国际采购的结算及保险

一、进出口流程1、进口合同的履行环节进口合同的履行一般包括开立信用证、租船定舱和派船接货、审单付款、报关、验收和提货几个环节。（1）开立信用证进口合同签订后，按照合同规定填写开立信用证申请书向银行办理开证手续。开证申请书的内容，应与合同条款一致，例如品质、规格、数量、价格、交货期、装货期、装运条件及装运单据等，应以合同为依据详细列明。（2）租船定舱与派船接货按FOB术语成交的进口合同，货物采用海洋运输，应由买方负责租船或订舱工作。租船订舱工作可委托对外贸易运输公司办理，也可直接向远洋运输公司或其他运输机构办理。在办妥租船订舱手续后，应按规定的期限将船名及船期及时通知对方，以便于备货装船。（3）审单付款卖方在货物装出后，将信用证规定的汇票及全套单据提交开证行。银行必须合理谨慎地审核信用证所规定的单据，以确定单据是否在表面上与信用证条款相符。如能做到单证相符、单单相符，银行即对外付款。（4）报关、验收与提货

1）进口报关是指进口货物的收货人或其代理人按照国家海关法令规定，向海关交验有关证件，办理进口货物的申报手续。进口货的收货人或其代理人俟货物抵达卸货港后，即应填具“进口货物报关单”向海关申报，并随附商业发票、提单、保险单、进口货物、许可证和国家规定的其他批准文件。如属法定检验的进口商品，还需附商品检验证书。2）凡属于法定检验的进口货物，必须在合同规定的期限内由商检机构或指定的检验机构检验。未经检验的货物不准投产、不准销售和使用。凡不属于法定检验的进口货物，买卖合同约定由商检机构检验的，依照法定检验商品输报验、检验事项。如进口货物经商检局检验，发现有残损缺，应凭商检局出具的证书对外索赔。3）在办理完报关检验手续后，如订货或用货单位在卸货港所在地，则就近转交货物；如订货或用货单位不在卸货地区，则委托货运代理将货物转运内地并转交给订货或用货单位。2、出口合同的履行环节目前，我国出口合同大多数为CIF合同或CFR合同，并且一般都采用信用证付款方式，故在履行这类合同时，必须切实做好货（备货、报验），证（催证、审证、改证），运（托运、报关、保险），款（制单结汇）四个基本环节的工作。同时还应密切注意买方的履约情况，以保证合同最终得以圆满履行。签订合同出口贸易合同通常由卖方根据与买方洽谈的条件，缮制售货确认书(SalesConfirmation)，正本一式二份，经买卖双方签章后各执一份，作为合同成立的证据。在函电成交的情况下，则由卖方将缮制的售货确认书寄给买方，要求买方签退一份。组织货源卖方根据合同或售货确认书规定，按时、按质、按量准备好应交的货物，如属现货，可以直接通知仓库或供货厂商办理打包、改装、发货等工作；如属期货，应该与供货单位签订购货协议或以要货单形式向生产部门落实生产，按规定交货。（3）信用证与出口货源的衔接我对外贸易多数以信用证为支付方式。信用证开到后，必须经过审核，如内容与合同条款不符，卖方应尽早提请买方更改信用证条款，待信用证改妥后再安排运输工作，并在出运前办理商检报验手续。（4）商品检验凡商品的质量列入国家法定检验范围的和合同或信用证订明须由我出口单位提供商品检验局品质检验证明的出口商品，在货物出运前必须向商品检验局申报品质检验，报验的货物应处于打好包、刷好运输标志的状态。商检报验单的格式则商品检验总局统一制订，申报单位按要求填制。如合同、信用证对检验内容具体要求的，可附合同或信用证副本。检验合格后商品检验局按合同或信用证中的具体要求在检验让书上作相应的表述，以符合单、证一致的要求。（5）缮制商业发票和装箱单据商业发票载有货物的品名、规格、数量、重量、价格、条款，单价和总价等项目，是出口方的销售凭证，也是买卖双方的结算凭证。装箱单是商品发票的补充单据，商业发票中的计价数量或重量，即是装箱单中数量或重量的汇总数。因此从工作程程序上来说，应该是先缮制装箱单据，后缮制商业发票。（6）缮制出口货物报关单和出口收汇核销单出口货物报关单是向海关申报出口供海关查验放行的单据，货物出口后有一联(退税联)，退回给出口单，作为出口退税的凭证。留在海关的报关单又是海关总署编制出口统计数字的基础资料。（7）托运、订舱、报关出口单位委托有权受理对外货运业务的单位办理海、陆、空等出口运输业务叫做托运。出口单位直接或通过货运代理公司向承运单位洽订运输工具叫作订舱。托运或订舱需要提供必要的资料，例如货物的名称、标志、件数、毛重、净重、体积、装运期和目的地、可否转运和分批等等。（8）保险出口贸易如使用CIF价格条款，则应由出口单位办理投保并承担保险费。投保时出口单位须向保险公司填送投保单，保险公司据以缮制和签发保险单。投保手续应在货物离仓向装运场所移动前办理，以避免运输途中货物处于“漏保”的状态。（9）缮制运输单据运输单据包括海运提单、陆运和空运运单、邮政运输的包裹收据和汽车运输的承运收据以及多式联运的“联合运输单据”等，这些单据应由承运人缮制，待货物装上运输工具或置于承运人的接管之下，由承运人签发给发货人。（10）装船通知按照国际惯例，货物装运后卖方须将装运情况及时通知买方。国际商会《国际贸易术语解释通则》在FOB、CFR、CIF、FCA、CPT、CIP等价格条件的卖方责任中都明确规定卖方在货,物装运后应无延迟地通知买方。