高一政治必修一第八课

第二框：征税和纳税第八课：财政与税收思考※大家与税有没有联系了呀？※在汉语中，“税〞字由“禾〞和“兑〞两字组成。“禾〞指农产品，“兑〞有送达的意思。英文的“税〞字“tax〞。意指为公共目的向政府支付货币。①你能从字义上说出什么事“税〞吗？②请你概括东西方税收的共同点。第二框：征税和纳税一、税收及其种类二、依法纳税是公民的根本义务〔一〕税收的含义〔二〕国家和税收的关系〔三〕税收的特征及其关系〔四〕税收的种类〔五〕影响最大的两大税种〔一〕为什么要依法纳税？〔二〕违反税法的现象〔违反税法的四种行为〕〔三〕增强公民的监督意识〔也是公民的一项权利〕一、税收及其种类〔一〕税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的根本形式。主体：国家目的：实现国家职能手段：政治权力依据：法律地位：财政收入的根本形式〔二〕国家和税收的关系〔大家考虑一下：有国家不收税的吗？〕有国就有税，国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和开展提供物质保障。有税就有法，税法是税收的法律依据和法律保障。一、税收及其种类〔三〕税收的特征及其关系列宁说过“所谓赋税，就是国家不付报酬而向居民取得东西。〞——这里说了一个税收的无偿性强制性

无偿性

要求保障决定固定性思考个别地方对来本地投资的企业实现免税，这样做违反了税的固定性吗？国家取消了农业税，违反了税的固定性吗？一、税收及其种类〔四〕税收的种类税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人，征税对象和计税标准。根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类流转税〔增值税、消费税、营业税、关税等〕所得税〔企业所得税、个人所得税等〕资源税〔资源税、城镇土地使用税、耕地占用税等〕行为税〔印花税、车船使用税等〕财产税〔房产税、契税等〕一、税收及其种类〔五〕在我国影响最大的两大税种1、增值税含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工，修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。作用：增值税只对增值额征税。这样可以防止对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和表达公平竞争，也有利于财政收入稳定增长。2、个人所得税含义：是国家对个人所得征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。税率：比例税率、超额累计税率作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。※活动一：你公司向a公司购进货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%〔假设增值税率为17%〕=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这1700元增值税对你公司来说就是“进项税〞。a公司收了多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。※活动二：你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的甲产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税〞。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。补充材料思考：你向国家缴多少税呀？你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售甲产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元，所以这850元也b公司在向你公司购甲产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。b公司买了你公司的甲产品，最好卖给最终的消费者,也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了,所以增值税也是流转税。答案

交给国家的税收=2550-1700=850个人所得税的累进税率级数税率含税级距13%0—1500210%1500—4500320%4500—9000425%9000—3.5万530%3.5万—5.5万635%5.5万—8万745%8万以上问题：①如果收入为5000元的交多少税？②如果收入为6000元的交多少税了呀？二、依法纳税是公民的根本义务〔一〕为什么要依法纳税？税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的〔二〕违反税法的现象〔违反税法的四种行为〕1、偷税：只纳税人有意违反税法规定、用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。2、欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。3、骗税：只纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。4、抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。〔三〕增强公民的监督意识〔也是公民的一项权利〕依法对国家公职人员及公共权力的监督是公民的一项重要权利。公民应以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民、国家、自身的利益。补充纳税过程中公民的权利与义务是什么？答案：①在我国，税收取之于民、用之于民。②国家的兴旺兴旺，国家各项职能的实现都离不开税收，税收是组织财政收入的最主要最根本的形式。③因此每个公民在享受国家提供的各项效劳时必须承担义务，自觉诚信纳税。④依法对国家公职人员及公共权力进行监督是公民的一项重要权利。公民应以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民，国家，自身的利益。⑤依法纳税的义务与依法对税收进行监督并不矛盾，二者相辅相成。只有公民的纳税人权利意识觉醒，才能使公民的依法纳税行为自觉主动进行。补充“财政收入越多越好〞，这种说法对吗？答案：①财政收入是国家凭借政治权力取得的收入，在经济和社会开展中发挥着重要作用。因此，为了使其充分发挥作用，要大力