西南财经大学2023年 433税务专业基础考研真题（回忆版）

西南财经大学2023年433税务专业基础考研真题(回忆版)

一、简答题(6*10=60)

1.张三将自己投资的一个小户型住房卖给了李四，请结合交易活动，回答交易过程中

张三和李四可能需要缴纳的税收。

2.运用税收学理论，简述如何利用税收政策促进人力资本投资。

3.消费税对经济社会的影响

4.企税的税收优惠方式

5.程序法优于实体法原则

6.我国目前税法对关联方的认定

二、计算题(60)

1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年9月发生下列业务：

(1)9月8日销售A牌卷烟100箱，取得收入300万；9月20日销售A牌卷烟400

箱，取得收入1120万元

(2)甲厂提供烟叶委托乙加工一批烟丝，该批烟叶两个月前购进，并已抵扣进项，烟

叶成本为120万，乙收取加工费20万，当月完工并全部交付甲，并代收代缴了消费税，乙

无同类烟丝销售.

(3)甲将收回烟丝的20%直接卖出，取得收入50万，领用其中50%继续生产A牌卷

烟。

(4)用以货易货方式从商场购入一批特产发放职工福利，甲用50箱A抵顶特产的货

款，双方均开具了增值税专用发票。

已知：上述金额均不含税，卷烟烟丝及加工业务为13%；A为甲类卷烟，消费税56%

+150元/箱，烟丝消费税30%

问：

(1)当月卖A牌卷烟产生多少销项税额

(2)以货易货产生多少销项税额

(3)甲委托加工业务应抵多少进项税额

(4)以货易货应抵扣多少进项税额

(5)当月甲上述业务应缴纳多少增值税

(6)当月销售A牌卷烟应缴纳多少消费税

(7)乙应代收代缴多少消费税

(8)甲直接销售烟丝应缴纳多少消费税

(9)甲用己税烟丝继续生产应抵扣多少消费税

(10)以货易货应缴纳多少消费税

(11)上述业务甲应自行缴纳多少消费税

2.某饮料制造企业为一般纳税人，居民企业。2021年度财务报表数据为营业收入80000

万元，企业自主审核营业利润5600万元，现邀请一审计事务所审计。发现有以下业务：

(1)2月获得市级扶持财政拨款400万元，会计将其全部统计为营业外收入，企业则

将其认定为不征税收入，经审计符合税法规定。

(2)当年6月购买并启用生产设备一台，花费400万(已抵扣进项税)，会计认定折旧

年限5年，以残值率5%计算。企业则一次性税前扣除。

(3)企业当年合理工资薪金5000万元,职工福利费800万元，职工教育经费450万元，

工费经费80万元。

(4)企业当年发生业务招待费800万元，广宣费7,300万元。

(5)未弥补亏损前的企业所得税应纳税所得额如下表

从2015年到2020年亏损额：

2015年：一2000万

2016年：一6000万

2017年：一800万

2018年：1600万

2019年：1400万

2020年：3000万

问：

(1)业务1应调整的企业应纳税所得额

(2)业务2应调整的企业应纳税所得额

(3)业务3应调整的企业应纳税所得额

(4)业务4应调整的企业应纳税所得额

(5)2021年弥补亏损后的企业应纳税所得额

(6)总计企业应纳税额

3.李先生是甲公司的高管，交完三险一金以后每月工资为25000。有一独生女正在上

小学，夫妻双方约定由李先生扣除专项附加，每月还要支付首套房贷款。

(1)2月份获得年终奖60000元，选择单独计税

(2)1月为乙企业制定计划优化技术，获得劳务报酬20000元

(3)在杂志社丁发表文章获得稿酬3000元

问：

(1)要计入综合所得的收入有哪些

(2)2月甲公司要预扣预缴李先生多少个人所得税

(3)乙企业要预扣预缴多少个人所得税

(4)年终奖要缴纳多少个人所得税

(5)杂志社丁要预扣预缴多少个人所得税

三、分析题(2*15=30)

1.分析限售股持有收益与转让收益如何缴纳个税

2.我国居民企业B公司2021年从甲国A公司租赁一批电子产品制造设备，支付的租

金为X万元(本题不考虑除所得税和增值税以外的税种)

(1)B向A支付租金应代扣代缴多少增值税

(2)按照我国税法，B向A支付租金应代扣代缴的企业所得税是多少？