2024年岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛历年考试高频考点试题附带答案

2024年岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛历年考试高频考点试题附带答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税负超过（）的部分实行增值税即征即退。A、3%B、4%C、5%D、6%2.税务代开和企业端开票的安装程序有何区别？3.小规模纳税人在异地提供建筑安装服务，在项目所在地预缴税款，代开增值税普通发票，申报时享受小微，这部分已预缴税款是否可以在机构所在地主管税务机关申请退税？4.房地产老项目预收款已缴纳营业税，但未开票，现在开具普票，申报表如何处理？5.有临时用工给单位提供劳务，如保洁、家政等，在用工单位给临时工支付报酬时，需要临时工提供发票，营改增之前，这部分发票都是在地税局代开，现营改增之后可否由国税局代开？这部分业务有的是偶然发生的，有的是经常性的，可否代开？如果可以代开，对于经常性的业务一年是否有次数的限制，比如一年几次需要办理税务登记？6.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。7.小微企业免税的额度，是否应按不动产销售扣除差额后计算？8.某公司在小区铺设宽带网络（此时移动公司不付钱，产权归该公司），与移动公司合作，移动公司收取的宽带费60%分给该企业，该企业属于什么行业？有形动产租赁、基础电信服务还是增值电信服务？9.劳务派遣服务属于本次营改增的应税服务范围。10.自助开票终端机是否可以使用V2.1.20.160425.01版开票软件进行升级？11.对已经签订的不动产售后回租业务，应该怎样计算纳税？12.用于适用（）的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税额。A、简易计税方法计税项目B、非增值税应税项目C、免征增值税项目D、集体福利或者个人消费13.建筑劳务公司从事的建筑劳务外包，是否是属于劳务派遣服务？14.纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。15.图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照（）征收增值税。A、鉴证服务B、文化服务C、创意服务D、设计服务16.营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括（）方式。A、直接减税B、免税C、即征即退D、达到起征点纳税17.丢失的购进货物其增值税进项税额不得抵扣。18.税收分类编码已经导入成功后，再次手工导入会提示“导入文件中税收分类编码版本号过低，系统不允许导入”，是何原因？19.按照《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）的规定，对于临时性业务收入可以代开发票，临时性业务如何进行界定，是否有次数和频率的规定。如其他个人申请代开发票，一年几次必须办理税务登记？20.房地产企业预缴税款后不能当月取得尾款，是否连续几个月都将预缴税款放在分次预缴栏次中？次月报表中形成多缴怎么办？21.V2.1.20.160425.01版本开票时提示密钥容器不存在，如何解决？22.下列运输费可以抵扣进项税额的是（）A、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得增值税专用发票B、委托试点地区运输公司（小规模纳税人）运输货物，取得税局代开的增值税专用发票C、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得运费结算单据D、委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据23.清包工方式提供建筑服务的概念，如何理解？24.营改增试点未达标纳税人，企业误申请为增值税一般纳税人，现申请取消一般纳税人资格，如何处理？需要什么手续？25.房地产企业5月1日后，将自建房屋（老项目）转作固定资产后用于出租，是否能选择简易征收？第2卷一.参考题库(共25题)1.哪些适用差额征税的项目可以使用差额开票功能开具发票？2.纳税人于地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（）A、增值税普通发票B、增值税专用发票C、增值税货运专用发票D、营业税普通发票3.一户企业在四月份新增了分机，分机的有效期起为5月1日，到了5月1日时发现主机无法进行征期报税，无法给分机分票，如何处理？4.建筑安装企业在异地预缴税款，但是需要自开票，如何确保纳税人在施工地预缴？5.在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（）A、销售额＝应税服务的营业额B、销售额＝应税服务的营业额÷（1+增值税适用税率）C、销售额＝应税服务的营业额÷（1+营业税适用税率）D、销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）6.