版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
2024年岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛历年高频考点试卷专家荟萃含答案(图片大小可自由调整)第1卷一.参考题库(共25题)1.企业进行专用发票填开时,系统提示没有税率授权,如何解决?2.下列属于零税率项目的是()A、资质完备的国际运输服务B、工程.矿产资源在境外的工程勘察勘探服务C、会议展览地点在境外的会议展览服务D、存储地点在境外的仓储服务3.税务代开如何设置安全接入服务器地址?4.房地产开发企业,车位出售签订的合同为出售使用权,能否按出租不动产核算?5.劳务派遣差额部分是否可以开具专用发票?6.营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率()A、17%B、11%C、6%D、3%7.代开软件如果部署在外网机上,是否可以通过在线升级服务器升级?8.财税(2016)36号、(2016)18号公告中的“预收款方式销售”是指全额预收吗?9.财税[2016]47号中,劳务派遣服务选择差额扣除政策,可以扣除的项目中,包括“福利”,但未明确说明福利包括的具体项目。怎么处理?10.提供有形动产租赁服务的税率为()A、11%B、6%C、13%D、17%11.适用差额征税纳税人如何开票?12.不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括()A、简易计税方法计税项目B、非增值税应税项目C、免征增值税项目D、集体福利或者个人消费的购进货物13.财税〔2016〕46号第三条:可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。县(县级市、区、旗),不包括直辖市和地级市所辖城区。普兰店区是否适用简易?14.企业2016.01.01开始新建不动产,截止4月30日已完工70%,5月1日后发生的用于本项不动产在建工程的进项税额是否可以抵扣?如果可以抵扣,是按照2年分期抵扣还是一次性抵扣?15.研发服务属于非增值税应税劳务。16.如果企业出售现房,收到20%的首付款,是否按照预收款进行预缴,还是直接按照5%缴纳?17.红字发票上传时,提示“上传失败,失败的错误代码和错误描述分别为:0001系统内部错误:null”,如何处理?18.下列属于本次营改增中的交通运输业的是()A、铁路运输B、轨道交通运输C、航空运输的干租业务D、远洋运输的光租业务19.增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。20.出租不动产和物业写在一个合同里,是否要对全部合同金额开具外管证?21.建筑劳务公司的业务方式应归为劳务派遣还是建筑业中的建筑安装服务?22.房地产企业将自建房屋转为自用或者租出,其进项税额是否需要按照60%和40%的比例抵扣?23.正常通过网银购买的理财产品,合同中没有明确表明保本字样,利息收入是否免税?24.保险公司发生车险理赔时,先由客户垫付维修费,理赔手续办完后,将修车费打给客户,4S店将修车发票开给保险公司,造成票和资金流不一致,企业询问营改增后如何开票和处理?25.某企业租赁房产给大连医科大学和大连水产学院作为学生公寓、学生食堂,学校按照国家批准的标准负责组织收缴公寓、食堂管理费,于当年九月底前一次性转给该企业,原营业税按照经营高校大学生公寓、食堂免征营业税,营改增后,增值税是否免征?第2卷一.参考题库(共25题)1.房地产开发企业受到预售款如何开具发票?及如何解决申报时出现的发票与申报不符的问题?2.购进农产品,取得农产品销售发票注明买价1000元,则增值税进项税额为()元。A、130元B、170元C、115元D、145.30元3.上传发票时,提示含有和网络相关的“超时”字样的错误,如何解决?4.非增值税应税项目,是指()A、非增值税应税劳务B、转让无形资产(专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外)C、销售不动产D、不动产在建工程5.