《非营利组织财务管理》 课件 第十三章 非营利组织财务管理信息系统

非营利组织财务管理信息系统第十三章非营利组织财务管理信息系统第一节非营利组织财务管理信息系统建立第二节非营利组织财务管理信息化数据的应用第三节非营利组织财务管理信息系统保障第四节非营利组织财务管理信息化问题与完善措施第一节非营利组织财务管理信息系统建立

一、非营利组织财务管理信息系统的类型二、非营利组织财务管理信息系统的建设

第一节非营利组织财务管理信息系统建立

一、非营利组织财务管理信息系统的类型

（一）管理信息系统

管理信息系统，是指以信息基础设施为基本运行环境，由人、信息处理设备和运行规程组成的，通过信息的采集、传输、存储、加工处理，并以企业或组织战略竞优、提高效率为目标，支持企业或组织高层决策、中层控制和基层运作的集成化的人机系统。这一定义中，明确了管理信息系统构成的三个要素，即人、信息基础设施和运行规程。第一节非营利组织财务管理信息系统建立

一、非营利组织财务管理信息系统的类型

（二）财务管理信息系统1.财务管理信息系统的定义2.财务管理信息系统的特点

一、非营利组织财务管理信息系统的类型

（二）财务管理信息系统1.财务管理信息系统的定义从系统论的角度出发，财务管理信息系统的定义应该包括：财务管理信息系统的目标、构成要素和功能。1）目标服从于组织财务管理的目标，即组织价值最大化。2）构成要素包括信息技术、数据、模型、方法、决策者和决策环境。3）基本职能可以概括为财务决策和财务控制两个方面。

一、非营利组织财务管理信息系统的类型

（二）财务管理信息系统1.财务管理信息系统的定义可以将财务管理信息系统定义为：基于信息技术和管理控制环境，以支持组织使命的财务决策活动为目标，由决策者主导，获取决策所需数据，应用数学方法构建决策模型，完成财务决策过程，并将决策转化为财务控制，并对业务活动加以控制的管理信息系统。

一、非营利组织财务管理信息系统的类型

（二）财务管理信息系统

2.财务管理信息系统的特点（1）动态性非营利组织目标的不同决定着财务决策策略和控制策略存在着较大的差异，财务管理信息系统缺乏标准化的流程，各个非营利组织之间参照性较弱，也就决定了财务管理信息系统是一个动态的系统，必须随着非营利组织的发展与财务管理环境的变化不断发展和完善。

一、非营利组织财务管理信息系统的类型

（二）财务管理信息系统

2.财务管理信息系统的特点（2）开放性和灵活性为了适应多变的决策环境和组织各部门不同的财务管理模式，财务管理信息系统必须具有高度的开放性和灵活性。具体表现在：

一、非营利组织财务管理信息系统的类型

（二）财务管理信息系统第一，财务管理信息系统应支持异构网络、支持不同的数据库管理系统；第二，允许用户自定义决策过程和控制流程，实现组织各部门财务管理的流程重组和构建；第三，具有较强的可扩展性和可维护性，支持动态财务管理过程。第一节非营利组织财务管理信息系统建立

一、非营利组织财务管理信息系统的类型

（三）常见的财务管理系统类型1.管家婆2.用友3.金蝶K/34.Odoo第一节非营利组织财务管理信息系统建立

二、非营利组织财务管理信息系统的建设

（一）财务管理信息系统的建设原则

（二）非营利组织财务管理信息系统的建设目标

（三）非营利组织财务管理信息系统的整体架构

第一节非营利组织财务管理信息系统建立

二、非营利组织财务管理信息系统的建设

（一）财务管理信息系统的建设原则1.集成性

2.先进性

3.可拓展性和移植性

4.适用性与灵活性

5.安全性

二、非营利组织财务管理信息系统的建设

（一）财务管理信息系统的建设原则1.集成性信息系统的集成性包括两方面的要求：一是信息系统内部模块间的集成，包括采购管理、质量管理、服务管理等非营利组织基础业务模块的全面集成。二是财务信息系统与外部其他系统之间的集成。具有先进的数据交换工具与其他系统有完整的整合性，及时数据交换与自动生成。

