中国赋税制度的演变课件高中历史统编版选择性必修一国家制度与社会治理

中国赋税制度的演变课件高中历史统编版选择性必修一国家制度与社会治理目录赋税制度概述夏商周时期赋税制度秦汉至隋唐时期赋税制度变革宋元明清时期赋税制度发展及特点目录近代以来中国赋税制度改革及影响总结与展望：从历史角度看未来中国财政发展趋势01赋税制度概述定义赋税制度是国家财政制度的重要组成部分，是国家以法律形式规定的税种设置和税收征管的总称。特点具有强制性、无偿性和固定性。强制性指国家通过法律形式对纳税人进行强制征收；无偿性指国家征税后，税款即成为国家财政收入，不再直接归还给纳税人；固定性指税收的征收对象和征收比例等由国家以法律形式预先规定。赋税制度定义与特点010203夏商周时期实行贡赋制，这是赋税的雏形。人们向君主进献土特产品，君主再回赠礼物，实际上是一种交换关系。春秋战国时期鲁国实行“初税亩”，开始按土地面积征收实物税，这是我国征收土地税的开始。秦朝时期赋税繁重，农民要将收获物的三分之二以上交给国家。中国古代赋税制度演变历程西汉时期：编户制度正式形成，政府把农民编入户籍，实行按编户征收租赋和征收徭役、兵役的制度。隋唐时期：实行租庸调制，以人丁为本，不论土地、财产多少，都要按丁交纳同等数量的绢粟；同时，服徭役期间，不去服役的可以纳绢或布代役。唐中后期：实行两税法，按土地和财产的多少分别征收地税和户税，分夏秋两季征收。这是中国封建社会中赋税制度的重大变革。明清时期：张居正推行“一条鞭法”，将原来的田赋、徭役、杂税等“并为一条”，折成银两，把从前按户、丁征收的役银，分摊在田亩上，按人丁和田亩的多寡来分担。这是中国封建社会赋役史上的重大变革。中国古代赋税制度演变历程是国家组织财政收入的主要形式和工具，是国家调控经济的重要杠杆之一。有利于维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往。税收具有强制性、无偿性和固定性，是国家凭借政治权力参与社会产品分配的重要手段。税收的征收对象和征收比例等由国家以法律形式预先规定，任何单位和个人都必须遵守。因此，税收具有维护国家主权和经济利益的作用。同时，税收也是国家调控经济的重要杠杆之一，可以通过调整税率、税收优惠等措施来引导经济发展方向。有利于促进社会公平、公正和共同富裕。税收可以调节收入分配，促进社会公平和公正。通过个人所得税、企业所得税等税种的征收，可以缩小贫富差距，促进社会和谐稳定。同时，税收也可以用于社会福利事业和公共基础设施建设等方面，促进共同富裕。现代社会中赋税制度意义02夏商周时期赋税制度夏朝建立后，为巩固统治，实行贡赋制度，要求各部落向夏王进贡。确立时间征收方式用途以土地产出为主，根据土地肥瘠和收成情况确定贡赋数额。同时，也有以劳役形式征收的贡赋。主要用于夏王室的消费和祭祀支出，也用于军事开支和官员俸禄。030201夏朝贡赋制度

商朝助法制度确立时间商朝时期，随着生产力的发展和土地私有制的出现，逐渐形成了助法制度。征收方式以井田为单位，按照一定比例征收劳役地租。同时，也有以实物形式征收的助法。用途主要用于商王室的消费和祭祀支出，也用于军事开支和官员俸禄。此外，还用于兴修水利、建设城邑等公共工程。征收方式以土地为单位，按照土地面积和产量征收一定比例的土地税。同时，也有以劳役形式征收的彻法。确立时间周朝建立后，在继承夏商赋税制度的基础上，逐渐形成了彻法制度。用途主要用于周王室的消费和祭祀支出，也用于军事开支和官员俸禄。此外，还用于兴修水利、建设城邑等公共工程以及赈济灾荒等社会救济。周朝彻法制度03秦汉至隋唐时期赋税制度变革秦朝实行土地私有制，农民向国家缴纳田租，税率较高，约为产量的三分之二。