《审计理论与实务》课件

《审计理论与实务》ppt课件审计概述审计基本理论审计实务操作审计报告与质量控制现代审计技术与方法案例分析目录01审计概述公正性审计师应以诚信和公正的态度对待所有利益相关者，确保其权益得到保护。审计定义审计是一种独立、客观、公正的监督和评价活动，通过对财务报表和其他信息的检查，确定其真实性和公允性，以维护利益相关者的权益。独立性审计师在执行审计工作时必须保持独立，不受被审计单位或其他外部因素的影响。客观性审计师在审计过程中应保持客观，对被审计事项进行公正、无偏见的评估。审计的定义与特点审计起源于16世纪的意大利合伙企业，目的是验证合伙人的财务报告是否真实可靠。随着经济的发展和企业的壮大，审计逐渐演变为一项重要的经济监督活动，涉及财务报表审计、内部控制审计等多个领域。审计的起源与发展发展起源分类审计可以根据不同的标准进行分类，如财务报表审计、经济效益审计、合规性审计等。组织审计工作通常由会计师事务所或内部审计部门负责执行，这些机构提供专业的审计服务，帮助企业、政府和公众了解财务信息的真实性和公允性。审计的分类与组织02审计基本理论审计目标的分类审计目标可以分为总体目标和具体目标，总体目标是审计工作的总体要求，具体目标是审计工作的具体任务。审计目标的实现审计目标的实现需要依靠审计证据和审计程序的收集和应用，以得出合理的审计结论。审计目标概述审计目标是审计活动的目的和宗旨，它决定了审计的方向和范围。审计目标审计证据的种类审计证据可以分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据等，不同类型的证据具有不同的证明力。审计证据的获取审计人员需要通过合理的调查和验证，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论。审计证据的定义审计证据是指审计人员在审计过程中收集的各种资料，用于证明审计事项的真实性和合规性。审计证据审计程序是指审计人员在审计过程中所采取的一系列行动和步骤，包括计划、实施和报告等阶段。审计程序的定义审计程序可以分为风险基础和实质性程序两类，风险基础程序关注的是风险评估和应对，实质性程序关注的是对账户余额和交易的测试。审计程序的分类随着信息技术的发展，传统的审计程序已经逐渐被自动化和智能化的程序所取代，这大大提高了审计的效率和准确性。审计程序的优化审计程序审计风险的定义01审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当意见的可能性。审计风险的构成02审计风险由重大错报风险和检查风险两部分构成，重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，检查风险是指财务报表存在错报未能被注册会计师发现的可能性。审计风险的应对03注册会计师需要通过合理的风险评估和应对措施，降低检查风险，将审计风险控制在可接受的范围内。审计风险03审计实务操作详细描述核查销售政策和程序，评估内部控制制度的有效性。对应收账款进行账龄分析，评估坏账风险，并检查收款政策的执行情况。对销售合同、发票、收据等资料进行审查，核实销售业务的真实性和准确性。总结词：关注企业销售和收款业务中的内部控制和风险点，确保销售收入和应收账款的准确性和完整性。销售与收款循环审计采购与付款循环审计总结词：对企业的采购和付款业务进行审计，确保采购过程的合规性和付款的安全性。详细描述审查采购政策和程序，评估内部控制制度的合规性。对采购合同、发票、入库单等资料进行核对，核实采购业务的真实性和准确性。对应付账款进行审查，核实应付账款的准确性和及时性，检查付款政策的执行情况。生产与存货循环审计审查生产计划和流程，评估生产过程的效率和效果。详细描述总结词：对企业的生产和存货业务进行审计，确保生产过程的效率和存货的安全与完整。对存货的收发存记录进行核查，确保存货的完整性和准确性。对生产成本进行核算和分析，评估生产成本的合理性和效益性。对筹资成本和投资收益进行核算和分析，评估筹资和投资活动的效益性。