2024年高等教育文学类自考-00146中国税制历年高频考点试卷专家荟萃含答案

2024年高等教育文学类自考-00146中国税制历年高频考点试卷专家荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（）2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。A、80万元B、48万元C、8万元D、64万元3.我国企业所得税优惠的基本内容有哪些？4.耕地占用税实行（）A、地区差别比例税率B、地区差别税额C、固定比例税率D、固定税额5.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）A、用于办公室装修B、用于发放奖品C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利6.税制要素中不属于重要的基本要素包括（）A、征税对象B、纳税环节C、纳税期限D、减免税E、税率7.印花税就其性质来说，属于哪类税？8.某轻音乐团在体育中心举办一场轻音乐会，共取得票价收入166800元，付给体育中心场地费30％，计50040元，付给演出经纪人5％，计8340元。求轻音乐团应纳营业税税额。9.下列项目不得抵扣进项税额的是（）。A、外购固定资产的进项税额B、用于免税项目的购进货物C、用于非应税项目的购进劳务D、用于非正常损失的购进货物10.某洗衣机厂2004年2月发生以下经营业务：（1）批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。（2）向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。（3）将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的普通发票。（5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元。要求：计算该洗衣机厂2004年2月应纳的增值税。11.非居民纳税义务人12.中国人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以它对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。13.下列所得中，实行定额扣除费用的是（）。A、偶然所得B、个体工商户的生产、经营所得C、利息所得D、工资、薪金所得14.我国增值税法规定，特准退税的有（）A、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物D、利用国际金融组织或外国政府贷款采用国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料15.什么是关税？16.进口货物的组成计税价格公式为（）。17.某汽车制造厂2002年2月销售卡车200辆，每辆单价70000元，价外每台收取包装费、运输装卸费等5000元。当月购进原材料金额6800000元，专用发票注明税款1156000元。购进燃料金额6000元，专用发票注明税额10200元；购进动力金额1200000元，专用发票注明税额204000元；购进低易品金额88000元，专用发票注明税额13600元。（价格均为不含税价。）计算该企业当月应纳增值税税额。18.如何理解税收制度的含义？19.现行关税的征税范围和纳税义务人是如何规定的？20.现行车船税和船舶吨税的税基和税率是如何规定的？21.增值税的起征点是如何规定的？22.论现代西方税收原则。23.简述税制原则。24.委托代征权是否属于纳税人的权利？25.简述资源税类的作用。第2卷一.参考题库(共25题)1.我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，扣除方法包括（）。A、定额扣除法B、定率扣除法C、会计核算扣除法D、税务机构规定法2.我国增值税的基本税率是（）。A、13%B、15%C、17%D、11%3.一般纳税人应纳税额计算的基本计算公式为（）。4.简述消费税有调节消费的作用。5.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内，向指定银行缴纳税款。6.经过多年改革，到1993年底，我国建立了（）的税务制度。A、多税种、多环节、多层次的复合税制B、多税种、多次征的复税制C、以流转税为主体D、中央税、地方税并重7.享受退（免）税的一般货物应具备的条件包括。（）A、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物B、必须是报关离境的货物C、必须是在财务上作销售处理的货物D、必须是出口收汇并已核销的货物8.一般情况下，税收规章不作为司法的直接依据，而只有参考性的效力。9.个人转让专利权取得的所得，应列入特许权使用费所得征收个人所得税。10.下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）A、发表论文取得的报酬B、提供著作权的使用权取得的报酬C、受托从事文字翻译取得的报酬D、将外国小说翻译出版取得的报酬11.