关于加强民营企业内部控制制度建设的几点思考

内部控制制度在现代化企业管理中发挥着重要作用，有效的内控制度建设，可以创造良好的内部环境，保证各项业务规范开展，防范财务风险，提高经济效益，发挥内控制度的约束、监督和控制作用，提高经营水平。但现实情况是，民营企业在构建、执行内控制度时，受多重因素的影响，导致内控管理效果不佳，不能规范业务操作、防范风险。因此，文章分析内部控制制度建设中存在的问题，并提出解决措施和方法。当今一些民营企业内部运营规模有限、业务量较少，而且内部管理模式有待改进、资金力量较为薄弱。在市场竞争中，企业为了获取可观的经济效益，必须将焦点放在内部控制方面，以防范财务风险，确保会计核算信息完整，增强核心竞争力。因此，民营企业要明确市场定位，梳理内部控制制度建设中面临的阻碍，采取改进措施和方法，提高内控有效性，实现可持续发展。民营企业内部控制制度建设的意义提高企业核心竞争力民营企业基于运营模式、业务开展特征，搭建可行性较强的内控制度，结合各业务开展现状，科学、合理地配置资源，能保证企业活动顺利、有序开展，以实现企业经营目标，增强核心竞争力，在市场竞争中占据有利地位。防范和控制企业运营风险民营企业在经营发展过程中，内外部环境可能发生较大变化，面临新的风险，重视内部控制制度，能够规避财务风险，将资金科学运用于各环节，实现经济效益的最大化。实现战略目标民营企业应基于自身现状，完善内部控制制度，可以从多维度、多视角开展监督和控制，将各项权责落实到具体责任部门、人员层面，推动各项工作顺利、有序开展，实现自身稳健、长远发展。民营企业内部控制制度建设存在的问题内控环境不完善，员工内控意识淡薄一方面，管理层内控意识薄弱，这是内部控制制度建设不到位的关键因素。管理层将工作焦点放在战略规划、决策制定等方面，未正确认识到内控制度建设对民营企业发展的促进作用，无法从思想层面给予支持，导致内部控制制度流于形式。另一方面，员工思想滞后。内控制度建设涉及全员，员工既是实施者、监督者，又是参与者，应强化员工内控意识，加强协作和沟通，使员工主动参与内控制度建设。部分员工片面认为内控制度建设、执行属于财务部门的工作，与本部门、岗位没有较强的关联性，因此不主动参与内部控制制度建设，无法获取较佳的效果。缺少内控风险评估体系，难以把控内控风险分析民营企业内控风险管理现状可知，内控风险管理意识淡薄、管理效果不理想，无法将各类风险扼杀于摇篮中，不能切实发挥作用，究其原因，关键是可操作性较强的风险管理体系不健全，难以快速识别内控制度建设面临的风险，难以结合实际情况制定高效的措施和方法，尽可能减少各类风险带来的弊端和不足。同时，传统的内控风险管控体系缺乏适用性、可操作性，将重点放在了风险事后反馈方面，没有注重事前防范、事中控制，难以实现内控风险全生命周期把控，在一定程度上影响了企业的可持续发展。内控执行不到位，不能发挥内控作用目前内控执行不到位是影响内控制度成效的重要因素，主要表现在以下两方面。一方面，内控监督不到位。当前企业内控监督机制缺失，不能根据实际状况配置专业的内控监督人员，多数情况下由财务部门人员兼任，导致内控监督流于形式，难以保证各项工作规范、有序开展，影响了民营企业的可持续发展。另一方面，内控考核不到位。注重内控考核，有助于内控制度落实，发挥自身作用，帮助民营企业良好发展。企业内控考核范围、主体不明确，缺少完善的内控考核细则，不能严格按照相关程序和标准落实，因此各项工作无法规范、标准开展，导致民营企业经营目标难以实现。未借助信息技术，构建内控信息化平台当今信息化、智能化的环境，为民营企业内控制度工作提供了软硬件支撑，可以将工作中的流程步骤、制度规范、审批要求等嵌入信息系统，对各环节业务进行灵活把控，依靠系统设置保证员工执行的合规性，利用系统数据分析做好企业重大风险预警。当今民营企业内控制度建设未做到与时俱进，未使用先进的信息技术，构建内控信息化平台，无法突破各部门壁垒实现各类信息的互通和共享，导致内控活动开展不能实现动态化、灵活化追踪，难以准确辨识内控活动中的痛点和矛盾，无法制定有效的解决措施和方法，不能切实发挥内控信息化建设的效用，导致企业不能高质量发展。内控人员素养较低，难以保证内控效果民营企业内控活动的开展，需要高素养、专业化人员提供支撑，由于企业内控人员吸收和人才聘用等方面存在问题，所以人员专业素养较低，这在一定程度上影响了各项工作开展的效果。分析其原因，主要是对内控人员缺少常态化培训，在正式培训之前忽视了需求分析，提供的培训内容、方式与实际不匹配，缺少一套完善的培训计划和方案，致使人员不能通过培训更新知识库、提升专业技能和素养。此外，由于内控人员招聘力度不足，没有适当提高招聘标准，因此无法引进优秀、高端的内控人员，无法为整个队伍注入活力，导致内控制度落实不到位，难以为民营企业内控活动的开展保驾护航。