二、非营利组织财务管理信息系统的建设

（一）财务管理信息系统的建设原则

2.先进性技术对信息系统使用的效果有着非常重要的影响，这要求非营利组织财务管理信息系统必须建立在合理的技术体系上，具有技术上的先进性，主要表现在：系统结构的开放性，硬件平台的适应性和广泛性融合当前最先进的信息技术，并符合信息技术的发展趋势，技术开发工具的先进性和可掌握性等。

二、非营利组织财务管理信息系统的建设

（一）财务管理信息系统的建设原则

3.可拓展性和移植性非营利组织对信息系统的功能需求会随着内外部环境的变化而不断拓展，这要求财务信息系统必须有较好的可拓展性，同时建立在硬件和网络平台上的信息系统，还必须有良好的移植性，在进行系统扩容与新业务拓展时提供快速方便和准确的实现方式。

二、非营利组织财务管理信息系统的建设

（一）财务管理信息系统的建设原则4.适用性与灵活性非营利组织的组织流程和管理不是一成不变的，需要具有适应性和灵活性。一是信息系统必须适应非营利组织结构的变化，如其新增业务、新设分支机构等；二是系统需要适应组织业务流程的调整，如财务核算由分散管理转向共享服务中心集中处理等。

二、非营利组织财务管理信息系统的建设

（一）财务管理信息系统的建设原则

5.安全性非营利组织的财务管理信息系统涉及大量运营数据及财务资金资产安全，需要把安全性作为系统建设的重要原则来遵循。要利用多种先进的安全控制技术，充分保证设备、网络、系统、应用和数据的安全。

二、非营利组织财务管理信息系统的建设

（二）非营利组织财务管理信息系统的建设目标

1.支持多层次战略决策2.数据集中管理3.满足不同角色的信息处理需要4.具有前瞻性的技术平台和技术架构

二、非营利组织财务管理信息系统的建设

（二）非营利组织财务管理信息系统的建设目标

1.支持多层次战略决策对数据模型按区域、层次、项目进行分层设计，数据很容易被切割分布和访问。例如，有的非营利组织在多个地区设有分支机构或者是设立不同的项目，总部机构可以通过分析预测全体数据指标，将战略目标分解给各个分支机构或各个项目所在地。

二、非营利组织财务管理信息系统的建设

（二）非营利组织财务管理信息系统的建设目标

2.数据集中管理

数据集中管理的方式是使用网络直报、自动接收等多项先进的技术，从指标的定义上严格把控，层层分级控制，在统一的数据库、统一的应用平台下操作。数据集中管理强制所有数据必须被清洗整合，可以保证数据的一致性和可比性，还可以提高非营利组织内部各个部门及分支机构的数据查询效率。

二、非营利组织财务管理信息系统的建设

（二）非营利组织财务管理信息系统的建设目标

3.满足不同角色的信息处理需要

非营利组织的财务管理信息系统应该支持足够多的维度和粒度，以便满足不同角色的信息处理需要。通过在时间与空间维度上进行细分，不同需求的利益相关者可以利用系统功能制作任意形式的分析表，只需点击分析表的名称即可得到按规定表格格式输出的、满足特定需要的信息，并完成一些常规分析等。

二、非营利组织财务管理信息系统的建设

（二）非营利组织财务管理信息系统的建设目标

4.具有前瞻性的技术平台和技术架构

借鉴企业财务管理信息系统的建设与应用，非营利组织的财务管理信息系统对于基层用户而言，所有操作页面的浏览器都采用B/S模式，方便操作的同时使客户端零安装、零维护；对于高级管理人员而言，采用C/S模式的系统维护工具，能够提供更多更强的系统功能。

二、非营利组织财务管理信息系统的建设

（三）非营利组织财务管理信息系统的整体架构

（1）业务层信息系统（2）核算层信息系统（3）管理层信息系统（4）决策层信息系统

二、非营利组织财务管理信息系统的建设

（三）非营利组织财务管理信息系统的整体架构

（1）业务层信息系统

覆盖非营利组织业务和管理的全过程，支持非营利组织的业务过程。业务层信息系统主要为业务人员使用，但业务系统设计时，在业务需求基础上应充分考虑非营利组织性质上的特殊需求，将财务所需数据和信息的采集节点都放到业务前端，在业务人员进行业务处理的过程中产生的数据和信息传递到财务信息系统。