我国现行税制财产税种有（）A、房产税B、印花税C、契税D、营业税E、关税12.下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是（）A、在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人B、自2010年2月14日至2011年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D、在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞13.实行以所得税为主体的模式的国家有（）A、美国B、英国C、日本D、法国E、中国14.对以房产投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产评估值作为计税依据计征房产税。15.契税的征税范围包括（）。A、国有土地使用权的出让B、房屋赠与C、房屋买卖D、国有土地使用权的转让16.个人所得中，运用20%比例税率的有哪些？17.现行消费税的征税范围是如何规定的？18.下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有（）A、生产经营收入B、纳税人购买国库券的利息收入C、股息收入D、特许权使用费收入E、其他收入19.某企业××××年度拥有两处房产，一处自用房产，账面原值800万元，另一处出租房产，账面原值200万元，年租金100万元。请计算该企业该年度应纳的房产税（所在省规定，从价计征的按原值一次扣除30%）。20.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有（）A、向购买方收取的手续费B、向购买方收取的销项税额C、受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税D、同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方21.评估价格22.如何理解税收的公平原则？23.某油田10月份开采120000吨，其中80000吨对外销售，单价120元/吨。另外，40000吨由本油田的炼油厂自用。该油田的原油资源税为15元/吨。计算该油田当月应纳的资源税。24.简述关税的分类有哪些。25.现行营业税的征税范围是如何规定的？第3卷一.参考题库(共25题)1.我国对一切出口货物都征出口关税。2.现行印花税的征税范围和纳税人是如何规定的？3.现行个人所得税的征税对象和纳税人是如何规定的？4.1994年税制改革以来，中国税制有哪些变化？5.由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按（）适用税率。A、受托方所在地B、纳税义务人所在地C、7%D、5%6.国境是一个国家以边界为界限，全面行使主权的境域，包括（）A、领土B、领海C、领空D、货物7.房屋交换征契税。8.城镇土地使用税征税范围是（）。A、城市B、农村C、建制镇D、工矿区9.税收制度是税收分配关系的体现方式。10.下列费用中，应征收营业税的有（）。A、法院按规定标准收取的诉讼费B、注册会计师协会收取的会员费C、各高等学校向学生收取的学杂费D、搬家公司收取的搬家费11.我的消费税的纳税义务人有（）A、国有企业B、个体经营者C、事业单位D、外商投资企业12.转让旧房的，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括（）A、取得土地使用权所支付的金额B、按国家统一规定缴纳的有关费用C、在转让环节缴纳的税金D、房屋及建筑物的评估价格E、个人所得税13.以下资源中，属于资源税应税产品的是（）。A、加热、修井用原油B、汽油C、人造原油D、天然原油14.下列不属于流转税类的是（）A、屠宰税B、增值税C、关税D、营业税15.对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（）A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%B、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税16.企业所得税法规定，预提所得税的适用税率为20%，减按10%征收。17.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。A、邮政业务B、修理业务C、娱乐业D、旅游业18.在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。A、选煤B、煤炭制品C、洗煤D、原煤19.耕地占用税减免实行申报制度，纳税人在申请用地的同时，根据耕地占用税减免有关规定，向当地税务机关提出申请，由各地税务机关按规定权限审批。20.典当行销售死当物品属于哪类税的纳税范围？21.车船税按年申报，具体纳税期限由谁确定？22.税收一般分为5类，下列不属于该5类的是（）A、商品劳务税类B、资源税类C、所得税类D、财产税类23.耕地占用税的征收机关是（）。A、国有资产管理部门B、财政部门C、税务部门D、土地管理部门24.关税的征税对象是进出我国关境的货物和物品。25.