更新税收分类编码后，需要重新登录开票软件吗？7.分机做一体化变更，剩余票能自动退票重购回来吗？还是必须在变更前都退回主机呢？8.建安企业清包方式提供建安服务，简易办法计税，有部分业务进行分包，预缴时扣除分包款，总包公司是否可以就全额开具增值税专用发票？还是差额开具？9.小规模纳税人销售不动产，无开票能力的，是否可以代开增值税普通发票？10.适用差额征税纳税人如何开票？11.小规模纳税人提供应税服务征收率为（）A、17%B、3%C、11%D、13%12.房地产开发企业，车位出售签订的合同为出售使用权，能否按出租不动产核算？13.房地产企业开具预售款发票、结算发票，是否是六联专票、五联普票？14.电子发票怎么开具清单？15.目前收购发票只能开0税，不能开免税发票，是何原因？16.组成计税价格中的成本利润率由（）确定。A、主管市级国家税务局B、主管省级国家税务局C、国家税务总局D、财政部17.营改增期间发布的几个开票软件版本有何区别？18.购车后，单次向4S店缴纳的延保费，按什么缴纳增值税？19.增值税属于哪种税收类型（）A、所得税类B、流转税类C、财产税类D、资源税类20.个人劳务按次起征点有没有明确规定？21.劳务派遣差额部分的福利费包括哪些部分？22.不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括（）A、简易计税方法计税项目B、非增值税应税项目C、免征增值税项目D、集体福利或者个人消费的购进货物23.房地产开发企业，销售或出租无产权的停车位，怎么计收入申报纳税，是否也区分新老项目呢？24.营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）A、1月1日B、2月1日C、12月1日D、12月31日25.纳税人自建不动产对外经营租赁，怎样确定取得时间？按照竣工结算时间还是建筑施工许可证时间？第3卷一.参考题库(共25题)1.关联方之间发生的无利息的资金往来，是否属于应税行为？2.企业与个人签订的长期（三年）的聘用协议书，聘用协议书中注明不承担社保、医保、及住房公积金。这种情形该个人营改增前一直到地税代开劳务费的发票。这种情形营改增之后，是否可以到国税代开劳务费的增值税发票，如能代开，如果该企业是一般纳税人，该个人可否可代开劳务费的增值税专用发票？3.外地建安企业在哪里开外管证？4.提供有形动产租赁服务的税率为（）A、11%B、6%C、13%D、17%5.一般纳税人出租不动产，针对不动产没有取得房产证情况，对于自建不动产是否可以按照《建筑工程施工许可证》上注明的开工日期确定是否属于老项目？对于非自建不动产是否可以按照不动产转让合同上的不动产转让时间确定是否属于老项目？6.地税代开时，是否可以使用企业自己的税号？7.根据财税【2016】47号文件规定：“劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。”如果派遣的人员在用工单位提供的建筑服务，那么派遣公司适用劳务派遣政策还是建筑服务政策？8.开票软件中，税收分类编码不包含营改增新增的征收率为5%和1.5%的编码，是何原因？9.房地产企业2016年4月30日，未取得《建筑工程许可证》，未签订分包总合同，但是在2014年4月30日前，已签订比如打桩，管道铺设等部分建筑工程承包合同，是否能够比照老项目管理？10.开票软件对使用税收分类编码的小规模纳税人可开具税率未做特殊控制，有开具出错误税率发票的风险，例如小规模可以开具出6%的普通发票，如何处理？11.按照现行政策规定适用差额征税，且可以全额开具增值税发票的，纳税人自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票时，是否可以按照全部价款和价外费用，以适用税率或征收率开具专票？比如：建筑企业小规模纳税人，异地提供建筑劳务总承包收入100万元，分包部分40万元，是否按照100万元/（1+3%）*3%计算增值税额代开专票？12.假设政府毛地净挂，企业1000万竞拍，取得土地后进行三通一平，后期政府支付返还款100万元，企业允许扣除的土地价款是1000万还是900万（1000-100=900）？13.个人出租不动产适用优惠政策减按1.5%征收，计算公式是什么？14.营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（）A、17%B、11%C、6%D、3%15.（2016）14、16号公告中关于取得的不动产含”自建“，适用简易的时点怎样把握？是以开工时点还是完工时点？16.银行保险业在提供贷款、保险等金融服务时，免费赠送给客户的洗车卡、加油卡等业务，是否视同销售或进行进项税额转出，如何进行账务处理？17.适用差额开票功能开具发票，应如何进行纳税申报？18.原在地税局收取保费时，在开具保费发票票面同时列示出代收车船税等相关信息。营改增后，总部反映收到相关文件通知，要求保险公司在开具的增值税发票备注栏中注明车船税税款的具体信息。企业询问是否可以按要求进行增值税发票的开具？