二、非营利组织财务管理信息系统的建设

（三）非营利组织财务管理信息系统的整体架构

（2）核算层信息系统

核算层信息系统可以分为财务运营系统、会计核算系统、资金管理系统等，支持财务会计交易处理、财务报告、资金管理的职能，主要处理源于非营利组织日常业务系统与用于财务交易处理的数据，可以提供多种供组织内、外部使用的财务报告和财务信息。

二、非营利组织财务管理信息系统的建设

（三）非营利组织财务管理信息系统的整体架构

（3）管理层信息系统

核算层信息系统可以分为财务运营系统、会计核算系统、资金管理系统等，支持财务会计交易处理、财务报告、资金管理的职能，主要处理源于非营利组织日常业务系统与用于财务交易处理的数据，可以提供多种供组织内、外部使用的财务报告和财务信息。

二、非营利组织财务管理信息系统的建设

（三）非营利组织财务管理信息系统的整体架构

（4）决策层信息系统

核算层信息系统可以分为财务运营系统、会计核算系统、资金管理系统等，支持财务会计交易处理、财务报告、资金管理的职能，主要处理源于非营利组织日常业务系统与用于财务交易处理的数据，可以提供多种供组织内、外部使用的财务报告和财务信息。

二、非营利组织财务管理信息系统的建设

（三）非营利组织财务管理信息系统的整体架构

（5）决策层信息系统属于支持管理决策的财务信息系统，提供交互式管理决策支持。核算层信息系统关注的是非营利组织的财务交易处理以及财务报表等，并不直接为管理人员提供信息产品，核算层的数据将流转至管理层和决策层；管理层信息系统关注组织项目的经营管理及过程控制；决策层信息系统，强调的是对管理者决策的支持，通畅利通商务智能的技术，对数据进行集成与展示，向管理层提供经营决策所需信息。第二节非营利组织财务管理信息化数据的应用

一、非营利组织财务管理信息数据的共享二、非营利组织财务管理信息数据应用于基础管理

三、非营利组织财务管理信息数据应用于监督与控制

第二节非营利组织财务管理信息化数据的应用

一、非营利组织财务管理信息数据的共享

财务共享是指将现有资金、人员、资源以财务处理等财务职能，运用信息技术将分散的业务集中在一起，进行高度标准化工作和集中化管理。其次，实现资金管理公开化。最后，运行财务共享服务平台为非营利组织提供服务实现信息化，提升组织资金管理能力。第二节非营利组织财务管理信息化数据的应用

二、非营利组织财务管理信息数据应用于基础管理

（一）投资决策提高投资效率是组织投资决策首先应解决的问题。财务管理信息化环境下，非营利组织投资决策通过计算机系统，采用更为先进的手段和方法，对投资项目安全性、收益性以及流动性进行评价，分析其财务可行性，为组织投资决策提供支持，最大程度地保证了投资决策的科学性。第二节非营利组织财务管理信息化数据的应用

二、非营利组织财务管理信息数据应用于基础管理

（二）筹资决策筹资是指非营利组织为满足其持续经营和业务活动需要而筹措资金的经济行为。非营利组织筹资决策表现为筹资额的确定、筹资方式的选择以及筹资绩效的考核等。通过财务信息数据分析，确定合理的筹资数目、适当的筹资风险、最小的筹资风险以及最优的筹资路径，保证组织筹资决策效率与效果。第二节非营利组织财务管理信息化数据的应用

二、非营利组织财务管理信息数据应用于基础管理

（三）营运决策营运决策是指非营利组织业务活动中日常资金和项目资金管理。手工环境下，组织内各部门缺乏必要的信息联系和沟通。而财务管理信息化环境下，能有效支持组织内部财务信息共享，及时发现资金支出不合理、运营效率低及使用程序不规范等问题，并及时完善相应管理制度。第二节非营利组织财务管理信息化数据的应用

三、非营利组织财务管理信息数据应用于监督与控制（一）财务分析与风险预警非营利组织通过财务管理信息数据共享，结合财务信息、业务活动信息等多元化信息，进行综合财务分析。根据各项财务指标，及时发现组织面临的风险，并有效规避。财务管理信息化环境下，风险预警将成为重要内容。第二节非营利组织财务管理信息化数据的应用

三、非营利组织财务管理信息数据应用于监督与控制（二）现金控制与管理

现金指非营利组织的库存现金。现金流动性强，但收益性低，现金管理的核心问题是确定最佳现金量。财务管理信息化环境下，组织可有效对业务活动进行规划安排，从而较为精确地确定未来一定期间内现金流量。利用财务信息化方式编制现金预算、控制现金流成为必然选择。第二节非营利组织财务管理信息化数据的应用