车船税第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:错误2.参考答案:C3.参考答案: （1）国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。 （2）为了支持和鼓励发展第三产业企业（包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业），可按产业政策在一定期限内减征或免征所得税。 （3）企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内减征或免征所得税。 （4）在国家确定的革命老区、少数民族地区、边远地区和贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税3年。 （5）企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。 （6）企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。 （7）新办的劳动就业服务企业，当年安置待业人员达到规定比例的，可在3年内减征或者免征所得税。 （8）高等学校和中小学校办工厂，可减征或者免征所得税。 （9）民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税。 （10）乡镇企业可按应缴税款征10%，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取10%的办法。4.参考答案:D5.参考答案:C6.参考答案:B,C,D7.参考答案: 属于行为税。8.参考答案:应纳税额＝（166800－50040－8340）×3％＝3252.69.参考答案:B,C,D10.参考答案: （1）销项税额=400×17%=68（万元） （2）销项税额=80÷（1+17%）×17%=11.62（万元） （3）销项税额=2÷（1+17%）×17%=0.29（万元） （4）进项税额=40.80+1.3×7%=40.89（万元） （5）不得抵扣进项税额 该洗衣机厂应纳增值税=68+11.62+0.29-40.89=39.02（万元）11.参考答案:是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。12.参考答案:错误13.参考答案:D14.参考答案:A,B,C,D15.参考答案:从概念上看，关税是仅以进出境的货物和物品为课税对象的一种税。这一概念包括如下三层涵义。首先，关税是一种税收，这也是关税最基本的属性。其次，关税的课税对象是进出境的货物和物品，这是关税与其他税种的主要区别。从进出境货物和物品的存在形式上看，一般必须是有形的货品。无形商品如科学技术、文艺美术、专利发明等尽管具有价值，也是国际间的贸易对象，但海关不能对这些无形的商品征收关税。只有当无形商品的价值体现在某种有形的货品中进出境时，或者换言之，只有在它们被物化为有形的物（如书刊、文物、书画、录音、录像带、软盘）等的条件下，有关的物或者其载体才成为关税的课税对象。同时，关税的课税对象必须是进出境的货品。对在一个国家境内或境外自由流通的货品课征的税收不属于关税。再次，关税“仅以”进出境的货物或物品为课税对象。一国根据其政治、经济等状况和需要，在边境孔道、沿海口岸或境内的水陆空交往孔道设置海关机构，按照国家制定的关税法令、税则税率，对进出境货品征收关税。但由海关征收的税不一定都是关税。例如，进境货品在海关征收关税后，根据国民待遇原则应与本国产品同等对待。换言之，在其进入进口国国内流通时，应当征收与进口国本国产品相同的国内税。在很多国家里，这些国内税由海关在进口环节一起征收。也就是说，这些国家的海关既是关税的征收机关，也是国内税收的征收机关。因此，“关税即是由海关征收的税”的观点是不正确的。16.参考答案:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税17.参考答案: 1）当期销项税额＝（70000＋5000）×200×17％＝2550000（元） 2）当期进项税额＝1156000＋10200＋204000＋13600＝1383800（元） 3）当期应纳税额＝2550000－1383800＝1166200（元）18.参考答案: 税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为： （1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。 （2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。 （3）税收征收管理制度。 （4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。 （5）税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。19.参考答案: 准许进出口的货物、进出境物品，由海关依法征收关税。