企业风险管理和内部控制

企业风险管理和内部控制引言企业风险管理内部控制企业风险管理和内部控制的关系企业风险管理和内部控制的实施企业风险管理和内部控制的挑战与对策contents目录CHAPTER引言01

目的和背景应对不确定性企业面临的市场环境、政策法规、技术变革等方面存在诸多不确定性，需要通过风险管理和内部控制来应对。保障企业目标实现通过风险管理和内部控制，确保企业战略和业务目标的顺利实现，防范潜在风险。提升企业价值有效的风险管理和内部控制有助于提升企业的运营效率、降低成本、增强投资者信心，进而提升企业价值。0102风险管理策略及实施情况包括风险识别、评估、监控和报告等方面的策略及实施情况。内部控制体系及执行情况包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面的体系及执行情况。风险管理与内部控制的关联阐述风险管理与内部控制在企业运营中的相互作用和关系。关键风险领域及控制措施针对企业面临的关键风险领域，如市场风险、信用风险、操作风险等，制定相应的控制措施并汇报实施情况。未来改进计划根据当前风险管理和内部控制的实际情况，提出针对性的改进计划和措施。030405汇报范围CHAPTER企业风险管理02通过对企业运营环境、业务流程、财务状况等方面的分析，发现可能对企业造成不利影响的潜在风险。识别潜在风险根据风险的性质、来源和影响程度等因素，对识别出的风险进行分类，以便后续评估和处理。风险分类建立风险登记册或风险清单，详细记录每个风险的名称、描述、分类、来源、影响程度等信息。风险记录风险识别对识别出的风险进行深入分析，评估其发生的可能性、影响程度和持续时间等因素。风险分析风险排序风险地图根据风险评估结果，对风险进行排序，确定优先处理的风险。绘制风险地图，直观展示企业面临的各种风险及其分布情况，帮助企业决策者全面了解风险状况。030201风险评估风险规避风险降低风险转移风险接受风险应对通过调整企业战略、改变经营方式或退出高风险领域等方式，规避潜在风险。通过保险、担保等方式将部分风险转移给第三方承担。采取措施降低风险发生的可能性或影响程度，如加强内部控制、提高员工素质等。对于某些无法避免或降低的风险，企业可以选择接受并承担相应后果，同时做好应急准备和应对措施。CHAPTER内部控制0303人力资源政策企业应制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，包括员工聘用、培训、考核、晋升、奖惩等方面。01建立健全内部控制结构和治理机制企业应明确内部控制的组织架构、职责权限和运行规则，确保内部控制的有效实施。02培育内部控制文化企业应积极培育全体员工的内部控制意识，树立风险管理理念，形成全员参与内部控制的良好氛围。控制环境企业应设定明确的战略目标、经营目标、报告目标和合规目标，作为风险评估的基础。目标设定企业应全面、系统地识别影响目标实现的各种内外部风险，包括战略风险、市场风险、运营风险、财务风险等。风险识别企业应对识别出的风险进行分析，评估其可能性和影响程度，确定风险的重要性水平。风险分析企业应根据风险分析的结果，制定风险应对策略，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。风险应对风险评估财产保护控制企业应建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。不相容职务分离控制企业应合理设置岗位，明确岗位职责和权限，确保不相容职务相互分离，形成相互制衡的机制。授权审批控制企业应建立授权审批制度，明确授权的范围、权限、程序和责任，确保各级管理人员在授权范围内行使职权和承担责任。会计系统控制企业应严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。控制活动信息披露企业应按照国家法律法规和有关监管要求，及时、准确、完整地披露相关信息，保障投资者和社会公众的知情权。信息收集与传递企业应建立信息与沟通制度，明确信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。信息系统建设企业应积极推动信息化建设，将内部控制措施嵌入信息系统，减少或消除人为操纵因素，提高内部控制的效率和效果。