三、非营利组织财务管理信息数据应用于监督与控制（三）预算控制与管理

预算是计划工作的成果，既是决策的具体化，又是控制业务活动的依据。合理的预算能反映决策结果，科学编制预算成为财务管理的重要内容之一。信息化环境下，通过计算机系统，对预算编制、执行及评价进行控制与监督，可以及时纠正预算偏差，保证非营利组织决策目标实现。第二节非营利组织财务管理信息化数据的应用

三、非营利组织财务管理信息数据应用于监督与控制（四）组织财务绩效评价传统的财务度量方法不足以对组织绩效进行合理评价。在财务管理信息系统中，平衡计分卡等工具的引入，将组织目标、指标、目标值及行动方案现实有机连接，从而保证非营利组织决策的有效执行。第三节非营利组织财务管理信息系统保障

一、非营利组织财务管理信息系统的制度保障二、非营利组织财务管理信息系统的组织保障

三、非营利组织财务管理信息系统的经费保障

第三节非营利组织财务管理信息系统保障

一、非营利组织财务管理信息系统的制度保障

（一）完善外部制度（二）完善内部制度（三）完善会计操作流程（四）完善会计应用指南一、非营利组织财务管理信息系统的制度保障

（一）完善外部制度外部制度在非营利组织财务信息系统的建设和应用中发挥“统领全局”的作用。完善外部制度，主要通过以下两个途径：

一是完善法律制度的建立，制定与非营利组织财务管理信息系统相关的明确规定，规范引导系统的建立和运行。

二是健全监督机制，政府、社会公众与非营利组织开展广泛对话，减少和消除腐败因素，为非营利组织财务管理信息系统的建立提供有利环境。一、非营利组织财务管理信息系统的制度保障（二）完善内部制度内部制度是决定非营利组织财务管理信息系统建设成功与否的关键。完善内部制度可从以下两点着手：第一，非营利组织根据自身发展需要完善相应的组织结构、规章制度，并采取有效措施确保制度的贯彻执行。第二，建立组织成员管理机制，加强成员的监督与激励，在保证员工工作规范化的同时提升工作能动性。

一、非营利组织财务管理信息系统的制度保障（三）完善会计操作流程会计操作流程是提升非营利组织财务管理信息系统有效性的关键。完善会计操作流程主要从以下两点手：

一是对于繁杂的操作流程，非营利组织可以消除其中不增值环节，简化工作流程，尽可能地减少人工环节，运用先进的财务软件进行数据的处理和核算。

二是针对现有操作流程与财务管理信息系统之间的联系不够紧密的问题，非营利组织应重新考虑操作流程设定的逻辑性及其与财务管理信息系统的协调性。

一、非营利组织财务管理信息系统的制度保障（四）完善会计应用指南完备的会计应用指南是维持非营利组织财务管理信息系统稳定运行的关键。完善会计应用指引要做到以下几点：首先，要更加细致的诠释准则的含义与概念。其次，要对相关难点做进一步解释。通过会计应用指南引导财务工作人员操作规范，解决工作中意见不统一的问题，保证财务信息的真实性可比性，最终达到提升非营利组织财务管理信息系统运行效果的目标。第三节非营利组织财务管理信息系统保障

二、非营利组织财务管理信息系统的组织保障

组织的合理设置，能保证整个组织分工明确，职责清晰，避免职责不清出现相互推诿的问题，减少成员之间的矛盾与摩擦，提高工作的效率。组织的建设内容主要包括：（一）部门及其职能设计（二）组织框架设计二、非营利组织财务管理信息系统的组织保障（一）部门及其职能设计部门及其职能设计技术支持小组硬件支持小组信息安全支持小组后勤支持小组数据采集部门二、非营利组织财务管理信息系统的组织保障（二）组织框架设计1.直线型：直线型组织结构(linearstructure)是工业发展初期的一种简单的组织结构形式。适用于小型组织或现场作业。其特点是组织中的一切管理工作均由领导者直接指挥和管理，不设专门的职能机构。它只适应于小规模组织，或者是组织规模较大但活动内容比较单纯的组织。二、非营利组织财务管理信息系统的组织保障（二）组织框架设计2.直线职能型：亦称U型组织，按职能来组织部门分工。职能制实行的条件是:组织必须有较高的综合平衡能力，各职能部门按组织综合平衡的结果，为同一个目标进行专业管理。否则，就不宜采用职能制。二、非营利组织财务管理信息系统的组织保障（二）组织框架设计

