固定资产及低值易耗品管理办法(同名24187)

第5页共16页《固定资产、低值易耗品管理办法》固定资产、低耗品管理办法（试行）一、总则1、为加强泰丰集团固定资产、低值易耗品的内部控制管理，确保资产的安全完整，提高资产使用效率，使物资流动有序、账实相符、监管有方，根据《会计法》、《内部会计控制规范》，结合管理实际，特制定本办法。2、各公司负责人对本单位固定资产、低值易耗品内部控制管理和有效实施工作负责。3、各公司对固定资产、低值易耗品的管理应按使用部门、采购部门、管理部门、核算控制部门划分各自的职责，确保资产管理业务的不相容岗位相分离、制约和监督。不相容岗位具体包括：（1）固定资产、低值易耗品的采购、验收与付款；（2）固定资产、低值易耗品的保管、清查、处置的申请与审批、执行；（3）固定资产、低值易耗品的审批、执行与相关会计记录；（4）不得同一部门或个人办理固定资产、低值易耗品的全过程业务。4、各公司应在集团下发的相关授权审批权限范围内进行采购审批，不得超越审批权，同时还应根据采购情况，按照集团招投标相关管理规定执行。二、固定资产、低值易耗品的分类和计价管理1、固定资产的分类和计价（1）本办法规定的固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；②使用寿命超过一个会计年度；③单位价值在2000元以上（含2000元）；④受市场价格的影响，其单位价值低于2000元，但在固定资产账上有同样规格型号的设备、办公设施也应确认为固定资产。（2）按照企业会计准则要求，结合公司具体情况，集团及各子公司应对固定资产进行分类，制定详细的固定资产分类为：①按使用情况分为经营性固定资产、非经营性固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产四大类。②按经济性质分为房屋及建筑物，机器、机械和其他生产设备，运输工具，电子设备，与生产经营活动有关的器具、工具、家具等共五类。（3）集团及各子公司固定资产均按历史成本计价。计价方法按《企业会计准则》规定执行。（4）财务部对固定资产实行明细核算，每一个独立的固定资产项目为设置对象，每一对象按产地、规格、牌号、价值建立一张固定资产卡片，确保账卡相符，定期（每半年）对实物组织进行盘点，全面记载集团固定资产的增减变动情况。各公司每半年末根据盘存结果汇编成册，由经办人、经办部门负责人、公司总经理审批签字后上交总部财务部存档。2、低值易耗品的分类和计价（1）低值易耗品是指单位价值在100元以上（含100元），2000元以下（不含2000元），流动性大，使用年限一年以上，能独立发挥其效能，但不能作为固必须事前由调入方填制“固定资产、低值易耗品资产内部转移单”（表样见附件4），经调入方实物管理部门签字，财务审核、公司总经理（授权人）批准，并经上一级资产管理部门批准；然后经调出方实物管理部门签字，财务审核、公司总经理（授权人）批准，并经上一级资产管理部门审批后方可办理资产内部调拨手续。（2）集团和子公司相互间调入（出）资产时，调出单位实物负责人必须根据请调单位“资产内部转移单”开出四联单的“物资调拨单”，一联作调出单位实物保管记账、二联交调出单位财务入账，三联和四联交调入单位财务和库房入账。（3）集团内部各单位间调入（出）的固定资产、低值易耗品按资产净值或双方协商确定的价值（重置价值）进行结算，作资产转让核算处理。（4）调入固定资产的单位，其入账价值低于2000元的物资，除汽车等专用高价值资产外，作为低值易耗品入账管理；调入低值易耗品的单位，物资入账价值低于100元的，在领用时作费用处理。（5）内部各部门相互间调拨的资产，经批准同意后，应在实物管理部门的监交下办理移交手续，以便资产监交部门落实具体实物负责和某些独立资产的分割、划价。同时变更使用部门的资产托管手续。未经批准擅自转移资产，按资产原值的20%处罚资产原属部门实物负责人，并补办资产转移手续。