年终奖个税到底如何算 税务部门和专家有分歧

Word文档年终奖个税到底如何算税务部门和专家有分歧两种算法

算法1：死抠字眼差别惊人年终奖6000元和6001元只相差1元，但需缴个税额差了近300元

一家公司财务部负责此事的王女士则有不同的解释，她认为《通知》中的公式没有问题，只是在实际计算时，应敏捷把握。

两种推断

昨天下午，记者分别拨通了北京市地税局个人所得税处和12366纳税服务热线，在记者说明白两种计算方法后，工作人员告知记者，对于今年年终奖的个税计算方法，国家税务总局并未下发其他相应的《计算细则》或《方法》，因此应完全依照《通知》中的计算方法。

工作人员表示，虽然算法1中计算结果与正常理解有较大差距，但依据《通知》的内容，确应据此计算。

工资所得税的计算其实也有此问题。此次差距如此之大的缘由，可能是因为计算的是全年一次性奖金的原因。

专家：算法2才正确根据专业算法，6001元应缴个税额为300.1元

可见，算法2是正确的。

一样实惠两种算法：缴税都比往年少

在采访中，记者了解到，在新的计算方法出台前，年终奖个税的计算方法其实就是合并在个人月收入的所得税计算中，即在发放年终奖当月，计算该人当月全部收入，依据相应方法，计算该人当月个人所得税。

透视年终奖个税改革税法政策的转折

刘教授告知记者，业界始终对原有的年终奖简洁计算的税收政策有不同意见，就目前的国际形势来看，大部分国家都是按年来征收个人所得税，只有包括中国在内的部分国家是按月征收。而我国始终以来，又没有针对年终奖金的个税收缴做单独的解释，因此造成了本是一年辛苦工作得到的奖金，计算税款时却根据月收入来扣除的不合理现象。刘桓教授认为，国家税务总局此次颁布的《通知》，标志着我国个人所得税缴纳开头向着人性化、国际化、科学化的方向转变，是税法政策改革的一个转折。

刘教授表示，业界最盼望的就是，能将该《通知》尽快纳入税法之中，虽然《通知》也具有法律效力，但是将此计算方法加入到法律之中，才是最稳妥的。

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如何提高税务稽查审理质量

如何提高税务稽查审理质量

案件审理是税务稽查四个环节中技术含量较高的一个环节，《税务稽查工作规程》第四章已作了明确的规定。随着社会的进展、公民法律意识的不断提高和我局机构改革的不断深化，客观上要求我们必需要不断改进稽查工作，提高审理质量，对涉税案件做出正确处理打算，达到执法公正、公正的目的。

一、审理的重要性

税务机关审理制度的建立，不仅规范了检查行为、检查程序、文书使用，而且对正确的处理税务违法案件，提高检查人员素养，健全税务检查制约机制，强化对执法行为过程的监督，遏制不廉政行为起到了乐观的作用。总之，规范审理对保证税务机关正确执行税法、法律、法规，对涉税案件做出正确处理起着极其重要的作用。

二、提高税务稽查审理质量的建议

（一）强化案件审理程序

依据《税务稽查工作规程》我局建立了三级审理制度，规定了一、二、三级审理权限，通过几年来的工作实践，起到了肯定的成效。但是随着机构改革的深化开展，原有的审理程序已经不适应改革进展的需要。特殊是我局稽查机构由过去的两个所，增加到现在的三个所，由过去的审理单位与所在一起办公，到现在的不同地方办公，为审理环节带来了肯定的困难。现在的三级审理程序，已经不适应现在进展的需要。新的改革就要有新的方法与之相适应。这就要求我们转变现在的审理程序：

1、转变过去的税务检查无问题、查补税款在两万元以下、罚款个人在2000元、企业罚款在10000元以下一级审理程序由检查科审理的方法，转变为由各所成立一级审理组，对无问题户进行审理，并把审理户名单报检查科备案，检查科通过复核三日内转回稽查所进行结案处理；