3.事业部：称M型组织结构。基本特征是战略决策和经营决策分离。即根据业务按服务、客户、地区等设立半自主性的经营事业部，组织的战略决策和经营决策由不同的部门和人员负责，使高层领导集中精力致力于组织的长期经营决策，并监督、协调各事业部的活动和评价各部门的绩效。二、非营利组织财务管理信息系统的组织保障（二）组织框架设计4.矩阵型：矩阵组织结构又称规划-目标结构，是把按职能划分的部门和按服务划分的部门结合起来组成一个矩阵，使同一名成员既同原职能部门保持组织与业务上的联系，又能参加项目小组的工作的一种结构。第三节非营利组织财务管理信息系统保障

三、非营利组织财务管理信息系统的经费保障

（一）增加经费投入的充足性可以通过以下两种方式来增加经费：一是可以重新向政府或者公众募集资金，并表明用途；二是可以合理运用投资手段主动创收，既不会受到资金用途的限制也能保证非营利组织原有业务的顺利开展。第三节非营利组织财务管理信息系统保障

三、非营利组织财务管理信息系统的经费保障

（二）提升经费使用的合理性在经费供需矛盾日益突出的形势下，要把有限的经费利用好，加强监督，提升效益。具体措施如下：（1）推进预算编制（2）实时动态监控（3）强化审计评估

三、非营利组织财务管理信息系统的经费保障（二）提升经费使用的合理性（1）推进预算编制

编制财务预算可以明确信息系统建设过程中的各种费用支出水平，提升信息系统建设管理水平，同时也有益于后期考核工作的展开。在编制经费预算时要遵守一定的编制原则，保证预算编制的科学合理性。

三、非营利组织财务管理信息系统的经费保障（二）提升经费使用的合理性（2）实时动态监控

项目监督小组应当对经费的使用实时跟踪监督，定期或者不定期的对项目经费的使用情况进行抽查。检查过程中如发现有弄虚作假，违规套取项资金的情况，依法收回项目经费，并按照规定追究有关人员的责任。

三、非营利组织财务管理信息系统的经费保障（二）提升经费使用的合理性（3）强化审计评估审计评估工作可以通过“三步法”展开。一是专项审计，审计小组应当对当年的经费使用情况进行审计，并提出审计建议，促进经费使用的合理化。二是绩效评价，对经费使用好的地方也要不吝嘉奖进一步增强小组成员经费使用合理化意识。

三、非营利组织财务管理信息系统的经费保障（二）提升经费使用的合理性（3）强化审计评估三是全面评估，除了对经费的使用情况进行审核之外，非营利组织还应该邀请信息系统方面的专家，对信息系统建设情况进行全面评估，并提出改进建议。第四节非营利组织财务管理信息化问题与完善措施

一、非营利组织财务管理信息化问题二、非营利组织财务管理信息化的完善措施

第四节非营利组织财务管理信息化问题与完善措施

一、非营利组织财务管理信息化问题（一）信息化建设水平低非营利组织管理者没有大局观念和统筹意识，没有真正将信息化运用于预算管理、项目管理及财务监管中，导致组织的信息化建设水平低。部分非营利组织的财务管理软件不先进。此外，大部分非营利组织财务管理人员缺乏对软件的认识与了解。

第四节非营利组织财务管理信息化问题与完善措施

一、非营利组织财务管理信息化问题（二）管理系统相对单一

在引进信息化管理系统时投入资金较少，导致系统功能开发单一。非营利组织在实际工作中只是将信息系统当作会计系统，用于计算和统计，而忽视了信息管理。各组织财务管理信息系统共享度低，不能与其他部门对接，使工作人员要获得财务信息时操作流程烦琐，未达到信息共享的程度。

第四节非营利组织财务管理信息化问题与完善措施

二、非营利组织财务管理信息化的完善措施（一）建立完善的信息化系统

财务管理人员要提高对信息化的认识，管理者也要重视财务管理信息化的发展，要引进先进的信息管理系统，然后立足全局制订合理的