预算管理培训课件

预算管理培训课件CATALOGUE目录预算管理概述预算编制方法与技巧预算执行与控制预算分析与决策预算管理的挑战与对策预算管理案例分析预算管理概述01预算管理是企业对未来一定时期内经营、投资、财务等活动的预测和规划，通过合理分配和使用资源，实现企业战略目标的过程。预算管理有助于企业明确目标、优化资源配置、控制成本、提高经济效益，是企业内部管理的重要手段。预算管理的定义与意义意义定义实现企业战略目标优化资源配置提高经济效益控制成本与风险目标预算管理的目标与原则合理性原则战略导向原则原则全面性原则可操作性原则预算管理的目标与原则0103020405

预算管理的流程与步骤流程预算编制、预算执行、预算调整、预算分析与考核。1.确定预算目标根据企业战略目标和市场环境，制定预算目标。2.编制预算草案各部门按照预算目标，编制预算草案。预算管理部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，形成企业总预算草案，报经决策层审批。3.审批预算草案决策层审批通过后，下达各部门预算指标。4.下达预算指标各部门按照预算指标执行预算，并进行实时监控和调整。5.预算执行与控制对预算执行情况进行定期分析，找出差异原因，提出改进措施；同时对预算执行结果进行考核，落实奖惩措施。6.预算分析与考核预算管理的流程与步骤预算编制方法与技巧02批准与执行经过审查和调整后的预算草案，报经公司或部门领导批准后执行。审查与调整对预算草案进行审查，确保其合理性和可行性，并根据需要进行调整。编制预算草案根据预算目标和收集的信息，采用适当的预算编制方法，编制预算草案。确定预算目标明确公司或部门的战略目标，将目标分解为可量化的预算指标。收集预算信息收集历史数据、市场预测、政策变化等相关信息，为预算编制提供依据。预算编制的程序与步骤固定预算法弹性预算法零基预算法预算编制软件预算编制的方法与工具根据历史数据和经验，设定固定的预算数额，适用于较为稳定的业务环境。从零开始编制预算，对每个项目重新进行评估和排序，适用于新项目或需要重点关注的领域。根据业务量、成本等因素的变化，设定可调整的预算数额，适用于变化较大的业务环境。采用专门的预算编制软件，如Excel、ERP等，提高预算编制的效率和准确性。案例四某公司采用专门的预算编制软件编制全面预算，包括销售、成本、费用、资本支出等各个方面，实现预算的全面管理和控制。案例一某公司采用固定预算法编制销售预算，根据历史数据和市场预测设定销售目标，并制定相应的销售策略和费用预算。案例二某公司采用弹性预算法编制成本预算，根据业务量变化设定可调整的成本预算数额，并制定相应的成本控制措施。案例三某公司采用零基预算法编制研发预算，对每个研发项目重新进行评估和排序，确保重点项目的资金投入。预算编制的实例分析预算执行与控制03明确预算编制、审批、下达、执行等各环节的责任主体和时间节点，确保预算执行的顺利进行。预算执行流程预算监控机制预算调整程序建立实时监控、定期报告和专项检查相结合的预算监控机制，确保预算执行不偏离预定目标。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应严格按照规定程序进行申请和审批。030201预算执行的过程与监控预算调整应遵循合理性、必要性、经济性和可行性等原则，确保调整后的预算更加符合实际需求。预算调整原则预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算安排，经相关部门审核后报请领导审批。预算调整程序经批准的预算调整方案应及时下达执行，同时调整相应的预算监控和考核机制。预算调整实施预算调整的原则与程序预算评价指标制定科学合理的预算评价指标，包括预算执行率、预算调整率、资金使用效益等，全面评价预算执行效果。预算执行考核建立预算执行考核制度，对各部门、各项目的预算执行情况进行定期考核，确保预算执行效果。预算评价结果运用将预算评价结果作为下一年度预算编制的重要参考，针对存在的问题和不足提出改进措施，推动预算管理水平的不断提升。