2017年绿化宝岛项目

2017年绿化宝岛项目绩效评价报告海南中执信会计师事务所二0一九年八月五日绩效评价结果评价准则分值实际得分项目决策（25%）25分25分项目管理（25%）25分22.5分项目绩效（50%）50分38.5分综合绩效100分86分注：绩效等级优≥90分；良≥80分，<90分；中≥60分，<80分；差<60；评价小组组长：林生成员：王紫蔷、吉美倩项目关键信息表1-1项目关键信息项目名称2017年绿化宝岛项目【注1】项目投资总额投资总额475.9403万元【注2】市财政资金项目负责单位琼海市自然资源和规划局（原农林局）项目组织实施单位海南宏基晖建筑工程有限公司项目实际生效时间2017年11月25日项目建设周期项目生效起30天内项目的完工要求2017年11月25日开始启动，2017年12月25日完工项目实际完工情况2017年11月25日开始启动，2017年12月25日完工项目目标进一步完善作为琼海市城市空间拓展轴的琼海彬村山农场至潭门镇路段、琼海市343路福线通道、琼海市长坡镇至龙湾港路段以及琼海市中原镇乌皮村至玉石坡路段的景观靓化环境，提升城市整体形象；主要对道路两侧进行改造，改造总面积约47736平方米，道路两侧新增行道树5304株，局部种植灌木、地被项目地点琼海市彬村山农场至潭门镇路段、琼海市343路福线通道、琼海市长坡镇至龙湾港路段、琼海市中原镇乌皮村至玉石坡路段项目建设内容对琼海市彬村山农场至潭门镇路段、琼海市343路福线通道、琼海市长坡镇至龙湾港路段、琼海市中原镇乌皮村至玉石坡路段道路两侧绿化进行改造项目建设规模改造总面积约47736㎡，道路两侧新增行道树5304株，局部种植灌木、地被【注1】本报告称谓2017年绿化宝岛项目为绿化宝岛项目，还称谓为项目。【注2】项目投资总额为实际投资额，因该项目正在进行工程竣工结算，尚未出具审核结果，故暂按合同金额确认项目投资总额，最终以工程结算审核金额及财务决算金额为准。【注3】项目建设规模根据《琼海市发展和改革委员会关于2017年绿化宝岛项目实施方案的批复》（海发改审批【2017】418号）填列。执行摘要●概述项目背景、目标、投资额、活动内容和实施情况近年来，琼海市经济和社会发展取得巨大成就，逐步成为海南东部区域性中心城市。但在科学发展中尚存一些问题和不足，主要表现在：重点产业优势不明显，产业发展水平与国际旅游岛发展的要求还不适应，城乡一体化建设步伐较慢，现代城镇体系有待完善，基本公共服务质量和水平尚需进一步提高。“绿化宝岛”行动是省委、省政府推进国际旅游岛建设的重大战略部署。儋州、琼海、保亭、定安、临高等作为“绿化宝岛”5个先行启动的市县，普遍完成了规划编制，并成立了领导机构，基本落实了先行启动土地、资金、苗木，明确了启动时间。5个先行启动市县的示范意义重大，其重点是改善高速、高铁、国道、省道沿线的生态景观以及城市森林建设，以达到我省西部重在扩大植树造林规模，提高森林覆盖率；中部重在保平衡、调结构、提品质，集中连片种植名贵、珍贵树种；东部重在调整结构、提高品质的建设目标。琼海市充分认识“绿化宝岛”大行动对建设海南国际旅游岛，实现海南绿色崛起的重大意义，按照琼海市委市政府“打造田园城市，构建幸福琼海”的发展目标，认真研究、规划先行、周密部署、突出重点，扎实推进“绿化宝岛”大行动各项植树造林工作，取得了较为显著的成效。为进一步完善作为琼海市城市空间的拓展轴的琼海彬村山农场至潭门镇路段、琼海市343路福线通道、琼海市长坡镇至龙湾港路段以及琼海市中原镇乌皮村至玉石坡路段的景观靓化环境，提升城市整体形象。进一步围绕建设国际旅游岛的目标、争创中国优秀旅游城市，使城区朝海边扩展，着力打造成滨海一线城市的重要市政景观道路的目标。