9、资产使用部门对于闲置的物资要及时向实物管理部门报告，并交回闲置资产，以便于集中统一调配和充分利用库存资源。使用部门交回闲置物资时，需要将产品使用说明、安装图纸等资料一并交回。五、固定资产、低值易耗品的清查、处置1、集团及各子公司对固定资产、低值易耗品必须每年进行两次全面的清查盘点。此项工作由财务部门牵头，实物资产管理部门、使用部门共同实施，审计监察部监督，以财务帐卡为准，做到财务账与资产管理部台账相符。2、对在固定资产、低值易耗品清查盘点中，发生的盘盈、盘亏、毁损、报废，应查明原因并填制盘盈、盘亏、报损表（表样见附件5、6），总经理（或授权人）批准后，报集团财务管理部、审计监察部审查核实，针对具体情况进行处理：对已下放财产处置权限的子公司，在处置权限内可自行对报损的财产进行处理。未下放财产处置权限的子公司，上报集团董事长批准。3、各使用单位对已不能正常运转，不能通过维修恢复其使用功能的，或是修复价值高于新购现值，确实需要报废或淘汰的设备、物品，要及时向实物资产管理部门报告，并出具“固定资产（低值易耗品）出让处置审批表（表样见附件7）”，由公司相关技术部门检测核实，公司财务部和审计监察部审核，总经理（或授权人）批准后进行处理；在处置权限内可自行对报损的财产进行处理，但必须将财产处理情况报上一级资产管理部门、集团财务管理部和审计监察部备案。4、变卖处置资产时，应按授权规定向审计监察部、财务管理部、招标管理部报告，对处置变卖价格、方式、价款收取的及时性进行审核。5、实物管理人要定期或不定期对在用的资产进行巡查、并进行管理指导。每半年要对各部门管理的各类资产进行一次实地盘点清查，对公司全部在用的资产进行实地盘点清查，公司交付给各部门使用的资产与盘点不符的一律由个人按现值进行赔偿。6、资产处置、变卖收入和残料变卖收入一律交公司财务部，不得私自收款，否则将严肃处置。六、附则1、对违反上述规定的人员，视情节轻重对直接责任人和部门负责人处以50-500元经济处罚；给公司造成财产损失的，除进行损失的经济赔偿外，同时视情节轻重处以50-500元的罚款。2、本办法适用于集团及各子公司，各单位在资产主要控制管理环节不违反本办法的前提下，可根据本企业的业务管理特点，参照制订公司的固定资产、低值易耗品管理办法。3、本办法由集团财务管理部负责解释，从下发之日起执行。七、附件1、在用固定资产、低值易耗品增减变动季报表2、资产结存报表3、在用办公设施托管责任书4、固定资产（低值易耗品）内部转移单5、固定资产（低值易耗品）盘盈盘亏毁损审批表6、固定资产（低值易耗品）出让处置审批表附件1：在用固定资产、低值易耗品增减变动季报表年月日单位：元物品名称规格单位单价本月增加（在用）本月减少（在用）数量数量金额数量财务审核人：实物管理人：第12页附件2：资产结存报表资产类别：年月日单位：元物品名称规格单位本月结存备注数量单价金额（原值）实物部门负责人：财务审核：附件3：在用办公设施托管责任书责任部门：物资名称规格单位数量单价总金额（元）调入时间调出时间使用部门负责人：实物管理部门负责人：使用部门实物管理人：实物管理人：年月日附件4：固定资产（低值易耗品）内部转移单年月日调出公司：调入公司：合计调出单位实物管理部门意见：财务审核意见：公司总经理意见：上一级资产管理部门意见调入单位实物管理部门意见：财务审核意见：公司总经理意见：上一级资产管理部门意见经办人：第16页共16页附件5：公司固定资产盘盈盘亏毁损审批表公司名称：金额：元资产名称规格型号盘盈盘亏毁损备注数量原值已提折旧数量原值已提折旧数量原值已提折旧合计公司资产管理部门意见集团公司相关部门意见实物管理负责人：财务部：总经理：行政部意见:财务管理部意见:审计监察部意见:公司董事长:附件6：公司低值易耗品盘盈盘亏毁损审批表公司名称：金额：元资产名称规格型号盘盈盘亏毁损备注数量原值数量原值数量原值合计公司资产管理部门意见公司相关部门意