19.0503市局明确问题中已规定：“对代理人中的个体工商户，可按规定代开增值税专用发票，对代理人中的其他个人，应按规定开具增值税普通发票。”证券、保险代理业、房地产中介业等纳税人要求提供政策依据，该如何答复？20.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人21.购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（）A、契税B、农业税C、烟叶税D、烟草税22.点击增值税专用发票填开时，系统弹出错误提示如下图，如何处理？ 23.如果企业出售现房，收到20%的首付款，是否按照预收款进行预缴，还是直接按照5%缴纳？24.在境内提供应税服务，是指应税服务（）在境内。A、提供方B、接受方C、购买方D、销售方25.5月1日前已经营业税未开票的，到国税补开发票，需要带什么资料，如何证明该税票就是开票项目？第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A2.参考答案:税务代开和企业端的安装程序本身是同一个，由于税务总局要求税务代开软件要单独发布一个版本，所以为了区分就将税务代开发布名称修改为“增值税发票税控代开软件SKDK_V1.0.0_ZS_20160425”。3.参考答案:在机构所在地的主管税务机关申请退税。4.参考答案:房地产老项目预收款已缴纳营业税，不需要申报。5.参考答案:可以代开增值税普通发票。6.参考答案:正确7.参考答案:应按照扣除差额后的金额计算。8.参考答案:该企业属于形动产租赁。9.参考答案:错误10.参考答案:暂不升级。因需要先升级自助开票终端的客户端，然后才能升级开票软件，客户端升级程序正在开发中。11.参考答案:售后回租业务只适用于有形动产。12.参考答案:A,B,C,D13.参考答案:建筑劳务公司从事的建筑劳务外包，属于劳务派遣服务。14.参考答案:错误15.参考答案:A16.参考答案:D17.参考答案:正确18.参考答案:更新税收分类编码时，系统将判断导入的编码文件版本必须高于软件中的编码文件版本，低于或者相同版本都会有此提示，此提示不影响使用，建议不要重复导入。19.参考答案:没有次数和频率的规定。20.参考答案:结算尾款的次月，纳税申报时进行相应抵减。21.参考答案:重新安装证书驱动，如果还不能解决则需要重新制证。22.参考答案:A,B23.参考答案:土石方工程、平整土地等各类其他建筑服务，施工方均属于不采购建筑工程所需的材料，只收取人工费、管理费、机械设备费用的建筑服务。24.参考答案:若是企业申报错误，则可以取消一般纳税人登记。25.参考答案:用于出租能选择简易征收。第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:销售、出租不动产，房地产预收和结算发票可以使用差额开票功能。2.参考答案:A3.参考答案:因主机在五月报税时，需要所有的分机均报税成功，但新增的分机还未到报税期，无法报税。可按照下面的方法和步骤进行解决： 方法1：（1）对所有分机做0申报盘报税；（2）主机到大厅做常规报税并清卡。 方法2：（1）在局端将分机删除；（2）主机报征期税成功；（3）重新增加分机。 方法3：在系统管理—纳税人档案管理—白名单信息维护中，把这户企业加入白名单。4.参考答案:未在施工地预缴，回机构所在地申报缴纳。5.参考答案:B6.参考答案:因为网络同步税收分类编码是异步的，所以局端有新编码更新后，第一次登录开票软件只是把编码同步到了本地，需要退出开票软件第二次进入系统的时候才会把编码真正同步到开票软件中来。7.参考答案:能自动退票重购，不需要手动退票。如果企业分机报税盘中有新领发票，须先读入发票到金税盘/税控盘中。8.参考答案:就全额开具全额开票，差额征税。9.参考答案:小规模纳税人销售不动产，无开票能力的，应自行开具。10.参考答案:11.参考答案:B12.参考答案:房地产开发企业，车位出售签订的合同为出售使用权，按销售不动产核算。13.参考答案:房地产企业开具预售款发票、结算发票，是六联专票，三联普票。14.参考答案:实际单机版开票软件中，电子发票不能开具清单，且无论是否分类编码版本，电子发票最大可开具行数均为100行。15.参考答案:因为推行税收分类编码后，税务总局需求中没有对收购发票进行相关说明要求。如果税局要求必须开具免税发票，则需要向税务总局提此需求，由税务总局确定收购发票属于哪一类，然后修改程序。16.参考答案:C17.参考答案:18.参考答案:购车后，单次向4S店缴纳的延保费，按17%缴纳增值税。19.参考答案:B20.参考答案:自然人按照起征点现行政策规定办理，个体工商户和小规模纳税人按小微企业现行政策规定办理。21.参考答案:纳税人在福利项目下核算的费用均可扣除。22.参考答案:A,B,C,D23.参考答案:无产权的停车位也属于取得的不动产，可以区分新老项目。24.参考答案:C25.参考答案:纳税人自建不动产对外经营租赁，按照建筑施工许可证时间。第3卷参考答案一.参考题库1.参考答案:关联方之间发生的无利息的资金往来，不属于应税行为。2.参考答案:如果该企业是一般纳税人，可代开劳务费的增值税专用发票。3.参考答案:在外地主管税务机关开外管证。4.参考答案:D5.