其中，“货物”指贸易性商品；“物品”包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运转工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进入国境的个人物品。 《中华人民共和国进出口关税条例》规定，进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人，是关税的纳税义务人。20.参考答案: 载客汽车、摩托车的税基为车辆的辆数。船舶的税基为净吨位数。 车船税采用定额税率。车船的适用税额，依照《车船税税目税额表》执行。 吨税的税基为应税船舶的注册净吨位（亦称登记净吨位）。注册净吨位是船舶能够装载旅客或货物的船舱容量，是船舶的容量指标。 吨税采用定额税率，税率表如下。 21.参考答案: 增值税的起征点是 1、销售货物的起征点为月销售额2000－5000元； 2、销售应税劳务的起征点为月销售额1500－3000元； 3、按次纳税的起征点为每次（日）营业收入额150－200元。22.参考答案: 当代西方学者在前人基础上，提出了当代税收的最高三原则：效率原则、公平原则和稳定原则。 （一）效率原则。税收效率原则是指税收制度的设计应讲求效率，必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率，以促进经济的稳定与发展。这包括两层含义：一是要尽量缩小纳税人的超额负担。二是要尽量降低征收费用。税收效率原则要求征纳双方花费的费用尽量地小，从面增加税收的实际收入数量。 （二）公平原则。税收公平原则是西方国家设计税收制度的最基本的准则，包括横向公平和纵向公平；横向公平是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收。纵向公平是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收。 关于如何实现税负公平，西方学者有不同的观点，概括起来主要有三个标准：一是按纳税人从政府提供服务所享受的利益多少为标准。二是按征税使纳税人所感受的牺牲程度为标准。三是按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高多纳税，反之，少纳税。 税收的公平原则与效率原则是一对矛盾。处理好公平与效率之间的矛盾，对一国经济的发展、社会的安定具有重要意义。 （三）稳定原则。税收稳定原则是指在经济发展的波动过程中，运用税收的经济杠杆作用，引导经济趋于稳定。具体来说，税收可以通过两个方面来达到经济稳定：1."内在稳定器"作用，它是指税收制度本身所具有原内在稳定机制；2."相机抉择"作用。又称"人为稳定器"作用，是指政府根据经济运行的不同状况，相应采取灵活多变的税收措施，以消除经济波动，谋求既无失业又无通货膨胀的稳定增长。 公平原则是对社会正义原则的发展，效率原则和稳定原则是对国民经济原则的发展。这些原则对西方税收制度的发展以及经济的稳定发展起到了一定的促进作用23.参考答案: 税制原则即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。24.参考答案: 委托代征权不属于纳税人的权利。25.参考答案: （1）有利于合理调节资源级差收入，保证国家财政收入 我国确立了国有资源有偿开发的原则，在社会主义市场经济条件下，对包括国有企业在内的一切资源开发者，国家用税收的形式分享资源开发的利益，是保障国家对于资源所有权在经济上的实现，规范国家和企业分配关系的必要措施。因此，资源税应确立普遍征收的原则，任何企业和个人，只要开采国家规定的应税资源，都是资源税的纳税人。而企业开采的矿产资源，由于其品质的优劣和所处位置的远近，往往会使开采矿产资源企业的生产经营状况存在较大差异，由于开采资源条件优异的企业所形成的盈利，有一部分并不反映企业的努力程度，对于这部分超出正常水平的盈利，国家理应进行适当的调节，以在企业间创造一个公平竞争的外部条件。当前，我国初级产品价格偏低，资源收益大部分反映在加工工业，征收资源税，有利于改变资源产品价格水平低的状况，有利于产业结构的合理调整，同时可以增加资源产地的财政收入。 （2）有利于保护国有资源，提高资源的使用效率 征收资源税有利于保护国有资源，提高资源的使用效率。如开征城镇土地使用税，有利于通过经济手段，加强对土地的管理，变土地的无偿使用为有偿使用，促进合理、节约使用土地，提高土地使用效益；有利于适当调节不同地区、不同地段之间的土地级差收入，促进企业加强经济核算，理顺国家与土地使用者之间的分配关系。又如开征土地增值税，有利于增强国家对房地产开发、房地产交易行为的宏观调控；有利于抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益。 （3）有利于合理使用特殊土地资源 征收资源税可保护特殊土地资源。如国家通过征收耕地占用税，运用税收手段，加强土地管理，减少占用耕地行为，以保护农用土地资源。第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B,C2.参考答案:C3.参考答案:应纳税额=当期销项税额－当期进项税额4.参考答案: 消费税有调节消费的作用，具体指抑制超前消费、调节消费结构、诱导消费行为。5.参考答案:错误6.参考答案:C7.参考答案:A,B,C,D8.参考答案:正确9.