《现金流量》课件

《现金流量》课件目录CONTENTS现金流量概述经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量现金流量表综合分析01现金流量概述现金流量企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金流量指企业现金和现金等价物的流入和流出。01020304现金流量定义

现金流量分类经营活动产生的现金流量指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项产生的现金流量。投资活动产生的现金流量指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动产生的现金流量。筹资活动产生的现金流量指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动产生的现金流量。提供企业的现金流量信息，从而对企业整体财务状况作出客观评价。分析企业的收益质量，预测企业未来的现金流量。分析企业的偿债能力及支付能力。提供有关企业投资和理财活动的信息，有助于预测企业的未来成长和发展。01020304现金流量表的作用02经营活动现金流量03收到的其他与经营活动有关的现金指企业收到的其他与经营活动有关的现金流入，如政府补贴、利息收入等。01销售商品、提供劳务收到的现金指企业销售商品或提供劳务所获得的现金收入，包括应收账款和应收票据的收回。02收到的税费返还指企业收到的各项税费返还，如增值税、所得税等税费的退还。经营活动现金流入指企业购买商品或接受劳务所支付的现金支出，包括应付账款和应付票据的支付。购买商品、接受劳务支付的现金指企业支付给职工的工资、福利费等现金支出。支付给职工以及为职工支付的现金指企业支付的各项税费，如增值税、所得税等税费的缴纳。支付的各项税费指企业支付的其他与经营活动有关的现金流出，如租金、水电费等。支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流经营活动现金流量净额指企业经营活动所产生的现金流量净额，即经营活动的现金流入减去现金流出的结果。经营活动现金流量质量分析分析经营活动现金流量是否稳定、可靠，是否存在异常情况或风险点。经营活动现金流入流出比指经营活动现金流入与流出的比值，用于评估企业的经营获现能力。经营活动现金流量分析03投资活动现金流量投资活动现金流入企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的权益性投资、债券投资和处置金融资产收回的现金。收回投资所收到的现金企业因股权性投资而分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润而收到的现金，以及因债权性投资而取得的现金利息收入。取得投资收益所收到的现金投资活动现金流除了上述各项之外，支付的其他与投资活动有关的现金。支付的其他与投资活动有关的现金企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产（如土地使用权、矿藏权等）所支付的现金。购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金企业进行权益性投资和债权性投资所支付的现金，包括企业购买股票和债券时实际支付的款项净额。投资所支付的现金123通过分析投资活动现金流量，可以了解企业通过投资获取收益的能力，以及投资活动的现金流量对企业现金流量的影响。判断企业投资活动的收益能力通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资策略、投资方向和投资领域，从而评估企业面临的风险。判断企业投资活动的风险通过对历史投资活动现金流量的分析，可以预测企业未来现金流量的趋势，从而为企业制定合理的财务规划提供依据。分析企业未来现金流量的趋势投资活动现金流量分析04筹资活动现金流量短期借款流入发行债券流入长期借款流入吸收投资流入筹资活动现金流入02030401筹资活动现金流偿还短期借款偿还长期借款支付债券利息分配股利01020304分析筹资活动的现金流入和流出的结构分析筹资活动的现金流量与投资活动、经营活动的现金流量之间的关系分析筹资活动的现金流量与企业的偿债能力和支付能力之间的关系分析筹资活动的现金流量与企业的资本结构和财务风险之间的关系筹资活动现金流量分析05现金流量表综合分析经营活动现金流量结构投资活动现金流量结构融资活动现金流量结构现金流量表结构分析分析经营活动现金流入和流出的主要来源和用途，判断企业现金流入和流出的稳定性。分析投资活动的现金流入和流出，了解企业的投资方向和投资效益。分析融资活动的现金流入和流出，了解企业的融资结构和融资成本。投资活动现金流量趋势分析投资活动的现金流量趋势，了解企业的投资效益和投资风险。融资活动现金流量趋势分析融资活动的现金流量趋势，了解企业的融资需求和偿债能力。经营活动现金流量趋势分析经营活动现金流量的发展趋势，判断企业盈利能力的稳定性和成长性。现金流量表趋势分析通过比较现金流量表和其他财务报表的信息，判断现金流量的真