开具电子发票时,报税盘用哪个底层?6.建筑劳务公司从事的建筑劳务外包,是否是属于劳务派遣服务?7.纳税人于地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后,如发生服务中止.折让.开票有误等,且不符合发票作废条件的,应开具红字普通发票,不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的,应开具()A、增值税普通发票B、增值税专用发票C、增值税货运专用发票D、营业税普通发票8.建筑企业有不同老项目,是否可以分开选择计税方法?9.企业从税务机关取得的代扣代缴企业所得税和增值税的手续费,是否需要缴纳增值税?如果缴纳增值税,属于哪一税目?10.建筑公司抵债房,未办理产权登记,在销售时按二手房交易处理吗?11.下列()情形取得的增值税进项税额不得抵扣。A、甲公司购进小汽车用于总经理办公B、乙公司购进游艇用于接待客户游玩C、丙汽车出租公司购入小汽车用于出租D、丁汽车运输公司购入小汽车用于市内出租车经营12.某市人民政府公开拍卖公车,取得收入1000万元,应申报缴纳()A、增值税B、城市维护建设税C、企业所得税D、车辆购置税13.出售地下车库,没有产权,并且面积不准确的情况下,发票上如何写面积?14.适用差额计税的企业,如劳务派遣和旅行社, 情况一:一并开具普通发票,是否可以选择差额开票功能?①如果可以选择差额开票功能,申报时在附表一按税率行填报,按票面销售额和税额填写,不用填12-14列?②如果不可以选择差额开票功能,发票有两种开具方法: 方法一:普通发票中管理费和工资保险等扣除项目都按照适用税率或征收率开具,在增值税附表一按税率或征收率行填报销售额和销项税额,在12-14列差额扣除。 方法二:普通发票中管理费按适用税率或征收率开具,工资保险等扣除项目按零税率开具,对于零税率的部分在增值税附表一按免税服务行填报销售额,在12-14列差额扣除?请问,按以上何种方法处理? 情况二:要求开具专用发票方法一:差额开票功能,申报时在附表一按税率行填报,按票面销售额和税额填写,不用填12-14列?方法二:市局已明确,管理费部分开具专票,工资保险等扣除项目按普票零税率开具,对于零税率的部分在增值税附表一按免税服务行填报销售额,在12-14列差额扣除?15.5月1日前已经营业税未开票的,到国税补开发票,需要带什么资料,如何证明该税票就是开票项目?16.应税服务的年应征增值税销售额超过()规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。A、直接主管税务机关B、省级主管税务机关C、财政部D、国家税务总局17.个人劳务按次起征点有没有明确规定?18.购车后,单次向4S店缴纳的延保费,按什么缴纳增值税?19.土地价款是否包括契税和市政的配套费?20.进项税可以抵扣的是()A、某电梯厂购入材料用于生产电梯,该电梯用于销售B、某电梯厂购入材料用于生产电梯,该电梯用于企业修建大楼C、某企业购入面粉,将其作为福利分发给本厂职工D、某企业购入材料,用于进行专利权的研发21.新纳入营改增范围且为混营户的企业,在5月1日进入开票系统开票时,提示“金税盘处于报税期内,不能开票”,如何解决?22.改扩建的固定资产转为在建工程后,进项如何处理?23.纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值税应纳税额中全额抵减。24.不动产,是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产,包括()A、建筑物B、构筑物C、土地D、其他土地附着物25.(2016)14、16号公告中关于取得的不动产含”自建“,适用简易的时点怎样把握?是以开工时点还是完工时点?第3卷一.参考题库(共25题)1.房地产企业开具尾款发票,如何纳税?2.电子发票怎么开具清单?3.对于物业管理公司,2016年4月30日之前开发商将小区的管理交给物业公司,其中包括停车场经营,但对于物业公司来说,该停车场不属于文件中列举的“取得”的描述,是否可以享受简易计税?4.