根据《琼海市财政局关于追加下达2017年部门项目资金的通知》（海财预[2017]1813号），项目预算资金100万元；《海南省财政厅关于下达森林植被恢复费专项资金的通知》（琼财农[2018]708号），项目专项资金286.5634万元；综上，项目到位资金共386.5634万元。注：《海南省财政厅关于下达森林植被恢复费专项资金的通知》（琼财农[2018]708号）共下达琼海市森林植被恢复费专项资金2642.80万元，其中该项目截止2018年12月31日已支出286.5634万元，故按实际支出金额确认已到位资金。项目的建设内容及规模：对琼海市彬村山农场至潭门镇路段、琼海市343路福线通道、琼海市长坡镇至龙湾港路段、琼海市中原镇乌皮村至玉石坡路段道路两侧绿化进行改造；改造总面积约47736㎡，道路两侧新增行道树5304株，局部种植灌木、地被。其中：1、琼海市彬村山农场至潭门镇路段绿化：黄花风铃木300株、黄槐304株、红花紫荆271株；2、琼海市343路福线通道绿化：黄花风铃木565株、黄槐179株、宫粉紫荆156株；3、琼海市长坡镇至龙湾港路段绿化：银海枣16株、芒果（丛生）10株、莲雾8株、红花紫荆144株、凤凰木1031株、火焰木274株、红花鸡蛋花8株、红花木棉105株、黄槐59株、黄花风铃木161株、红继木8株、红花三角梅252株、大叶龙船56.8㎡、洒金变叶木、彩霞变叶木137.3㎡、朱蕉4.5㎡、大叶油草336㎡；4、琼海市中原镇乌皮村至玉石坡路段绿化：人心果30株、莲雾29株、黄皮（丛生）32株、菠萝蜜54株、红花紫荆238株、凤凰木208株、火焰木203株、红花木棉265株、黄槐189株、黄花风铃木205株。2017年11月20日，琼海市自然资源和规划局（原农林局）与海南宏基晖建筑工程有限公司签订项目施工合同；2017年11月25日进场开工，2017年12月25日完工；2018年3月15日由琼海市自然资源和规划局（原农林局）组织施工、监理及设计单位进行初步验收，验收结果为合格；2018年7月24日由琼海市发展和改革委员会组织琼海市自然资源和规划局（原农林局）、琼海市财政局、琼海市投资项目管理中心以及施工、监理、设计单位对该项目进行竣工验收，验收结果为合格。本项目资金到位386.5634万元，支出386.5634万元。绩效评价目的及实施过程本次绩效评价主要目的是：根据《海南省财政厅关于开展扶贫项目绩效及2019年预算绩效管理工作的通知》（琼财绩[2018]1137号）、《琼海市人民政府办公室关于推进预算绩效管理的实施意见》（海府办[2013]56号）要求和琼海市财政局关于印发《琼海市重点项目绩效评价实施方案》的通知（海财绩[2019]1175号）要求，加强财政支出管理，检查财政支出项目的预期目标是否实现，项目是否可持续运行，运用规范的绩效指标体系和科学的评价方法，全面、客观反映该项目完成情况和实施效果，评价总结琼海市自然资源和规划局（原农林局）2017年绿化宝岛项目的经验和做法，分析存在的问题，从而采取切实措施改进和加强项目管理，提高资金使用效益，为政府相关决策提供参考依据。本次绩效评价过程主要分为六个阶段：分析研究项目，找出绩效评价特点和难点；收集案卷资料，熟悉掌握相关信息；开发绩效评价框架；与利益相关者沟通，提出关键问题；制定实施方案，合理分解安排任务；经过对指标的评判回答关键评价问题，依靠评价小组的专业判断进行准确的评级。●评价结论和绩效分析该项目绩效评价为86分。项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；项目管理基本有效，项目实施改善城市道路面貌、改善城市生态环境、促进城乡一体化建设、提升旅游城市整体形象、提高全民绿化意识，实现城市可持续发展。