《项目一税法概论》课件

《项目一税法概论》ppt课件引言税法基本概念税收种类与税收制度纳税义务人与纳税义务税收征收管理税务检查与法律责任contents目录01引言税法作为经济生活中的重要法律规范，对于维护国家财政收入、调节经济活动和保障社会公平具有重要意义。随着经济全球化和税制改革的深入推进，税法在国家治理和社会经济发展中的作用愈发突出。为了满足社会对税法专业人才的需求，提高税法意识和素养，本课程应运而生。课程背景掌握税法的基本概念、原则和制度，理解税法的本质和功能。了解国内外税制改革动态和发展趋势，掌握税法前沿问题。培养分析和解决实际税法问题的能力，提高税法实践和应用能力。课程目标02税法基本概念税收具有无偿性、强制性和固定性的特征。税收的本质是“取之于民，用之于民，造福于民”。税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿取得财政收入的一种形式。税收的定义与特征税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法原则是指导税收立法、执法、司法和守法全过程的法律准则，是处理税收法律关系的最高准则。税法原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则。税法的概念与原则税法的构成要素是指构成一个完整的税法体系所必须具备的基本因素或要件，包括纳税人、征税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。征税对象是指对什么征税，是纳税的客体或课税对象，是区别不同类型税种的主要标志。税率是指应纳税额与计税依据之间的比例，是衡量纳税人应纳税额多少的重要指标，也是体现国家税收政策的重要参数。纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。纳税地点是指纳税人按照税法规定向税务机关申报纳税的具体地点。税法的构成要素03税收种类与税收制度

流转税制增值税对商品和劳务的增值额征收的一种税，实行价外税，具有征收范围广、税源充裕、税收负担公平等特点。消费税对特定商品和劳务征收的一种税，旨在调节消费结构，引导消费方向，抑制奢侈消费。关税对进口商品征收的一种税，具有保护国内产业、增加财政收入等作用。对个人所得征收的一种税，实行分类征收和综合征收相结合的方式，具有调节收入分配、缩小贫富差距等作用。个人所得税对企业所得征收的一种税，旨在促进企业公平竞争、增加财政收入等。企业所得税所得税制对开发和利用自然资源的企业和个人征收的一种税，旨在调节资源级差收入、促进资源合理利用。对土地使用征收的一种税，旨在调节土地使用结构、促进土地节约集约利用。资源税制土地使用税资源税房产税对房产所有者征收的一种税，旨在调节财富分配、促进房地产市场健康发展。车船税对车辆和船舶所有者征收的一种税，旨在调节交通流量、促进节能减排等。财产税制为城市维护建设筹集资金而征收的一种税，具有专款专用的特点。城市维护建设税对经济活动中的各种凭证征收的一种税，旨在抑制过度投机、规范经济行为等。印花税特定目的税制04纳税义务人与纳税义务纳税义务人的权利与义务纳税义务人有依法纳税的义务，同时也有权享受税务机关提供的服务和保障。纳税义务人的分类根据税法规定，纳税义务人可分为居民纳税人和非居民纳税人，以及个人纳税人和企业纳税人等。纳税义务人概述纳税义务人是根据税法规定，负有纳税义务的自然人、法人和非法人组织。纳税义务人03纳税义务的履行方式纳税义务的履行方式包括自行申报、代扣代缴等。01纳税义务概述纳税义务是指纳税义务人按照税法规定，向国家缴纳税款的义务。02纳税义务的范围与内容纳税义务的范围包括各种税种，如增值税、企业所得税、个人所得税等。纳税义务的内容包括申报、缴纳税款等。纳税义务123纳税义务的履行应遵循依法、及时、准确的原则，确保税款的及时缴纳和合法合规。纳税义务履行的原则纳税义务履行的程序包括申报、缴纳税款、税务登记等环节，确保税款及时、准确地上缴国库。纳税义务履行的程序为保障纳税义务的履行，税务机关应提供相应的服务和保障措施，如税收宣传、税务咨询等。纳税义务履行的保障措施纳税义务的履行05税收征收管理税务登记是纳税人依法向税务机关申报登记的一种法定程序，是纳税人履行纳税义务的法定手续。税务登记的概念包括纳税人名称、地址、法定代表人、经济类型、经营范围、注册资本等。税务登记的内容纳税人需向当地税务机关提交相关资料，经审核通过后，领取税务登记证。税务登记的程序税务登记账簿、凭证的管理要求企业应按规定设置账簿、凭证，并妥善保管相关资料，确保记录真实、完整。账簿、凭证的报送要求企业应在规定时间内向税务机关报送账簿、凭证，并接受税务机关的检查和核实。账簿、凭证的概念账簿、凭证是记录企业经济业务的重要资料，也是税务机关征收税款的重要依据。账簿、凭证管理纳税申报是指纳税人按照税收法律、行政法规的规定，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告。纳税申报的概念纳税申报的内容纳税申报的程序包括应纳税种、税额、抵扣税额、减免税额等。纳税人需在规定时间内向税务机关提交纳税申报表及相关资料，并缴纳税款。030201纳税申报税款征收是指税务机关依法向纳税人征收税款的行为。税款征收的概念包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。税款征收的方式税务机关应按照税收法律、行政法规的规定，及时、足额征收税款，并加强对税源的监控和管理。税款征收的要求税款征收06税务检查与法律责任税务检查的目的确保纳税人依法纳税，防止和打击税收违法行为，保障国家税收收入和税收秩序。税务检查的定义税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种行政行为。税务检查的范围包括纳税人的纳税申报、税款缴纳、发票管理、账簿凭证等方面。税务检查形式日常检查、专项检查、重点检查等。内容纳税申报表的审核、税款缴纳情况的核查、发票使用情况的检查等。税务检查的形式与内容实地调查账簿凭证审查询问调查比较分析税务检查的方法01020304对纳税人的生产经营场所进行实地调查，核实纳税申报情况。对纳税人的账簿凭证进行审查，核实纳税申报的真实性。对纳税人进行询问调查，了解纳税申报的实际情况。对纳税人的