装船通知是卖方的基本义务，使买方及时掌握货运动态，以便对货物的转售、分配、调拨、加工在事先作出适当的安排，对货款的支付及早作好准备。装船通知一般应采取电讯方式，发出的时间应在货物全部装上运输工具以后，在实际工作中，宁早毋迟，过迟则不仅影响买方接货、付款的准备工作，还有可能贻误买方的及时保险(CFR、FOB、CPT、FCA等条件下)。如买方因卖方未能及时发出装运通知而蒙受损失，必然会谴责卖方并提出索赔。（11）审单尽管各种单证在缮制、签发过程中都经过复核，但在提交银行前仍须把信用证或合同规定出口的商品。具有保护市场、保护本国幼稚工业、调节产业结构、调节贸易差额、增加政府收入等作用。按征收方法划分从价关税：依照进出口货物的价格作为标准征收关税。从量关税：依照进出口货物数量的计量单位（如“吨”、“箱”、“百个”等）征收定量关税。混合关税：依各种需要对进出口货物进行从价、从量的混合征税。选择关税：指对同一种货物在税则中规定有从量、从价两种关税税率，在征税时选择其中征税额较多的一种关税，也可选择税额较少的一种为计税标准计征。滑动关税：关税税率随着进口商品价格由高到低而由低到高设置的税。可以起到稳定进口商品价格的作用。按征税商品流向划分进口税(ImportDuties)：是进口国家的海关在外国商品输入时，对本国进口商所征收的正常关税（NormalDuties）。出口税(ExportDuties)：是对本国出口的货物在运出国境时征收的一种关税。征收出口关税会增加出口货物的成本，不利于本国货物在国际市场的竞争。过境税(TransitDuties)：过境税，是一国对于通过其关境的外国商品征收的关税。按差别待遇和特定情况划分普通税率（CommonTariff）：适用于与该国没有签定这种贸易协定的国家或地区所进口的商品。最惠国税率MFNTTariff（Most-Favored-Nationtreatment）：适用于与该国签定有最惠国待遇原则的国家或地区所进口的商品。特惠税（PreferentialDuty）：是指某个国家或经济集团对某些国家的所有进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。普惠税GSPTariff（GeneralizedSystemofPreference）：发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇。进口附加税（ImportSurtaxes）：是进口国家在对进口商品征收正常进口税后，还会出于某种目的，再加征部分进口税，加征的进口税部分，就是进口附加税。主要有反倾销税，反补贴税、差价税三种4）税费计算进口关税计算公式：应税额=（成交价+运费）×进口关税率5）通关流程通关，顾名思义，即通过海关。通关是指进出境货物的收发货人及其代理人、进出境货物的所有人以及进出境运输工具的负责人向海关办理进出口手续，海关对其呈报的有关进出境单证和申请进出境的货物、运输工具和物品依法进行审核、查验、征缴税费、批准进出口的全过程。进出口货物的通关程序基本上可分为申报、查验、征税、放行等四个环节。报关单证A.进出口货物报关单B.基本单证:发票、装箱单、提（装）货凭证、出口收汇核销单、海关签发的进出口货物征免税证明等C.特殊单证:配额许可证管理证件、各类特殊管理证件等D.预备单证:贸易合同、货物原产地证明、委托单位的工商执照证书、委托单位的账册资料及其他有关单证等后三类类单证具体内容如表所示。6）法定检验报验是指商检机构根据国家法律法规，对规定的进出口商品或有关的检验检疫项目实施强制性的检验或检疫。根据《中华人民共和国进出口商品检验法》规定，法定检验只能由出入境检验检疫机构实施。属于法定检验的出口商品，未经检验合格的，不准出口；属于法定检验的进口商品，未经检验的，不准销售、使用。商检机构受理鉴定业务的范围主要有：(1)进出口商品的质量、数量、重量、包装鉴定和货载衡量；(2)进出口商品的监视装载和监视卸载；(3)进出口商品的积载鉴定、残损鉴定、载损鉴定和海损鉴定；(4)装载出口商品的船舶、车辆、飞机、集装箱等运载工具的适载鉴定；(5)装载进出口商品的船舶封舱、舱口检视、空距测量；(6)集装箱及集装箱货物鉴定；(7)与进出口商品有关的外商投资财产的价值、品种、质量、数量和损失鉴定；(8)抽取并签封各类样品；(9)签发价值证书及其它鉴定证书；(10)其它进出口商品鉴定业务。进口报验的时间地点：(1)属于法定检验范围内的进口商品，在到货后，收货人必须向卸货口岸或者报关地的商检机构办理登记，由商检机构在报关单上加盖“已接受登记”的印章，海关凭此验放。同时，收货人还必须在规定的检验地点和期限内，向商检机构报验。(2)法定检验范围以外的进口商品，如果对外经济贸易合同或者运输合同约定由商检机构检验，在进口到货后应依合同所约定的检验地点向商检机构报验，如果合同没有约定检验的地点，则在卸货口岸，到达地或者商检机构指定的地点向商检机构报验。(3)大宗散装商品，易腐变质商品以及卸货时发现残损或者数量、重量短缺的商品，必须在卸货口岸或者到达地向当地商检机构报验。