第16课+中国赋税制度的演变+高二上学期历史统编版（2019）选择性必修1

P93本课情境导入：2000年，河南省尉氏县后大庄村元墓出土的纳粮彩绘壁画,形象地描绘了农民向封建政府纳粮的画面：仓房前一群农民肩负粮袋，准备将粮食入仓；右侧树荫下，一名身着红袍的官员坐在朱红色桌案后进行登记，案上摊着文书簿册。数千年来，农民为封建国家纳粮当差，承担义务，受尽剥削。

1、文书簿册：用于登记人口、土地和财产等的户籍2、农民为封建国家纳粮当差：农民缴纳赋税、承担徭役3、承担义务：具有强制性和无偿性统治者为维护国家政权，以土地和人口为依据，向人民征收一定数量的田赋、人头税，征发徭役等形成的基本制度。赋役制度材料解读第16课中国赋税制度的演变课程标准：了解中国古代赋税制度的演变；了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行选择性必修1第五单元货币与赋税制度一、中国古代的赋役制度（一）秦汉时期秦汉时的赋役，大致包括三部分：田赋、人头税和徭役1、田赋（1）秦朝：税率极高，“收泰半之赋”（缴纳田地产量的三分之二）（2）汉初：税率大大降低，汉高祖十五税一、汉景帝三十税一汉初田赋税率大大降低的原因：汉初社会经济凋敝；吸取秦亡教训；尊奉黄老无为思想，与民休息2、人头税（1）秦朝：向人民征收极重的口赋（即人头税），“二十倍于古”（2）汉朝：征收口赋和算赋，商人和奴婢的算赋钱还要加倍推动汉初出现“文景之治”3、杂税：汉朝征收财产税，包括车船税、算缗钱、“税民资”等算缗钱：为了打击富商大贾、高利贷者的经济势力，增加政府的财政收入，汉武帝于元狩四年（前119年）颁布了算缗令。算缗就是向大商人、高利贷者征收财产税，规定商人财产每2000钱，抽税一算（120钱）；经营手工业者的财产，凡4000钱，抽—算。关注：汉代重农抑商政策在赋税制度方面的体现：

田租较轻；商人算赋钱加倍征收、对商人征收算缗钱（财产税）4、徭役：秦汉徭役有更卒、正卒、戍卒三种更卒：在本郡或本县，承担修筑城垣等繁重劳动正卒：到郡国和京城服兵役戍卒：边塞屯戍关注：沉重的赋税徭役对秦末和西汉后期政局的影响（二）魏晋南北朝时期（纲要上P42）1、魏晋时期：开始实行租调制，按户征收粮和绢帛2、北魏：孝文帝改革，颁布均田令，规定一夫一妇每年纳粟为租，纳帛或布为调，受田农民承担定额租调。成年男子负担一定的徭役。（三）隋唐时期1、隋朝：废除了前代许多苛捐杂税，主要向民众征收租调役2、唐朝：先实行租庸调制，780年实行两税法（1）实行租庸调制①将赋税征收对象定为21至59岁的成年男子②以庸代役：男子不去服徭役的可以纳绢或布代役，称为庸积极作用：保证农民有较充分的生产时间，政府的赋税收入也有了保障③租庸调制的基础，是国家向成年男子授田的均田制一、中国古代的赋役制度自魏晋有户调之制，北朝因之，及唐而有租庸调之名。租者田租，即今之田赋；庸者力役，若不役，出绢而当庸直；调则户税，各随乡土所出，岁输绢绫纯绵，其无蚕桑之处，则输布麻。惟田赋不计亩而计丁或户，则与均田制度相辅而行，盖必人皆授田，始可按丁征租也。

均田制度以户籍为本，籍既失实，欲不废而不能矣。逮唐之中叶，均田制度坏，租庸调亦不能复行，改为两税法矣。——万国鼎《中国田制史》关系：户籍制度是均田制的基础，也是实施租庸调制（征发赋役）的依据；均田制是租庸调制的基础。2、废除租庸调制，改行两税法（1）原因①土地兼并导致均田制破坏，租庸调制无法维持，政府财政收入锐降②解决财政困难780年，唐德宗接受宰相杨炎的建议，实行两税法（2）主要内容先计州县每岁所应费用及上供之数而赋于人，量出以制入。户无主客，以现居为簿，人无丁中，以贫富为差。为行商者，在所州县税三十之一，使与居者均，无侥利。居人之税，秋、夏两征之。其租庸调、杂徭悉省。