预算执行的考核与评价预算分析与决策04通过对比实际数与预算数，揭示差异并分析原因。比较分析法利用相关指标的比率关系，分析预算执行情况。比率分析法预算分析的方法与内容因素分析法：分析影响预算指标的各项因素，衡量各因素对预算完成的影响程度。预算分析的方法与内容分析各项收入预算的完成情况、影响因素及存在的问题。收入预算分析分析各项支出预算的完成情况、结构变化及存在的问题。支出预算分析分析收支平衡状况及原因，预测未来发展趋势。预算平衡情况分析预算分析的方法与内容明确决策目标确定预算决策需要解决的问题和达到的目标。收集信息收集与决策目标相关的信息，包括历史数据、市场情况、政策法规等。预算决策的程序与步骤根据收集的信息，制定多个可行的预算方案。制定方案对各个方案进行评估，包括经济效益、社会效益、风险等方面。方案评估根据评估结果，选择最优方案进行实施。做出决策预算决策的程序与步骤确定决策主体明确参与预算决策的人员和部门。制定决策规则确定预算决策的原则和程序，如投票规则、审批流程等。预算决策的程序与步骤加强各部门之间的信息沟通与协调，确保决策的科学性和合理性。信息沟通与协调对预算决策的执行情况进行监督和反馈，及时调整和优化决策方案。监督与反馈预算决策的程序与步骤分析方法采用比较分析法，将实际收入与预算收入进行对比。分析结果发现实际收入低于预算收入，主要原因是市场竞争加剧和产品价格下降。实例一某公司收入预算分析预算分析与决策的实例分析决策建议加强市场调研和产品创新，提高产品竞争力和市场占有率。实例二某政府部门支出预算分析分析方法采用比率分析法，将各项支出占总支出的比率与历年数据进行对比。预算分析与决策的实例分析预算分析与决策的实例分析分析结果发现人员经费支出占比逐年上升，而公用经费支出占比逐年下降。决策建议优化人员结构和管理流程，降低人员经费支出；加强公用经费管理，提高资金使用效率。预算管理的挑战与对策05123由于缺乏足够的数据支持和科学的预测方法，预算编制往往存在较大的误差，导致实际支出与预算不符。预算编制不准确由于缺乏有效的监控和考核机制，预算执行过程中容易出现偏差，导致预算目标无法实现。预算执行不力由于预算编制周期较长，难以及时应对外部环境的变化，导致预算调整不及时、不灵活。预算调整不灵活预算管理面临的挑战与问题03增强预算调整的灵活性和及时性建立快速响应机制，及时应对外部环境的变化，对预算进行适时、适当的调整，确保预算与实际需求的匹配。01提高预算编制的科学性和准确性采用先进的预算编制方法和工具，结合历史数据和未来预测，提高预算编制的准确性和科学性。02加强预算执行的监控和考核建立完善的预算执行监控和考核机制，及时发现和纠正预算执行过程中的偏差，确保预算目标的实现。加强预算管理的措施与建议借助大数据、人工智能等先进技术，实现预算管理的数字化、智能化，提高预算管理的效率和准确性。数字化预算管理对预算进行更加精细化的管理，深入到具体业务层面，实现预算与业务的紧密结合。精细化预算管理将绩效管理理念引入预算管理，建立以绩效为导向的预算管理体系，实现预算与绩效的有机结合。绩效导向的预算管理预算管理的未来发展趋势预算管理案例分析06该企业设定了明确的预算目标，包括收入增长、成本控制、利润提升等方面，确保企业战略目标与预算目标相一致。预算目标设定该企业建立了完善的预算编制流程，包括预算申请、审批、执行、调整等环节，确保预算的合理性和有效性。预算编制流程该企业通过定期报告、差异分析等手段对预算执行情况进行监控，及时发现并解决问题，确保预算目标的顺利实现。预算执行监控案例一：某企业的全面预算管理实践预算绩效管理该部门建立了预算绩效管理体系，将预算分配与绩效目标相挂钩，强化预算使用效益和责任追究。预算公开透明该部门积极推进预算公开透明，接受社会监督，提高预算管理的公信力和可持续性。预算制度改革该政府部门对预算制度进行了深入改革，推行零基预算，打破传统增量预算的束缚，提高预算分配的合理性和透明度。案例二：某政府部门的预算改革探索精细化预算编制