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文档简介

西南财经大学2023年433税务专业基础考研真题(回忆版)

一、简答题(6*10=60)

1.张三将自己投资的一个小户型住房卖给了李四,请结合交易活动,回答交易过程中

张三和李四可能需要缴纳的税收。

2.运用税收学理论,简述如何利用税收政策促进人力资本投资。

3.消费税对经济社会的影响

4.企税的税收优惠方式

5.程序法优于实体法原则

6.我国目前税法对关联方的认定

二、计算题(60)

1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2022年9月发生下列业务:

(1)9月8日销售A牌卷烟100箱,取得收入300万;9月20日销售A牌卷烟400

箱,取得收入1120万元

(2)甲厂提供烟叶委托乙加工一批烟丝,该批烟叶两个月前购进,并已抵扣进项,烟

叶成本为120万,乙收取加工费20万,当月完工并全部交付甲,并代收代缴了消费税,乙

无同类烟丝销售.

(3)甲将收回烟丝的20%直接卖出,取得收入50万,领用其中50%继续生产A牌卷

烟。

(4)用以货易货方式从商场购入一批特产发放职工福利,甲用50箱A抵顶特产的货

款,双方均开具了增值税专用发票。

已知:上述金额均不含税,卷烟烟丝及加工业务为13%;A为甲类卷烟,消费税56%

+150元/箱,烟丝消费税30%

问:

(1)当月卖A牌卷烟产生多少销项税额

(2)以货易货产生多少销项税额

(3)甲委托加工业务应抵多少进项税额

(4)以货易货应抵扣多少进项税额

(5)当月甲上述业务应缴纳多少增值税

(6)当月销售A牌卷烟应缴纳多少消费税

(7)乙应代收代缴多少消费税

(8)甲直接销售烟丝应缴纳多少消费税

(9)甲用己税烟丝继续生产应抵扣多少消费税

(10)以货易货应缴纳多少消费税

(11)上述业务甲应自行缴纳多少消费税

2.某饮料制造企业为一般纳税人,居民企业。2021年度财务报表数据为营业收入80000

万元,企业自主审核营业利润5600万元,现邀请一审计事务所审计。发现有以下业务:

(1)2月获得市级扶持财政拨款400万元,会计将其全部统计为营业外收入,企业则

将其认定为不征税收入,经审计符合税法规定。

(2)当年6月购买并启用生产设备一台,花费400万(已抵扣进项税),会计认定折旧

年限5年,以残值率5%计算。企业则一次性税前扣除。

(3)企业当年合理工资薪金5000万元,职工福利费800万元,职工教育经费450万元,

工费经费80万元。

(4)企业当年发生业务招待费800万元,广宣费7,300万元。

(5)未弥补亏损前的企业所得税应纳税所得额如下表

从2015年到2020年亏损额:

2015年:一2000万

2016年:一6000万

2017年:一800万

2018年:1600万

2019年:1400万

2020年:3000万

问:

(1)业务1应调整的企业应纳税所得额

(2)业务2应调整的企业应纳税所得额

(3)业务3应调整的企业应纳税所得额

(4)业务4应调整的企业应纳税所得额

(5)2021年弥补亏损后的企业应纳税所得额

(6)总计企业应纳税额

3.李先生是甲公司的高管,交完三险一金以后每月工资为25000。有一独生女正在上

小学,夫妻双方约定由李先生扣除专项附加,每月还要支付首套房贷款。

(1)2月份获得年终奖60000元,选择单独计税

(2)1月为乙企业制定计划优化技术,获得劳务报酬20000元

(3)在杂志社丁发表文章获得稿酬3000元

问:

(1)要计入综合所得的收入有哪些

(2)2月甲公司要预扣预缴李先生多少个人所得税

(3)乙企业要预扣预缴多少个人所得税

(4)年终奖要缴纳多少个人所得税

(5)杂志社丁要预扣预缴多少个人所得税

三、分析题(2*15=30)

1.分析限售股持有收益与转让收益如何缴纳个税

2.我国居民企业B公司2021年从甲国A公司租赁一批电子产品制造设备,支付的租

金为X万元(本题不考虑除所得税和增值税以外的税种)

(1)B向A支付租金应代扣代缴多少增值税

(2)按照我国税法,B向A支付租金应代扣代缴的企业所得税是多少?

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