——《资治通鉴》卷226①以国家财政支出确定赋税总额，然后将总额分解到各地量出制入②按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税改变以人丁为主的征税标准③分夏、秋两次征收征收时间固定扩大了税收对象简化了税收名目（3）积极作用两税法简化税收名目，扩大收税对象，保证国家的财政收入。改变了自战国以来以人丁为主的赋税制度，减轻了政府对农民的人身控制宋北宋中期宋承唐制征收两税但附加税繁杂多变原因：徭役扰民严重表现：王安石推行募役法，

百姓缴纳免役钱、助

役钱，官府募人代役。沿袭唐制元朝北方：租庸调，征丁税、地税南方：两税法，征夏税、秋粮募役法意义：促进农业发展，

增加政府财政收入。新增科差：按户之上下征收丝与银两一、中国古代的赋役制度（四）宋元时期江南部分税粮折银征送北京赋役合并，一概征银赋役合并田赋征银折银代役货币地租产生影响：①简化了征收手续,减轻了农民负担。②赋役征银,促进了明朝中后期商品经济和

资本主义萌芽的发展。③是古代赋役制度的重大变革,由实物税向

货币税转变,增加了国家的财政收入。

一条鞭法赋税分夏税、秋粮

（米麦实物）明初明英宗正统年间两税法金花银

明后期一、中国古代的赋役制度（五）明清时期清朝摊丁入亩“滋生人丁，永不加赋”康熙年间雍正年间

所谓“摊丁入亩”，就是将历代相沿的人头税（丁税），并入田赋征收的一种赋税制度。这是中国封建社会后期赋役制度的一次重大改革。摊丁入亩制度的实行，直接废除了延续几千年的“人头税”，失地和无地农民及其他劳动者摆脱了千百年来的丁役负担。由于加重了有土地者的赋税负担，摊丁入亩制度一定程度上限制或缓和了当时愈发严重的土地兼并现象。由此，朝廷放松了对户籍的控制，农民和手工业者可以自由迁徙，出卖劳动力……废除人头税后，这种对“被征税”担心的消失，……，中国由此进入第一波“人口大爆炸”时代，据统计，康熙二十四年，全国人口为1亿，到嘉庆十七年已到3.6亿，这仅仅花了127年时间。——摘编自《历史上影响中国人生活的四大改革》

根据材料，概括摊丁入亩的意义。①中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除;②国家对百姓的人身束缚进一步减弱，有利于工商业的发展；③减轻了农民的负担，缓和阶级矛盾，增加政府财政收入；④隐瞒人口的现象逐渐减少，促进了人口增长。一、中国古代的赋役制度（五）明清时期①

征税标准：

人丁为主

→田亩为主（以两税法为标志）②人身依附关系：必须服徭役

→纳绢代役

→折银代役

（以“庸”为标志）

③

赋税形式：实物地租→

货币地租转变

（以两税法和一条鞭法为标志）④

征税种类：繁杂

→简单（以一条鞭法为标志）⑤

征税时间：不定时

→

基本定时（以两税法为标志）⑥

随着商品经济的发展，国家重农抑商，逐渐对商品征收重税。中国古代赋役制度演变及特点（发展趋势）规律总结变化较大：强制性服役

→

可以纳绢代役

→

折银代役田赋人头税徭役变化不明显，征收标准基本上为土地变化较大：秦汉（口赋、算赋）→隋唐（户调），两税法后则与田租合并征收

→清朝摊丁入亩后，废除了人头税的强制剥削。演变特点国家对农民的人身控制逐渐松弛商品经济的发展实质是生产关系的调整，体现了上层建筑适应经济基础的发展规律。请用唯物史观的视角来说明中国古代赋税制度的演变？明“一条鞭法”唐“庸”秦汉告别田赋鼎