旅店业长期包房业务是按住宿业还是不动产租赁业征税?5.一般纳税人提供劳务派遣服务适应差额征税的,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险以及收取的手续费,应该如何开票,金额如何填写?6.房地产企业开具预售款发票、结算发票,是否是六联专票、五联普票?7.纳税人自建不动产对外经营租赁,怎样确定取得时间?按照竣工结算时间还是建筑施工许可证时间?8.企业与个人签订的长期(三年)的聘用协议书,聘用协议书中注明不承担社保、医保、及住房公积金。这种情形该个人营改增前一直到地税代开劳务费的发票。这种情形营改增之后,是否可以到国税代开劳务费的增值税发票,如能代开,如果该企业是一般纳税人,该个人可否可代开劳务费的增值税专用发票?9.自助开票终端机是否可以使用V2.1.20.160425.01版开票软件进行升级?10.房地产开发企业就4月30日之前的出售房产按预收款开具了地税的发票或收据,并缴纳了营业税,营改增后涉及到部分尾款和结算款发票如何开具?11.劳务派遣选择差额计税,如何开具专票?12.房地产企业老项目采取简易计税方法,一笔销售合同预收款中既包含营业税收入与增值税收入,结算后收入是否按两个期间分别确认?其中既涉及到营业税发票和增值税发票,当结算汇总开具是金额如何确认?如果发生整体折让导致产生多缴税款的,如何办理退税手续,是退增值税还是退营业税?13.4月30日前销售不动产,原在地税开部分发票,5月1日后又交款,发票如何开具,纳税义务如何界定?14.劳务派遣服务是否适用差额征税规定?15.地税代开时,夫妻双方共同拥有的房子(房产证上有两个人的名字),在开具发票的时候无法把两个人的名字和身份证号都输入到票面上,但是如果不输入的话,到了房地局那无法办理下一步业务,如何处理?16.个人或者企业取得的拆迁补偿款(不给房子了,货币性一次补贴)是否缴纳增值税?如果缴纳按什么缴纳?是否由国税征收?17.用于适用()的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税额。A、简易计税方法计税项目B、非增值税应税项目C、免征增值税项目D、集体福利或者个人消费18.小规模纳税人代开增值税发票时,是否代征地税税种?19.建筑安装企业在异地预缴税款,但是需要自开票,如何确保纳税人在施工地预缴?20.纳税人在地税机关已申报营业税未开具的发票,5月1日补开的发票可在国税机关开具普票,那开具普票需要提供手续或证明?地税机关反映,完税凭证不足以证明是具体哪笔业务?21.房地产企业土地出让金由于资金不足,需要分期交齐,欠缴部分相关部门要收取利息,这部分利息,是否可以作为房地产企业的扣除项?22.纳税人发生视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。23.人力资源外包服务是否属于差额征税?24.房地产企业收到预售款开票后如何申报?25.在地税存在欠税,停供发票,国税应如何控制其发票?第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:该企业的金税盘局端发行时税率授权出现异常,请企业携带金税盘到局端,首先在企业发行信息管理中编辑企业信息,然后再变更企业基本信息。2.参考答案:A3.参考答案:分两种情况: (1)如果地税和国税在同一个办税大厅办公,例如上海税务局,并且地税代开票机器连接税局内网,地税代开和国税代开设置的安全接入服务器地址相同,即手工设置为统一受理平台的处理地址。 (2)如果地税和国税不在同一个办税大厅办公,或者地税代开票机器连接税务局外网,地税代开的安全接入服务器地址默认为根据代开税务机关所属六位地区编码自动匹配的发票上传地址,如果国税局变更了地址,需要进行相应修改。4.参考答案:房地产开发企业,车位出售签订的合同为出售使用权,按销售不动产核算。5.参考答案:劳务派遣差额部分是不可以开具专用发票。6.参考答案:A,B,C,D7.参考答案:可以,使用V2.1.20.160425.01版企业开票软件即可。8.参考答案:结算前收到的款项都属于预收款。9.参考答案:纳税人在福利项目下核算的费用均可扣除。