审计中的应用分析性程序是指通过对财务和非财务数据进行分析和比较，识别出异常变动、趋势或关系，进而得出结论的一种审计程序。分析性程序的方法分析性程序的方法包括比率分析、趋势分析、回归分析和时间序列分析等，不同的方法适用于不同的数据和情况。分析性程序的应用范围分析性程序适用于各类审计项目，尤其适用于财务报表审计和舞弊调查等领域，通过分析性程序可以发现异常数据和舞弊迹象，提高审计效率和准确性。分析性程序的定义04内部控制与风险管理包括组织文化、治理结构、人力资源政策和内部审计等，是内部控制的基础。控制环境识别和分析对组织目标实现产生影响的内外部风险，确定风险应对策略。风险评估制定和执行控制政策和程序，以确保组织目标的有效实现。控制活动确保信息在组织内部及时、准确、完整地传递，支持内部控制的有效运行。信息与沟通内部控制的基本要素目标设定明确组织的风险偏好和容忍度，设定风险管理目标。风险识别识别组织面临的内外部风险，收集相关风险信息。风险评估对识别出的风险进行定性和定量分析，确定风险等级和影响程度。风险应对选择并实施风险应对策略，降低或消除风险对组织目标的影响。风险管理框架将识别的风险按照影响程度和可能性进行排序，形成风险矩阵，以便优先处理高风险项目。风险矩阵法风险指数法压力测试法风险敞口分析法通过构建风险指数模型，对组织整体风险水平进行评估和监控。模拟极端情况或不利事件，评估组织在压力下的表现和应对能力。分析组织在各个业务领域的风险敞口，确定风险管理重点。企业风险管理的方法与技术05财务报表审计实务资产负债表的审计实务通过分析企业财务报表及相关资料，识别资产负债表舞弊的迹象，如虚增资产、隐瞒负债等，以确保报表的公允性和真实性。资产负债表舞弊的识别资产负债表是企业财务报表中的重要组成部分，反映了企业在一定时点上的财务状况，是评估企业资产质量、负债结构、所有者权益的重要依据。资产负债表的重要性对资产负债表的各个项目进行审计，核实其真实性、完整性和准确性，确保资产负债表所反映的财务状况与实际情况相符。资产负债表的审计要点123利润表反映了企业在一定期间内的经营成果，是企业盈利能力的体现，也是投资者评估企业价值的重要依据。利润表的重要性对利润表中的各个项目进行审计，核实其真实性、完整性和准确性，确保利润表所反映的经营成果与实际情况相符。利润表的审计要点通过分析企业财务报表及相关资料，识别利润表舞弊的迹象，如虚增收入、隐瞒费用等，以确保报表的公允性和真实性。利润表舞弊的识别利润表的审计实务现金流量表的重要性现金流量表反映了企业在一定期间内的现金流量情况，是企业偿债能力、支付能力和资金周转能力的重要体现。现金流量表的审计要点对现金流量表中的各个项目进行审计，核实其真实性、完整性和准确性，确保现金流量表所反映的现金流量与实际情况相符。现金流量表舞弊的识别通过分析企业财务报表及相关资料，识别现金流量表舞弊的迹象，如虚构现金流入、隐瞒现金流出等，以确保报表的公允性和真实性。010203现金流量表的审计实务06专题审计实务IT审计流程IT审计流程包括制定审计计划、进行风险评估、制定审计程序、执行审计程序、出具审计报告和后续跟踪等步骤。IT审计技术与方法IT审计技术与方法包括数据采集、数据分析、数据挖掘等技术，以及风险基础审计方法、控制基础审计方法等。IT审计概述IT审计是信息技术与审计业务的结合，通过对信息系统及其相关组件进行评估，确保其安全性、可靠性和合规性。IT审计实务03环境审计技术与方法环境审计技术与方法包括环境监测技术、环境影响评价技术、环境管理体系审核等。01环境审计概述环境审计是对组织的环境管理活动进行独立的检查和评估，以确定其环境绩效和环境管理体系的有效性。02环境审计程序环境审计程序包括制定审计计划、进行现场调查、进行符合性测试、出具审计报告和后续跟踪等步骤。环境审计实务经济责任审计程序经济责任审计程序包括制定审计计划、进行风