田租按照人口数量征收的人头税，用于国家财政支出。口赋农民需承担一定的徭役，如修建水利、城防等工程。徭役秦朝田租口赋制度汉朝将全国人口编入户籍，实行均田制，农民按户分配土地，并承担一定的赋税和徭役。编户齐民根据人口年龄和性别征收的人头税，男性成年后需每年缴纳一定数额的算赋。算赋代替徭役的赋税，农民可以缴纳更赋代替徭役。更赋汉朝编户齐民与算赋制度隋朝实行均田制，农民按户分配土地，并承担租庸调三种赋税。其中租为田租，庸为徭役，调为户调（按户征收的布帛等）。租庸调制唐朝中期实行两税法，将租庸调合并为一种赋税，按土地和人口数量征收。每年分夏、秋两次征收，故称“两税法”。两税法除租庸调和两税法外，隋唐时期还征收一些杂税，如商税、市税、盐税等。其他杂税隋唐时期租庸调制和两税法04宋元明清时期赋税制度发展及特点通过清丈土地、核实土地数量和质量，按照土地肥瘠和产量高低平均赋税，以革除豪强地主隐瞒土地、逃避赋税的弊端。方田均税法政府向应服役而不愿服役的人户收取免役钱，雇人服役，以保证农业生产的稳定。募役法宋朝方田均税法和募役法改革元朝在赋税制度上实行南北异制，北方以户为单位征收丝料和包银，南方则沿袭南宋旧制征收夏、秋两税。元朝统治者根据南北不同的经济情况，实行不同的赋税制度，体现了因俗而治的特点。元朝科差法与南北异制政策南北异制政策科差法明朝张居正改革时推行的一条鞭法，将原来的田赋、徭役和杂税合并起来，折成银两，分摊到田亩上，按田亩多少收税。一条鞭法清朝雍正时期实行的摊丁入亩政策，将丁税平均摊入田赋中，征收统一的地丁银，废除了人头税。这一政策的实施标志着中国封建赋役制度的重大变革，对当时及后世的经济发展产生了深远影响。摊丁入亩政策明清时期一条鞭法和摊丁入亩政策05近代以来中国赋税制度改革及影响鸦片战争后关税自主权丧失1842年《南京条约》规定英商进出口货物缴纳的税款，中国须同英国商定，中国关税自主权开始丧失。关税自主权丧失的影响便利了列强向中国倾销商品和掠夺原料，中国逐渐卷入资本主义世界市场；有利于列强控制中国的经济命脉，阻碍了中国民族工业的发展。晚清时期关税自主权丧失及影响北洋政府时期盐税管理混乱，盐税收入流失严重。盐税改革背景国民政府成立盐务稽核总所，实行盐税专款专用；推行盐税就场征税制，整顿盐务机构。盐税改革措施国民政府实行国地财政划分，将部分地方财政收归中央；实行统税制度，增加中央财政收入。统一财政尝试民国时期盐税改革与统一财政尝试农业税取消背景新中国成立后，经过土地改革和社会主义制度建立，农民生产积极性提高，农业生产得到恢复和发展。农业税取消过程2004年开始减免农业税，到2006年全面取消农业税。农业税取消意义减轻了农民负担，增加了农民收入；调动了农民生产积极性，促进了农业生产发展；有利于缩小城乡差距和实现共同富裕；体现了国家对农业、农村和农民的重视和关怀。新中国成立后农业税取消及意义06总结与展望：从历史角度看未来中国财政发展趋势123中国历史上的财政制度变革往往与国家治理体系的调整相伴随，财政制度的优化有助于提升国家治理效能。财政制度与国家治理密切相关在赋税制度演变过程中，公平与效率的平衡一直是关注的重点。未来财政工作应更加注重社会公平和经济效益的兼顾。公平与效率是财政制度的核心历史经验表明，财政透明度和有效监督机制是防止财政腐败、提高财政资金使用效率的关键。财政透明度与监督机制的建立历史经验对当今财政工作启示ABDC财政收入结构多元化随着经济的发展和产业结构的调整，未来财政收入来源将更加多元化，包括税收、国有资产收益、社会保险基金等。财政支出更加注重民生和社会公平财政支出结构将继续向教育、医疗、社会保障等民生领域倾斜