参考答案:正确10.参考答案:C11.参考答案:A,C12.参考答案:B,C,D13.参考答案:A,B,C14.参考答案:错误15.参考答案:A,B,C,D16.参考答案: 红利所得、财产转让所得、稿酬所得、财产租赁所得。17.参考答案: 《消费税条例》规定，中国现行增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的消费品以及国务院确定的销售规定的消费品。18.参考答案:A,C,D,E19.参考答案:应纳税额=800×(1-30%)×1.2%+100×12%=18.72(万元)20.参考答案:B,D21.参考答案: 是指转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。22.参考答案: 税收的公平原则要求条件相同的人缴纳相同的税收（即“横向公平”）；条件不同的人承担不同的税负（即“纵向”公平）。尽管横向公平和纵向公平已经被人们普遍接受，但是对于构成“条件”本身的内容，一直以来都存在着两种解释。 受益原则要求按照纳税人从政府公共支出中所获得的收益大小来分担税收。这种观点的理论依据在于，政府之所以能够向纳税人征税，是因为它为纳税人提供了公共物品和服务；纳税人之所以要向政府纳税，是因为他们从政府提供的公共物品和服务中获得了收益。因此，税收负担在纳税人之间的分配只能以他们的受益为依据——受益多者多纳税，受益少者少纳税。按照受益原则确定税收负担分配的优点在于，它既考虑到为什么要征税，又考虑到政府支出相应用于哪些项目，有利于在纳税人与受益人之间、政府收入与支出之间建立起有效的联系；促使政府以尽可能小的成本为社会提供公共产品和服务并加速其支出的成本补偿，提高公共产品和服务的供给质量和水平。 按照纳税人从公共支出中获得的收益来分担税收的一个无法回避的问题是，如何确定各个纳税人从政府支出中所获得的收益。由于公共物品具有非竞争性和非排他性，因此不论消费者是否纳税，其受益都不会受到影响。在这种情况下，消费者就不会像在市场上购买私人产品那样，用愿意支付的价格来表露自己的边际效用。特别是当消费者意识到自己的税收负担取决于对公共物品的效用评价时，会有意隐瞒自己的偏好以达到减轻税负的目的。这就使受益原则的应用受到了很大限制。只有在政府所提供的产品或服务具有可排他性，或者消费者的收益能够客观地表现出来的情况下，受益原则才能得到有效贯彻。 当然，受益原则很难普遍采用，并不排除该原则在某些情况下的适用性。对于那些虽然能够在某种程度上确认个人的受益量但采用收费方式存在困难或成本较高的情况，可以采用受益税取代价格或使用费。例如，公路的直接受益者是使用公路的行人和车辆。尽管可以通过在公路上设立关卡进行收费的方式弥补建设支出，但在公路网错综复杂、覆盖面广的情况下，收费的成本可能很高。一种替代办法是向一些与公路相关的产品，例如汽油、车辆、轮胎等征税。由于这些产品的消费量与公路的使用量紧密相关，因此向这些产品征税可以作为公路收费的一种近似替代方法。 支付能力原则要求按照纳税人负担的税收与其支付能力相适应。按照这一原则，税收负担的分配问题仅从税收自身的角度考虑，与支出的决定不发生联系。在既定的税收总收入下，每个纳税人应根据其支付能力纳税。尽管在一些经济学家看来，这一原则无法令人满意，但从实践的角度看，支付能力原则显然更具可行性。 一般认为，收入最能反映纳税人的支付能力，因为收入的增加使支付能力的提高最为显著。这也是目前世界上许多国家都将所得税作为主体税种的主要原因。主张以支出作为衡量纳税人负担能力指标的依据是，支出来源于收入，但不包括收入中用于储蓄的部分。对支出课税的优点在于，有利于动员储蓄，加速资本形成，促进经济增长。然而，从实践上看，对支出课税的前提是掌握纳税人各项收支的详细资料，这显然不是一件容易的事。因此，尽管主张以支出税替代对收入课税的人很多，但迄今为止，并没有哪个国家把支出作为主要税基。财产衡量纳税人支付能力的又一依据。财产的增加意味着纳税人实际收入的增加或隐含收入的增加。对财产课税的缺陷在于，财产并不是税负的直接来源。财产税的最终来源是财产的收益，因此财产税实际上是由财产收益负担的。各种财产的收益存在差异，财产多的未必收益就多，财产少的未必收益就少。在收益多少与财产多少不对应的情况下，以财产多少作为衡量纳税人支付能力的标准，将有失公平。23.参考答案: 对外销售应纳税＝80 000×15＝1200000元 自用应纳税＝40000×15＝600000元 应纳资源税合计＝120万元＋60万元＝180万元。24.参考答案: （1）按货物的流向不同，关税可分为进口关税.出口关税和过境关税 ①进口关税。进口关税是指即对国外转入本国的货物和物品所征收的一种关税。 ②出口关税。出口关税是指对从本国输往外国的货物和物品于出境时征收的一种关税。 ③过境关税。过境关税是指对进入本国港口停留转运他国的货物征收的一种关税。 （2）按征收目的不同，关税可分为保护性关税和财政性关税 ①保护性关税。保护性关税是指以保护本国经济发展为首要目的而征收的关税。保护性关税主要体现在进口关税方面，一般设置较高的税率。 ②财政性关税。财政性关税是指以增加财政收入为主要目的而征收的关税。 （3）按对进口国的差别待遇不同，关税可分为加重关税和优惠关税 ①加重关税。加重关税是指对从某些输出国.生产国的进口货物，因某种原因（如歧视.报复.