(4)需要结合安装调试进行检验的成套设备，机电仪产品以及在口岸打开包装检验后难以恢复的商品，可在收、用货人所在地向商检机构报验。(5)法定检验范围以外的进口商品，如果对外经济贸易合同也未约定由商检机构检验，收货人应当按照合同的约定进行验收，商检机构应督促收货人验收并进行抽查检验。验收不合格需要凭商检机构检验证书索赔的，收货人应当及时向所在地的商检机构申请检验出证。(6)对关系国计民生、价值较高、技术复杂的重要进口商品和大型成套设备，收货人应当在对外经济贸易合同中约定在出口国装运前进行预检验、监造或者监装，并保留到货后最终检验和索赔权的条件进口报验所需的单证进口商品在报验时，一般应提供外贸合同、国外发票、提单、装箱单、进口货物到货通知单(也称“货物流向单”)等有关单证。(1)申请品质、规格、安全检验的，还应提供国外的检验证书、使用说明书以及有关标准和技术资料。凭样成交的，应提交成交样品。(2)申请重量鉴定的，应提交国外的重量、水份检验证书和重量明细单。申请木材材积鉴定的，应提供国外的材积明细单。(3)申请残损鉴定、载损鉴定、积载鉴定、海损鉴定的，要提供各程提单、海运散件货物港船交接时的理货残损溢短单、铁路商务记录、空运事故记录等。此外，船方还应提供航海日志、海事报告、舱单、配载图、验舱证书、验舱报告等各种有关资料。(4)申请外商投资财产价值、品种、质量、数量和损失鉴定的，还应提供财产的明细单、发票及各种价值的证明、财产的已使用年限、财产的维修保养情况等各种有关的资料。(5)在办理国内委托检验时，申请人除按要求填写“委托检验申请单”外，还应提供检验的样品、检验标准和方法。国外委托人在办理委托检验时，还应提供有关函电、资料。二、结算及保险国际贸易结算(Settlementofinternationaltrade):指国际间办理收支调拨，以结清位于不同国这的当事人因经济贸易活动而发生的债权和债务的行为。国际贸易结算方式主要有三类：汇款、托收和信用证。国际贸易结算支付工具主要有：汇票、本票和支票。国际贸易结算方式按资金流向和结算工具的传递方向划分，可分为：顺汇：也称汇付，是由债务人(一般为买方)主动将款项交给本国银行，委托银行使用某种结算工具，汇交给国外债权人或收款人(一般为卖方)。结算工具的传送方向与资金的流动方向相同。逆汇：是由债权人以出具票据的方式，委托本国银行向国外债务人收取款项的结算方式。结算工具的传递方向与资金的流动方向相反。汇款（Remittance）：也称汇付，是银行（汇出行）应付款人的要求，以一定方式将款项，通过国外联行或代理行（汇入行），交付收款人的一种结算方式，属于顺汇。电汇汇款(TelegraphicTransfer,T/T)信汇汇款(MailTransfer,M/T)票汇汇款（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）托收（Collection）：指委托人向银行提交凭以收款的金融票据或者商业单据或两者兼有，委托银行(托收行)向付款人收取货款(或款项)的一种结算方式。分为光票托收、跟单托收。从托收定义中可以看出：银行在托收时，是按照从出口商那里得到的指示办理,银行只是委托人的代理人,只提供完善的服务,并不保证收到款项。在国际贸易中常用的跟单托收，就是出口商将作为物权凭证的货运单据，与汇票一起，通过银行向进口商提示，进口商一般只有在付款之后才能取得货权凭证，这使双方的交易成为银货两清的形式。从而避免了银货两空的风险。1、信用证和货款结算相关流程信用证（LetterofCredit，L/C）：是由一家银行(开证行)应客户(申请人)的要求和指示或以自身的名义，在符合信用证条款的条件下，凭规定的单据：向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票；或授权另一家银行议付。即：信用证是银行根据进口人的要求，向出口人开立的有条件的付款保证书。信用证的性质属于银行信用。采用信用证方式结算货款，从进口人向银行申请开出信用证，一直到开证行付款后又向进口人收回垫款，其中经过多道环节，并需办理各种手续。信用证的支付过程，一般包括申请开证、开立信用证、通知信用证、审证、改证、交单议付等环节。1）信用证程序(1)开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证，请开证行开证。(2)开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。(3)通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人。(4)受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内，送议付行议付。(5)议付行按信用证条款审核单据无误后，把货款垫付给受益人。(6)议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿。(7)开证行核对单据无误后，付款给议付行。(8)开证行通知开证人付款赎单。2）信用证的检查和审核（对来证的审核）

