【低值消耗品】低值易耗品管理制度

PAGEPAGE6低值易耗品管理制度一、总则1、为加强低值易耗品管理，减少浪费，控制费用开支，特制定本制度。2、本办法所指低值易耗品是使用年限一般不超过两年，单位价值在50-2000元之间的未列入固定资产管理的物品。3、实行“统一核算，归口管理，部门负责”的原则。分公司财务审计科（以下简称财务科）负责分公司系统内所有低值易耗品的统一核算。低值易耗品采用一次性摊销法，在低值易耗品购买入账时，将其全部价值一次转入管理费用中。（以下简称办公室）要建立具体的管理制度，负责低值易耗品购置、维修、处置、盘点检查等，建立本部低值易耗品管理台账，按照谁使用谁保管谁负责的原则，责任到各部门。各低值易耗品使用单位和部门（以下简称使用部门）负责低值易耗品的具体管理，要设立专管员，建立低值易耗品管理台账，及时掌握低值易耗品的使用情况，定期清理、核对、盘点，具体使用人负责低值易耗品的日常管理和物品保管。二、低值易耗品的采购、验收、领用管理1、采购本着节约成本、价廉物美、办公必需的原则，不得谋取私利。2、分公司本部使用部门须填写采购申请报告，说明购置原因，购置计划，报办公室和财务科审核，分管领导批准后方可购买。县公司在办公必需原则下可自主采购，但单项价值在1000元以上，或一次性购置金额在2000元以上的须填写书面报告，及《低值易耗品购置申请审批表》（见附件1），按程序报分公司审批后方可购买。3、采购物品后，须办理验收手续，填制《低值易耗品验收使用登记表》（见附件2），凭相关发票和登记表到财务科报账。4、分公司在库物品由办公室负责保管，指定专人管理，按月或按季定期盘点，填写库存物品盘底表，注明盈亏金额，说明原因，分清责任，报财务核销。5、公司在库物品可定期一次性领用和随时领用，领用人在物品领用簿上签字，办公室要定期通报在库物品使用及库存情况。6、物品报废时应由使用部门填写情况说明，交办公室、财务部门审核注销；职工调离，须归还物品的应交回原物，否则按规定折价赔偿。三、低值易耗品修理、报废、出售管理2、对于不能继续使用的低值易耗品，应填制《低值易耗品处置申请审批表》（见附件3），按审批程序办理处置手续。除人为损坏和丢失的由当事人负责赔偿，赔偿标准按使用年限，新旧程度综合考虑。3、有多余、不需用、待报废的低值易耗品，可以通过审批按质论价进行出售处理。4、处理多余、不需用、待报废的低值易耗品数量较多，实行集中统一处置时，须有纪检、财务和相关部门人员参加。5、各使用部门处置废旧低值易耗品收入须及时上缴分公司账户，可以冲减各单位实际费用开支。四、低值易耗品的清查盘点1、各使用部门在每年要进行定期清查盘点，填写盘点表，对于盘盈和盘亏要查明原因，分清责任，经批准后，分别情况，予以登账或核销。2、各使用部门对低值易耗品按类别、品名设置管理台账，定期与实物核对，年底盘点时做到账实相符。3、年底，各使用部门低值易耗品盘点表要有相关参与人员签字，并报分公司办公室和财务科备案。五.附则1、以前规定与本办法相抵触的，以本办法为准。2、本办法由财务审计科负责解释，从发布之日起执行。附件1低值易耗品购置申请审批表（一式三份）申请部门申请时间低值易耗品名称规格型号单位数量预计单价预计总价总计————申请部门负责人意见年月日资产管理部门意见年月日分公司分管领导意见年月日财务审计科意见年月日分公司总经理意见年月日经办人：附件2低值易耗品验收使用登记表（一式三份）使用部门： 低值易耗品名称规格型号数量编号原值验收人、时间使用保管人使用人变更备注经办人：附件3低值易耗品处置申请审批表（一式三份）申请部门经办人申请时间低值易耗品名称规格型号单位数量购置原值残值报废原因总计————申请部门意见年月日资产管理部门意见年月日分管领导意见年月日财务审计科意见