10.参考答案:D11.参考答案:12.参考答案:A,B,C,D13.参考答案:普兰店区不适用简易计税办法。14.参考答案:5月1日后发生的用于本项不动产在建工程的进项税额是否可以抵扣,为分期抵扣。15.参考答案:错误16.参考答案:只有房地产企业在收到预收款时需要预缴增值税。17.参考答案:出现此问题,是因为新旧税号没有关联,需要在防伪税控局端系统中进行关联。18.参考答案:B19.参考答案:正确20.参考答案:不需要,仅对出租不动产部分开具即可。21.参考答案:建筑劳务公司的业务方式应归为建筑业中的建筑安装服务。22.参考答案:房地产企业自建房屋转为自用或者租出,已抵扣进项税额的,不能重复抵扣。23.参考答案:正常通过网银购买的理财产品,合同中没有明确表明保本字样,利息收入是征税。24.参考答案:若票和资金流不一致,则不得抵扣进项税额。25.参考答案:营改增后,企业按照不动产租赁缴纳增值税。第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:2.参考答案:A3.参考答案:出现此错误提示时,基本都是总参一局证书的问题,请税务局联系总参解决,呼叫中心热线电话:4008112366-2-5。4.参考答案:A,B,C,D5.参考答案:05C底层支持电子票和卷票。6.参考答案:建筑劳务公司从事的建筑劳务外包,属于劳务派遣服务。7.参考答案:A8.参考答案:可以分开选择计税方法。9.参考答案:按经济代理服务缴纳增值税。10.参考答案:房地产企业按销售不动产征税;建筑公司按提供建筑服务征税。11.参考答案:A,B12.参考答案:A,B13.参考答案:发票上按实际收取金额开具发票。14.参考答案:15.参考答案:依纳税人申请开具即可。16.参考答案:C,D17.参考答案:自然人按照起征点现行政策规定办理,个体工商户和小规模纳税人按小微企业现行政策规定办理。18.参考答案:购车后,单次向4S店缴纳的延保费,按17%缴纳增值税。19.参考答案:土地价款是不包括契税和市政的配套费。20.参考答案:A,B,D21.参考答案:对于新纳入营改增范围且为混营户的企业,国税总局要求在发行企业时,须将防伪税控系统和货运系统中的启用时间统一设置为5月1日,因这些省市发行时在货运系统中未按照要求设置为5月1日,故导致该问题的出现。 解决办法:企业需要携带金税盘到税务部门,在“注册登记管理/税控器具注销”页面中,选择“注销税控(金税)盘”,完成注销后,再次进行注册登记变更发行。22.参考答案:按照在建工程相关政策规定处理。23.参考答案:错误24.参考答案:A,B,D25.参考答案:适用简易的时点是以开工时点。第3卷参考答案一.参考题库1.参考答案:比照预收款的政策规定处理。2.参考答案:实际单机版开票软件中,电子发票不能开具清单,且无论是否分类编码版本,电子发票最大可开具行数均为100行。3.参考答案:可以适用简易计税办法。4.参考答案:旅店业长期包房业务是按住宿业征税。5.参考答案:6
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 2024年度年福建省高校教师资格证之高等教育心理学模拟考核试卷含答案
- 2024年度山西省高校教师资格证之高等教育法规考前冲刺试卷A卷含答案
- 二年级数学计算题专项练习集锦
- (中职组)2019年全国职业院校技能大赛电子电路装调与应用
- 2024供应商长期合作协议参考格式
- ICP资质申请咨询与服务协议
- 2024安全禽蛋买卖协议范本
- 2024年砖瓦行业材料买卖协议范本
- 2024矿石运输承包具体协议样式
- 房产中介2024居间协议样式
- 《人工智能基础》课件-AI的前世今生:她从哪里来
- 小学三年级上册综合实践-6.1昆虫的美食-(14张)ppt
- 起重机设计手册
- 女性生殖系统解剖完整版
- 定量装车控制系统方案书
- 到货验收单(共1页)
- 吉林市基准地价(2009年)
- 人教版八年级物理上册全知识点大全
- 破产管理人报酬计算器
- 国家生态环境建设项目管理办法
- 秦腔传统剧《草坡面理》
评论
0/150
提交评论