收到信用证后检查和审核的要点：检查信用证的付款保证是否有效。应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：（1）信用证明确表明是可以撤消的；此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按UPC500的规定，应理解是不可以撤消的；（2）应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；（3）信用证未生效；（4）有条件的生效的信用证；如：“待获得进口许可证后才能生效”；（5）信用证密押不符；（6）信用证简电或预先通知；（7）由开证人直接寄送的信用证；（8）由开证人提供的开立信用证申请书；检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致。

应特别注意下列情况：（1）信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。对此，应检查此类付款时间是否符合合同规定或贵司的要求。（2）信用证在国外到期。规定信用证国外到期，有关单据必须寄送国外，由于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且容易延误或丢失，有一定的风险.通常我们要求在国内交单\付款。在来不及修改的情况下，必须应提前一个邮程（邮程的长短应根据地区远近而定）以最快方式寄送。（3）如信用证中的装期和效期是同一天即通常所称的”双到期”，在实际业务操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前10天），以便有合理的时间来制单结汇。检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印就好的文件上的名称和地址内容相一致.买方的公司名称和地址写法是不是也完全正确？在填写发货票时照抄信用证上写错了的买方公司名号和地址是有可能的，如果受益人的名称不正确，将会给今后的收汇带来不便。检查装期的有关规定是否符合要求。逾信用证规定装期的运输单据将构成不符点，银行有权不付款。检查信用证规定的装期应注意以下几点：（1）能否信用证规定的装期内备妥有关货物并按期出运；如来证收到时装期太近，无法按期装运，应及时与客户联系修改。（2）实际装期与交单期时间相距时间太短；（3）信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到，否则，任何一批未按期出运，以后各期即告失效；检查能否在信用证规定的交单期交单。如来证中规定向银行交单的日期不得迟于提单日期后若干天，如果过了限期或单据不齐有错漏，银行有权不付款。交单期通常按下列原则处理：（1）信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；（2）信用证没有规定的，向银行交单的日期不得迟于提单日期后21天；应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响：（1）生产及包装所需的时间。（2）内陆运输或集港运输所需时间。（3）进行必要的检验如法定商检或客检所需的时间。