加强民营企业内部控制制度建设的策略强化人员内控意识，优化内控环境民营企业内控制度建设和执行到位，需要强化员工意识，形成正确的内控思想理念，创设良好的内控环境，为内控活动顺利、有序开展提供指导，确保内控制度建设、执行到位。要想达成该目标，需要做好以下几方面工作。其一，增强管理层内控意识。管理层作为民营企业开展经营的关键人员，应紧跟市场发展步伐，树立先进的内控管理意识，并将其融入企业管理的各方面，提升企业内控管理水平。管理人员必须基于民营企业现状，强化内控意识，主动为员工带好头，全面、深入地学习内控理念，按照相关程序、要求构建内部制度，使各项内控活动得到高质量落实。其二，增强员工内控意识。民营企业内部控制制度建设、执行需要多个部门和人员做好协调和沟通，应加强宣传和教育，增强员工内控意识，使其全面认识和掌握内控制度建设对民营企业发展的促进作用，确定各部门、人员在内部控制制度建设和执行中的地位，发挥主观能动性，提升内控管理水平。建立内控风险评估体系，切实发挥内控作用随着市场环境的急剧变化，民营企业面临的风险因素也在持续增加，面对这种情况，需要及时做好内控风险辨识和评估，采用科学、合理的方法把控各类风险，避免风险扩大，使得民营企业蒙受严重损失。要想有效把控民营企业内控风险，必须结合当前实际状况，制定一套可行性较强的内控风险预警和评估机制，快速识别内控实施中的困境，形成风险清单，有的放矢地制定解决策略，从源头控制内控风险，最大限度地避免风险带来的负面影响，发挥内控作用，使民营企业各项业务规范化、标准化开展，推动企业可持续发展。要结合风险变化制定应对方案，灵活调整和完善风险防范应急预案，主动做好风险隔离，避免风险由“点”到“面”，提高风险应对工作的效率及质量。完善内控监督、考核机制，提高内控执行力民营企业应积极做好内控监督、考核工作，制定相契合的机制，确保各项工作高质量开展，提高内控执行力。其一，完善内控监督机制。注重内控监督机制，在实践应用中进行灵活调整，针对内控执行全过程展开分析，明确内控执行中的矛盾和冲突，创新和优化监督机制，使其具有适用性、可操作性，保证内控制度高质量执行。其二，优化内控考核机制。内控考核执行到位，能够提升内控管理执行力。基于民营企业实际状况，制定完善的内控考核机制，明确考核范围和主体，能保证考核工作落到实处，为内部控制的贯彻落实奠定良好的基础，提高内控执行力。应用网络信息技术，构建内控信息化平台现代信息技术的应用为民营企业内控制度建设、执行提供了新思路、新方向，借助先进的信息技术，构建功能全面、运行高效的内控信息平台，能使内控监管实时、权责清晰明确、全程控制留痕，功能全面覆盖预算、收支、采购、合同等业务流程，从根本上实现从“人控”向“机控”的转型，提升内控管理效率、质量。民营企业建设、执行内控制度，要与业务部门、审计部门、信息化建设部门做好协调和沟通，逐步实现内控体系与业务信息系统的互通互联、有机结合，自动化辨识各类不良操作。例如，某企业成立于1984年，是国内最早生产高低压开关柜、电缆桥架、母线槽、高压封闭母线等输配电设备的企业集团之一，经营范围为开关柜、箱式变电站、电缆桥架、母线槽、高压离相封闭母线、管道补偿器、支吊架、硅酮防火密封胶等。该企业使用最新的互联网技术，建立了一套完善的内控管理信息系统，主动优化内控程序，减少财务风险，确保内控实施的信息化、规范化，实现各项业务活动开展的透明化、高效化。企业构建的内控管理信息化系统具有多方面的功能，其一，自动化的审批流程。内控流程规范化、固定化，业务自动流转，将内控流程信息化，形成由系统控制业务流转的控制流，将关键风险点融入流程。其二，制度标准完美内嵌。制度标准的完美嵌入有助于业务人员随时、动态掌握财务知识，实现业务单据数据的自动校验、自动计算、智能汇总，使财务工作更加智能化，减少人为操作产生的风险。其三，内控管理持续深化。内控信息化平台的构建和执行涵盖多个控制模块，能突破各部门壁垒，实现资源共享，从根本上实现管理制度化、制度流程化、流程岗位化。培养高素养内控人员，提高内控有效性民营企业要想在市场竞争中获得较大的优势，就要不断优化和完善人才培养机制，积极开展培训活动，培训和引进高素养、复合型内控人员，高质量落实内控制度，提高内控有效性。首先，民营企业要在全面分析人才结构和人力资源需求的基础上，建立完善的人才培养机制，定期开展各项培训教育活动，建立完善的人才保障制度、绩效管理制度和人员奖惩制度，对内控人员实际工作开展情况进行考核，并结合考核结果对人员进行奖惩，以激发员工参与工作的主动性，提高内控管理水平。其次，引进高素养内控人员。在招聘和引进人员时，必须提高招聘门槛，主动引进一些优