信息与沟通企业应建立内部监督机制，对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷及时加以改进。企业应接受政府监管部门和社会中介机构的监督检查和评价，如实提供有关资料和情况，积极配合外部监督机构的工作。监督外部监督内部监督CHAPTER企业风险管理和内部控制的关系04风险管理要求企业识别并评估潜在风险，为内部控制提供了明确的目标和重点。风险识别与评估风险管理制定风险应对策略，如风险规避、降低、转移和接受，为内部控制措施提供依据。风险应对策略风险管理要求持续监控和报告风险状况，确保内部控制体系的有效运行。风险监控与报告风险管理对内部控制的影响监督内部控制通过持续监督和评价，确保风险管理体系的持续改进。信息与沟通内部控制确保信息的可靠和及时传递，为风险管理提供有效支持。控制活动内部控制通过制定和执行控制活动，确保风险管理策略的有效实施。控制环境内部控制通过营造积极的控制环境，为风险管理提供良好的基础。风险评估内部控制对企业风险进行评估，为风险管理提供重要输入。内部控制对风险管理的影响风险管理和内部控制的目标都是保护企业资产、确保合规性和提高运营效率，因此两者在目标上具有一致性。目标一致性风险管理和内部控制在方法和手段上相互补充，共同构建企业稳健运营的保障体系。相互补充通过整合风险管理和内部控制，可以发挥两者的协同作用，提高企业的整体抗风险能力。协同作用随着企业内外部环境的变化，风险管理和内部控制需要不断适应和改进，以应对新的挑战和机遇。持续改进风险管理与内部控制的整合CHAPTER企业风险管理和内部控制的实施05确定风险管理目标识别风险评估风险制定风险应对措施制定风险管理策略01020304明确企业风险管理所要达到的目标，如降低风险、提高经营效率等。通过对企业内外部环境进行分析，识别出可能对企业造成不利影响的风险因素。对识别出的风险因素进行量化评估，确定其可能性和影响程度。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移等。在企业高层设立风险管理委员会，负责全面监督和管理企业风险。设立风险管理委员会明确各部门在风险管理中的职责和分工，形成全员参与的风险管理格局。明确风险管理职责制定风险管理流程，包括风险识别、评估、应对、监控和报告等环节。建立风险管理流程引进和培养具备风险管理专业知识和技能的管理人员，提高企业风险管理水平。配备专业风险管理人员建立风险管理组织架构制定完善的内部控制制度，明确各项业务流程和操作规范。建立健全内部控制制度强化内部审计职能加强内部监督完善内部控制评价体系加强内部审计部门的独立性和权威性，对企业各项业务进行定期或不定期的审计检查。建立内部监督机制，对企业各部门和员工的履职情况进行监督和评价。建立内部控制评价体系，对企业内部控制的有效性进行定期评价和改进。完善内部控制体系提高全员风险意识通过宣传和培训等方式，提高全员对风险的认知和重视程度。培育风险管理文化将风险管理理念融入企业文化中，形成积极应对风险的文化氛围。加强风险管理培训定期开展风险管理培训活动，提高员工的风险管理能力和素质。建立风险管理激励机制建立风险管理激励机制，对在风险管理工作中表现突出的员工给予奖励和表彰。加强风险文化建设CHAPTER企业风险管理和内部控制的挑战与对策06缺乏全面的风险识别机制企业应建立完善的风险识别机制，包括定期的风险评估、风险地图等工具，以确保全面识别潜在风险。风险识别受限于经验和知识企业应通过培训、引进专业人才等方式提高风险识别能力，同时积极借鉴行业内外经验，拓宽风险识别视野。风险识别不全面企业应采用科学的风险评估方法，如定量风险评估、概率风险评估等，提高风险评估的准确性。评估方法不科学企业应建立完善的数据收集、整理和分析体系，为风险评估提供可靠的数据支持。数据基础薄弱风险评估不准确企业应根据风险评估结果，针对性地设计控制措施，确保控制措施的有效性和合理性。控制措施设计不合理企业应加强对控制措施执行情况的监督和检查，确保控制措施得到有效执行。控制措施执行不力控制措施不到位信息传递不及时企业应建立完善的信息传递机制，确保风险信息能够及时、准确地传递给相关部门和人员。信息沟