（4）申领出口许可证/FA产地证所需的时间（如果需要）。

（5）报关查验所需的时间。

（6）船期安排情况。

（7）到商会和/或领事馆办理认证或出具有关证明所需的时间(如果需要)。

（8）申领检验证明书如SGS验货报告（瑞士通用公证行）/OMICLETTER（日本海外货物检验株式会社）或其他验货报告如客检证等所需的时间。

（9）制造、整理、审核信用证规定的文件所需的时间。

（10）单据送交银行所需的时间包括单据送交银行后经审核发现有误退回更正的时间。检查信用证内容是否完整。如果信用证是以电传或电报拍发给了通知行即“电讯送达”，那么应核实电文内容是否完整，如果电文无另外注明，并写明是根据国际商会丛刊第500号即《跟单信用证统一惯例解释通则》，那么，该电文是可以被当作有效信用证执行。检查信用证的通知方式是否安全、可靠。信用证一般是通过受益人所在国家或地区的通知/保兑行通知给受益人的。这种方式的信用证通知比较安全，因为根据国际商会丛刊第500号《跟单信用证统一惯例解释通则》的有关规定，通知行应对所通知的信用证的真实性负责；如果不是这样寄交的，遇到下列情况之一的应特别注意：（1）信用证是直接从海外寄给您单位的，那么您单位应该小心查明它的来历。（2）信用证是从本地某个地址寄出，要求您单位把货运单据寄往海外，而您单位并不了解他们指定的那家银行。对于上述情况，应该首先通过银行调查核实。检查信用证的金额、币制是否符合合同规定。主要检查内容有：（1）信用证金额是否正确。（2）信用证的金额应该与事先协商的相一致。（3）信用证中的单价与总值要准确，大小写并用内容要一致。（4）如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度。（5）如果在金额前使用了“大约”一词，其意思是允许金额有10%的伸缩。（6）检查币制是否正确。如合同中规定的币制是“英镑”，而信用证中使用的是“美元”。检查信用证的数量是否与合同规定相一致。应注意以下几点：（1）除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有5%的增减。

（2）特别注意的是以上提到的货物数量可以有5%增减的规定一般适用于大宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用。如：5000PCS100%

COTTON

SHIRTS（5000件全棉衬衫）由于数量单位是“件”，实际交货时只能是5000件，而不能有5%的增减。检查货物是否允许分批出运。除信用证另有规定外，货物是允许分批付运的。特别注意：如信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按此照办，如不能办到，必须修改。检查价格条款是否符合合同规定。不同的价格条款涉及到具体的费用如运费、保险费由谁分担。如：合同中规定是：FOB

SHANGHAI

AT

USD，根据此价格条款有关的运费和保险费由买方即开证人承担；如果信用证中的价格条款没有按合同的规定作上述表示，而是做了如下规定：CIF

NEW

YORK

AT

USD，对此条款如不及时修改，那么受益人将承担有关的运费和保险费。检查货物是否允许转运。除信用证另有规定外，货物是允许转运的。检查有关的费用条款。

主要内容有：（1）信用证中规定的有关费用如运费或检验费等应事先协商一致，否则，对于额外的费用原则上不应承担；（2）银行费用如事先未商定，应以双方共同承担为宜；检查信用证规定的文件能否提供或及时提供。

主要有：（1）一些需要认证的单据特别是使馆认证等能否及时办理和提供。（2）由其他机构或部门出具的有关文件如出口许可证、运费收据、检验证明等能否提供或及时提供。（3）信用证中指定船龄、船籍、船公司或不准在某港口转船等条款能否办到等。检查信用证中有无陷阱条款。应特别注意下列信用证条款是有很大陷阱的条款，具有很大的风险：（1）1/3正本提单直接寄送客人的条款。如果接受此条款，将随时面临货、款两空的危险。（2）将客检证作为议付文件的条款。接受此条款，受益人正常处理信用证业务的主动权很大程度上掌握在对方手里，影响安全收汇。检查信用证中有无矛盾之处。如：明明是空运，却要求提供海运提单；明明价格条款是FOB，保险应由买方办理，而信用证中却要求提供保险单；检查有关信用证是否受国际商会丛刊第500号《跟单信用证统一惯例解释通则》的约束。明确信用证受国际商会丛刊第500号<<跟单信用证统一惯例解释通则》的约束可以使我们在具体处理信用证业务中，对于信用证的有关规定有一个公认的解释和理解。避免因对某一规定的不同理解产生的争议。对某一问题有疑问，可以向通知行或付款行查询，得到他们的帮助。信用证软条款Case中国D土产公司向也门某公司出口800箱蜂蜜，以信用证方式结算。根据合同规定，7月份为交货期，D公司在备货后几次向买方催促开证，但是对方一直拖到7月14日才开出信用证，有关货物和装运部分条款如下：800箱蜂蜜，听装，每听净重25公斤，2听装一木箱。全套清洁已装船提单。装运最晚于95年7月31日前从大连装往亚丁。D公司接到信用证后审核，除装运期过于紧迫外，未发现其他问题。为了不耽误信用证规定的装运期，在匆忙中办理租船和装运手续。于8月2日备好各种单据向议付行交单议付。但议付行提出缺少买方证明书，指出信用证在其他条款中规定：买方的证明书，证明已经