对筹资和投资合同、协议等资料进行核查，核实筹资和投资业务的真实性和准确性。审查筹资和投资政策和程序，评估内部控制制度的合规性。总结词：对企业筹资和投资业务进行审计，确保筹资和投资活动的合规性和效益性。详细描述筹资与投资循环审计04审计报告与质量控制审计报告审计报告的定义：审计报告是审计师根据审计准则和相关法律法规，对被审计单位的财务报表进行审核后出具的书面文件，用于向财务报表使用者提供关于财务报表的意见。审计报告的要素：审计报告通常包括标题、收件人、引言、范围段、意见段、注册会计师签名和盖章等要素。审计报告的类型：审计报告可以分为标准审计报告和非标准审计报告两类。标准审计报告是指注册会计师认为财务报表已按照适用的会计准则和相关法律法规编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。非标准审计报告是指除标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见的审计报告。质量控制是确保审计工作符合审计准则和相关法律法规要求的重要措施，有助于提高审计质量、降低审计风险和维护公众利益。质量控制的意义质量控制包括对审计工作的计划、监督、评价和改进等方面，涵盖了审计程序的执行、审计证据的获取、工作底稿的编制以及审计报告的出具等环节。质量控制的内容会计师事务所应当建立完善的质量控制制度，明确各级人员的职责和权限，加强内部监督和培训，提高执业水平和职业道德水平，以确保审计质量。质量控制的措施质量控制审计责任的定义审计责任是指注册会计师在执行审计业务时应当遵守的职业道德和行为准则，以及在财务报表出现重大错报或漏报时应当承担的法律责任。审计责任的种类审计责任可以分为专业责任和法律责任两类。专业责任是指注册会计师在执行审计业务时应当遵守的职业道德和行为准则，法律责任是指注册会计师在财务报表出现重大错报或漏报时应当承担的法律责任。审计责任的防范措施注册会计师应当保持独立、客观、公正的态度，遵守职业道德和行为准则，加强自身素质和能力建设，提高执业水平和风险意识，以防范和控制审计责任的发生。审计责任05现代审计技术与方法风险基础审计方法强调对重大错报风险的识别和评估，注重对财务报表的整体把握，以及对审计证据的充分性和适当性的要求。风险基础审计方法的特点风险基础审计是一种系统的、规范的方法，通过对审计风险进行系统的评估和控制，确定审计程序的性质、时间和范围，以提高审计效率和效果。风险基础审计方法概述包括了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险、确定应对措施和实施审计程序等步骤。风险基础审计方法的实施步骤分析性程序技术的应用包括比较分析、比率分析、趋势分析和账户分析等，可以用于识别异常变动、发现潜在的错报领域。分析性程序技术的局限性分析性程序技术不能单独使用，需要结合其他审计程序一起使用，并且对使用者的专业判断能力要求较高。分析性程序技术概述分析性程序是通过研究财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价的方法。分析性程序技术123计算机辅助审计技术是指利用计算机和相关软件，对被审计单位的电子数据进行收集、整理、分析和验证的方法。计算机辅助审计技术概述包括数据采集、数据转换、数据筛选、数据分类和数据分析等，可以提高审计效率和准确性。计算机辅助审计技术的应用计算机辅助审计技术需要具备一定的计算机技术和数据处理能力，同时需要关注数据的安全性和保密性。计算机辅助审计技术的局限性计算机辅助审计技术06案例分析财务报表审计案例，涉及收入、成本、存货等多个环节的审计。总结词该案例介绍了某公司财务报表审计的全过程，重点对收入、成本、存货等关键环节进行了审计，发现了存在的问题，并提出了相应的审计建议。详细描述案例一：某公司财务报表审计案例总结词内部控制审计案例，涉及企业采购、生产、销售等环节的审计。详细描述该案例对某企业内部控制进行了全面审计，重点关注采购、生产、销售等环节的内部控制制度建设和执行情况，发现