●经验教训和建议经验（1）项目建设符合经济社会发展规划和部门年度工作计划，确保了项目目标的实现和项目效果的可持续性。（2）项目机构健全、分工明确；项目管理制度健全；在项目管理中严格执行相关项目管理制度。教训（1）项目正在进行工程竣工结算审核，至报告截止日，尚未出具审核结果。（2）经实地考察，发现中原镇乌皮村至玉石坡路段有枯枝现象。建议（1）建议对已完工的项目经验收合格后尽快进行工程竣工结算审计和财务决算审计，并于财务决算审计后及时支付工程尾款。（2）建议加强项目日常养护管理，加大检查、监督、指导力度，保证种植树木的成活率，避免出现枯枝现象。2017年绿化宝岛项目绩效评价报告1.引言1.1项目描述1.1.1项目概况与项目背景近年来，琼海市经济和社会发展取得巨大成就，逐步成为海南东部区域性中心城市。但在科学发展中尚存一些问题和不足，主要表现在：重点产业优势不明显，产业发展水平与国际旅游岛发展的要求还不适应，城乡一体化建设步伐较慢，现代城镇体系有待完善，基本公共服务质量和水平尚需进一步提高。“绿化宝岛”行动是省委、省政府推进国际旅游岛建设的重大战略部署。儋州、琼海、保亭、定安、临高等作为“绿化宝岛”5个先行启动的市县，普遍完成了规划编制，并成立了领导机构，基本落实了先行启动土地、资金、苗木，明确了启动时间。5个先行启动市县的示范意义重大，其重点是改善高速、高铁、国道、省道沿线的生态景观以及城市森林建设，以达到我省西部重在扩大植树造林规模，提高森林覆盖率；中部重在保平衡、调结构、提品质，集中连片种植名贵、珍贵树种；东部重在调整结构、提高品质的建设目标。琼海市充分认识“绿化宝岛”大行动对建设海南国际旅游岛，实现海南绿色崛起的重大意义，按照琼海市委市政府“打造田园城市，构建幸福琼海”的发展目标，认真研究、规划先行、周密部署、突出重点，扎实推进“绿化宝岛”大行动各项植树造林工作，取得了较为显著的成效。为进一步完善作为琼海市城市空间的拓展轴的琼海彬村山农场至潭门镇路段、琼海市343路福线通道、琼海市长坡镇至龙湾港路段以及琼海市中原镇乌皮村至玉石坡路段的景观靓化环境，提升城市整体形象。进一步围绕建设国际旅游岛的目标、争创中国优秀旅游城市，使城区朝海边扩展，着力打造成滨海一线城市的重要市政景观道路的目标。1.1.2项目地点项目位于琼海市彬村山农场至潭门镇路段、琼海市343路福线通道、琼海市长坡镇至龙湾港路段、琼海市中原镇乌皮村至玉石坡路段。1.1.3项目的立项与审批、预算批复情况根据《琼海市发展和改革委员会关于2017年绿化宝岛项目实施方案的批复》（海发改审批[2017]418号），该项目总投资额498.63万元，资金来源为2017年市政府投资建设项目资金安排。根据《琼海市财政局关于追加下达2017年部门项目资金的通知》（海财预[2017]1813号），项目预算资金100万元；《海南省财政厅关于下达森林植被恢复费专项资金的通知》（琼财农[2018]708号），项目专项资金286.5634万元；综上，项目到位资金共386.5634万元。1.1.4项目施工项目实施单位为海南宏基晖建筑工程有限公司。项目建设内容及建设规模：对琼海市彬村山农场至潭门镇路段、琼海市343路福线通道、琼海市长坡镇至龙湾港路段、琼海市中原镇乌皮村至玉石坡路段道路两侧绿化进行改造；改造总面积约47736㎡，道路两侧新增行道树5304株，局部种植灌木、地被。