2、二级审理由过去的查补税款在20000元--50000元以下，修改为100000元以下，由各所审理后报检查科，填写二级审理单转有关科室进行审理，审理无误后由主管局长签字，返回稽查所制作有关文书走入执行程序；

3、三级审理由过去的50000元以上、个人罚款在2000元以上、企业罚款在10000元以上，转变为查补税款100000元以上、个人罚款在2000元以上、企业罚款在10000元以上，稽查所对案件的实施报告通过二期报送检查科审理人员，同时要报送有关证据，检查科依据实际状况，对有关重要的证据进行扫描，连同报告通过二期转有关科室局长批阅，定期召开审理睬，由各科室领导对查补问题提问检查人员，转变过去的检查人员的汇报制度，转变案件审理睬议手工记录的做法，有针对性的提问，缩短时间，提高审理质量。

（二）加强信息化网络应用

转变审理手工记录的做法，手工记录难免错记漏记，不能完全反映审理案件的全部过程，影响案件审理的严厉 性。建议结合我局现在的网络设施，利用现代化的工具，对一些重大案件实行网络传输。详细做法：首先要对案件状况通过3.0检查模块传输到各科室进行分析，其次对有关的证据进行扫描，再传送到各科室或者通过投影仪，对问题进行有针对性的讨论，从而达到精确     、便捷、高效的效果。

（三）强化监督机制

加强税务检查业务管理，提高检查质量，强化监督机制势在必行。依据各所检查状况，不定期予以复查。对于检查的案件，在没有结论之前各所要把审理结果及有关的报告、证据报检查科，检查科会同法制科对有关问题进行审核，在确定没有问题后，通知各所归还企业账簿；怀疑有问题的，下发复查通知书，转交区局审理组与法制科对企业进行复查，避开重复调帐、文书重叠的现象，也避开在企业形成重复检查的现象。这种复查制度的实施首先是适应了市局提出税收服务年的要求，同时也是对稽查人员的一种鞭策，遏制营私舞弊、越权和不作为的行为，加强监督管理，作到了相互制约，相互监督。

税务部门2022年工作总结和2022年工作要点

1，围绕组织收入这项中心工作，抓好重点税源行业、重点税源的收入分析与猜测，合理估计各征期内收入目标，把握重要税源的变动状况，也用此确定税收管理的侧重点。

2，依据上级支配，进行信息化税务管理系统的建设和维护，提高信息化管理数据质量，学习信息管理操作应用流程，提高信息系统管理应用水平。

3，加强建筑业，房地产业的项目管理，围绕项目管理制度，对每一个项目的开发面积，建筑合同，享受合同，售价，建筑成本价，销售面积，销售进度，以及建筑单位外出施工状况，建立台帐进行跟踪管理，加强开具销售不动产发票的最终审核关口的监督管理，防止税收流失。

4，加强房产税和土地使用税的管理，通过与土地财政有关部门的协作，通过对每一个纳税人的实地测量和实地考察，建立动态两税管理台帐，规范房产税、土地使用税的管理。

5,通过加强税源巡查管理的力度，年内对餐饮、驾校、网吧、和房地产租赁市场进行了行业规范化管理，通过重点整顿，了解了行情，发觉了漏洞，补缴了税款，还是一些游离于税务人员视线之外的纳税人走上了照章纳税的轨道。

2022年工作准备：

1，连续加强税源管理的巡查制度，通过日常实地纳税巡查，结合信息化管理，，提过税务管理人员的税源管理水平，要求巡查有记录，记录有评比，提高税源管理的分类管理、精细化管理水平，一方面加强漏征漏管现象的管理，另一方面提高对纳税人的贴近服务，提高税收政策服务效率。

2，加强税收执法规范化管理，加强税收执法流程管理，加强税收执法政策水平，特殊是要加强税务规范化文书的规范化使用，分局统一审核编制税收执法文书号码，对税务涉税事项下达的税收执法文书进行跟踪管理，防止税收执法风险。