铭文

乾坤转，天地变，2006年1月1日彻底告别延续了两千六百年的田赋，并且还让国家反哺农业。这是史无先例的开端，这是中国共产党领导国家富强的验证!这真正体现了中国共产党对农民的慈爱之心。亿万农民要歌唱中国共产党，社会主义好。

历史上每次税费改革，每改革一次，税就加重一次，而且一次比一次重，最后无法忍受，谁都逃不出这个怪圈。

黄宗羲的观点被总结为"黄宗羲定律"。黄宗羲定律

2005年，第十届全国人大常委会第十九次会议通过决议，宣布全国废除农业税。2006年1月1日起，在我国征收了2600多年的农业税正式取消。共产党人一定能够走出“黄宗羲定律”怪圈1.关税海关依据国家的关税政策、税法及进出口税则，代表国家对进出关境的物品征收的税，称为“关税”。关税自主权③处理海关收支①独立自主制定本国关税②管理本国的海关国家主权独立的标志作用：①维护国家主权和经济利益；②保护生产，调节经济；③增加财政收入二、关税与个人所得税制度的起源与演变1.关税发展历程西周货物通过边境的“关卡”要被征税汉国内开关梁；在西北丝绸之路主要城市设置关隘或关卡，稽查商旅和通关文牒，征收关税和市租唐在安南、广州二地设市舶使进奉海外珍品、后增加征税功能宋先后设密州、两浙路、福建路、光南路市舶司，管理海外贸易元于泉州置市舶提举司，掌海外贸易查禁，课植等事；后颁布《市舶则法》，为现存最早最完整的市舶管理法则明隆庆元年宣布解除海禁，在福建漳州府月港设立督饷馆，负责管理私人海外贸易并征税清康熙二十二年(1683)开海禁，设立闽、粤、江、浙四大海关。乾隆年间(1757年)，只留下粤海关允许西方人贸易，立公行专办夷船货税1937年废止国内关税，实行统一的国境关税1949年新中国真正收回关税自主权，颁布一系列关税条例国内关税、国境关税并立国境关税二、关税与个人所得税制度的起源与演变探究：关税自主权的丧失与收回（1）丧失①1842年《南京条约》规定“协定关税”，中国开始丧失关税自主权；②中美《望厦条约》、中法《黄埔条约》等进一步强化了西方的协定关税权；③片面最惠国待遇赫德曾担任晚清海关总税务司达半个世纪之久（1861年-1911年）（2）收回协定关税权与片面最惠国待遇使中国失去了自主调整税率的权力；中国国境关税的海关大权也长期把持在外国人手中国民革命时期，中国共产党和中国国民党都明确提出废除不平等条约、要求关税自主的主张1927年：宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》；1928年：发表“改定新约”对外宣言，与美国等列强缔结新的关税条约；1930年：日本也终于同意了《中日关税协议》仍不能完全关税自主南京国民政府二、关税与个人所得税制度的起源与演变探究：关税自主权的丧失与收回（2）收回①1951年：政务院就颁布了《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，统一了全国关税制度；②1985年：国务院颁布了《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的法制化建设；③1987年：全国人大常委会通过了《中华人民共和国海关法》，进一步完善了关税的基本制度维护了国家关税主权，保护了民族经济，促进国民经济的发展；促进对外贸易，增加财政收入二、关税与个人所得税制度的起源与演变2.个人所得税以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种1914年北洋政府制定个人所得税征收条例，但未实施1936年国民政府公布了《所得税暂行条例》和《所得税暂行条例实施细则》，实行分类个人所得税制新中国成立暂时退出了我国税收制度的行列1980年通过并公布实施了《中华人民共和国个人所得税法》，这是新中国成立以后制定的第一部个人所得税法（1）发展历程思考：为什么直到1980年中国才颁布《中华人民共和国个人所得税法》？①改革开放以来，经济体制改革的展开；②多种所有制经济的发展；③人民生活水平的逐步提高，收入日益多元化。作用：调节政府财政收入；调节收入分配，有利于社会公平；推进国家治理体系和治理能力的现代化二、关税与个人所得税制度的起源与演变课堂练习1．如表反映了清代前期主要财政岁入一览表单位：万两（银）年代总额地丁银%盐课%关税%杂赋%1685年（康熙二十四年）34242