保护和经济方面的需要等），在征收一般进口关税之外又加征的一种临时进口附加税。主要有：反倾销关税.反补贴关税.报复关税等。 其一，反倾销关税。反倾销关税是指针对倾销产品征收的进口附加税。倾销是指一国产品以低于正常价值的方式挤入另一国市场竞销，从而使该国已建立的某项工业造成重大损失或产生重大威胁的行为。 其二，反补贴关税。反补贴关税是指进口国对直接或间接接受出口津贴或补贴的外国货物在进口到本国时所征收的一种进口附加税。 其三，报复关税。报复关税是指一国在认为本国出口商品受到不公正的歧视性待遇时，对实施该歧视待遇的国家向本国进口的商品实施的歧视性关税。 ②优惠关税。优惠关税是指对来自某些特定的受惠国的货物使用比普通税率较低的优惠税率而给予的优惠待遇。它包括互惠关税.特惠关税.普惠关税和最惠国待遇。 其一，互惠关税。互惠关税是指两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税，其目的在于发展双方之间的贸易关系。 其二，特惠关税。特惠关税是指对有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的进口税率，甚至免税的一种关税。其优惠程度高于互惠关税。 其三，普惠关税。普惠关税是指在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物（制成品和半成品）普遍的.非歧视的.非互惠的一种关税优惠制度。所谓普遍性是指对于包括制成品和半成品在内的源自发展中国家的进口产品实行关税优惠。非歧视则是指所有发展中国家都不受歧视，无例外的享受普惠制的待遇。非互惠是指发达国家在给予发展中国家关税优惠的同时，不能要求发展中国家给予同样的关税优惠，其他发达国家也不能援引最惠国待遇原则要求同样适用优惠关税。 其四，最惠国待遇。最惠国待遇是指缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方。 （4）按计税标准不同，关税可分为从价关税.从量关税.复合关税和滑动关税 ①从价关税。从价关税是指以货物的价格作为计税依据而计算征收的关税。我国对进口商品基本上都实行从价税。 ②从量关税。从量关税是指以货物的重量.长度.容量.面积等计量单位为计税依据而计算征收的关税。 ③复合关税。复合关税是指对同一种进口货物同时使用从价和从量计征的一种关税。 ④滑动关税，或称滑准税，是指一种关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法，可以使进口货物价格越高，其进口关税率越低，进口货物价格越低，其进口关税税率越高。25.参考答案: 中国现行营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。第3卷参考答案一.参考题库1.参考答案:错误2.参考答案: 印花税的征税范围包括在中华人民共和国境内书立、领受的凭证。 在中华人民共和国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（简称纳税人），应当按规定缴纳印花税。3.参考答案: 工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得等各项个人所得应纳个人所得税。 个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞。4.参考答案: 自从1994年全面改革工商税制以来，中国的税收制度在基本框架方面没有大的变动。但是，进入1990年代中后期，中国社会经济状况发生了巨大变化。随着改革的不断深入和市场化程度的不断提高，在经济快速发展的同时，也出现了一些社会问题。这些问题都要求政府采取强有力的措施予以应对，进而保障经济和社会的平稳转型，实现可持续发展。如果说1950年至1983年中国实行的是计划经济的税收制度，1983年至1994年实行的是有计划商品经济的税收制度，那么到了2003年，中国经济已经进入市场化发展时期，为解决社会和经济发展中存在的深层次矛盾而启动新一轮税制改革则有了新的动因。新一轮税制改革也正是在这一背景下展开的。 2003年，党的第十六届三中全会通过了《完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，提出了“按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，稳步推进税收改革”的战略举措。《决定》确定了八个方面的内容：改革出口退税制度；统一各类企业税收制度；增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围；完善消费税，适当扩大税基；改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制；实施城镇建设税费改革，条件具备时对不动产开征统一规范的物业税，相应取消有关收费；在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权；创造条件逐步实现城乡税制统一。一般的看法认为，这标志着进入新世纪之后中国新一轮税制改革的开始。 2004年6月30日，财政部、国家税务总局下发了《关于取消除烟叶外的农业特产税的通知》。2