3，连续加强重点行业的税收管理，在加强房地产行业项目管理，税源巡查制度的基础上，建立房地产行业的销售价格登记管理制度，把好房地产业纳税监管的最终一道环节。通过审核纳税人销售收入，销售合同，资金帐户的流淌管理，监管房地产业的销售状况，促进建筑业户按预收款，合工程进度，申报纳税，促进房地产业依法按月依据实际销售状况纳税申报。

4，加强与兄弟部门合作管理，重点加强与土地管理部门、国税和各乡镇的税收管理合作，通过进行信息沟通比对，适时把握土地流转状况，加强土地使用税，和营业税、土地增值税的管理；通过把握工商业纳税人的销项税额，把握企业的销售收入状况比对，同时通过生产定额猜测和费用票据的审核，加强所得税的管理；同时盼望通过乡镇的共同努力，加强房地产租赁市场的清查、登记备案管理，要求纳税人非自有房屋的一律根据企业和个体工商户赃物管理制度的规定供应出租方的正式税务发票。

5，连续做好行业税收收入分析猜测制度，随时发觉税源管理弱点，指导税源管理努力方向，提高税源管理质量。

6，对重点业户加强税收日常检查和纳税评估工作，2022年要对各行业重点税源户，特殊年纳税额在100万元以上的纳税企业纳入评估范围，要有方案进行重点纳税评估工作，对有偷漏税嫌疑的纳税人要移送税务稽查部门立案查处。

7，提高纳税服务质量，提高信息化应用管理水平，提高税收政策水平，加强廉政勤政训练。税务部门2022年工作总结和2022年工作要点

1，围绕组织收入这项中心工作，抓好重点税源行业、重点税源的收入分析与猜测，合理估计各征期内收入目标，把握重要税源的变动状况，也用此确定税收管理的侧重点。2，依据上级支配，进行信息化税务管理系统的建设和维护，提高信息化管理数据质量，学习信息管理操作应用流程，提高信息系统管理应用水平。3，加强建筑业，房地产业的项目管理，围绕项目管理制度，对每一个项目的开发面积，建筑合同，享受合同，售价，建筑成本价，销售面积，销售进度，以及建筑单位外出施工状况，建立台帐进行跟踪管理，加强开具销售不动产发票的最终审核关口的监督管理，防止税收流失。4，加强房产税和土地使用税的管理，通过与土地财政有关部门的协作，通过对每一个纳税人的实地测量和实地考察，建立动态两税管理台帐，规范房产税、土地使用税的管理。5,通过加强税源巡查管理的力度，年内对餐饮、驾校、网吧、和房地产租赁市场进行了行业规范化管理，通过重点整顿，了解了行情，发觉了漏洞，补缴了税款，还是一些游离于税务人员视线之外的纳税人走上了照章纳税的轨道。XX年工作准备：1，连续加强税源管理的巡查制度，通过日常实地纳税巡查，结合信息化管理，，提过税务管理人员的税源管理水平，要求巡查有记录，记录有评比，提高税源管理的分类管理、精细化管理水平，一方面加强漏征漏管现象的管理，另一方面提高对纳税人的贴近服务，提高税收政策服务效率。2，加强税收执法规范化管理，加强税收执法流程管理，加强税收执法政策水平，特殊是要加强税务规范化文书的规范化使用，分局统一审核编制税收执法文书号码，对税务涉税事项下达的税收执法文书进行跟踪管理，防止税收执法风险。3，连续加强重点行业的税收管理，在加强房地产行业项目管理，税源巡查制度的基础上，建立房地产行业的销售价格登记管理制度，把好房地产业纳税监管的最终一道环节。通过审核纳税人销售收入，销售合同，资金帐户的流淌管理，监管房地产业的销售状况，促进建筑业户按预收款，合工程进度，申报纳税，促进房地产业依法按月依据实际销售状况纳税申报。4，加强与兄弟部门合作管理，重点加强与土地管理部门、国税和各乡镇的税收管理合作，通过进行信息沟通比对，适时把握土地流转状况，加强土地使用税，和营业税、土地增值税的管理；通过把握工商业纳税人的销项税额，把握企业的销售收入状况比对，同时通过生产定额猜测和费用票据的审核，加强所得税的管理；同时盼望通过乡