其中：1、琼海市彬村山农场至潭门镇路段绿化：黄花风铃木300株、黄槐304株、红花紫荆271株；2、琼海市343路福线通道绿化：黄花风铃木565株、黄槐179株、宫粉紫荆156株；3、琼海市长坡镇至龙湾港路段绿化：银海枣16株、芒果（丛生）10株、莲雾8株、红花紫荆144株、凤凰木1031株、火焰木274株、红花鸡蛋花8株、红花木棉105株、黄槐59株、黄花风铃木161株、红继木8株、红花三角梅252株、大叶龙船56.8㎡、洒金变叶木、彩霞变叶木137.3㎡、朱蕉4.5㎡、大叶油草336㎡；4、琼海市中原镇乌皮村至玉石坡路段绿化：人心果30株、莲雾29株、黄皮（丛生）32株、菠萝蜜54株、红花紫荆238株、凤凰木208株、火焰木203株、红花木棉265株、黄槐189株、黄花风铃木205株。1.1.5项目竣工与验收2017年11月20日，琼海市自然资源和规划局（原农林局）与海南宏基晖建筑工程有限公司签订项目施工合同；2017年11月25日进场开工，2017年12月25日完工；2018年3月15日由琼海市自然资源和规划局（原农林局）组织施工、监理及设计单位进行初步验收，验收结果为合格；2018年7月24日由琼海市发展和改革委员会组织琼海市自然资源和规划局（原农林局）、琼海市财政局、琼海市投资项目管理中心以及施工、监理、设计单位对该项目进行竣工验收，验收结果为合格。本项目资金到位386.5634万元，支出386.5634万元。1.1.6项目运行与管理1.1.6.1项目运行现状项目已全部完工并通过竣工验收，验收结果均为合格；正在进行工程竣工结算审计。1.1.6.2项目管理项目由琼海市自然资源和规划局（原农林局）负责建设，项目完成后由其进行日常养护和管理。1.2绩效评价目的为加强财政支出管理，检查财政支出项目的预期目标是否实现，项目是否可持续运行等，根据《海南省财政厅关于开展扶贫项目绩效及2019年预算绩效管理工作的通知》（琼财绩[2018]1137号）、《琼海市人民政府办公室关于推进预算绩效管理的实施意见》（海府办[2013]56号）要求和琼海市财政局关于印发《琼海市重点项目绩效评价实施方案》的通知（海财绩[2019]1175号）要求，琼海市财政局委托我们（中执信会计师事务所）对琼海市自然资源和规划局（原农林局）2017年绿化宝岛项目进行绩效评价。本次绩效评价是根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政支出绩效评价管理暂行办法》及《财政支出项目绩效评价操作指南》的要求，运用规范的绩效指标体系和科学的评价方法，全面、客观反映财政支出项目完成情况和实施效果；总结琼海市综合行政执法局公厕采购项目建设经验，分析存在的问题，采取切实措施改进和加强项目管理，为政府相关决策提供参考依据。2.绩效评价概述2.1绩效评价设计过程2.1.1找出评价特点和难点本项目不仅包括2017年绿化宝岛项目道路绿化的评价，也包括对其产生的社会综合效益、环境效益等方面的评价。评价小组项目建设目标评价主要以项目建设资料基础进行评价，对道路绿化产生的社会综合效益、环境效益等方面的评价主要通过对周边人员的访谈进行。2.1.2收集案卷资料,熟悉掌握相关信息评价小组在琼海市自然资源和规划局（原农林局）的配合下，调取了项目的有关文件，并从有关部门、出版物、互联网等途径获取相关资料信息，与项目文件相互印证，尽可能地做到客观、公正的评价。2.1.3开发绩效评价框架绩效评价框架是开展绩效评价的中心。评价小组通过前期准备过程中对项目评价难点的研究及大量相关资料的阅读，从项目决策、项目管理和项目绩效这三大方面进行评价，设计出了19个项目关键评价问题，并对支持关键评价问题的证据进行了多方面的搜集和整理。2.1.4对各指标进行整理分类、筛选和优化评价小组针对关键评价问题，首先根据其内容收集和采集所需资料，并对此进行分类整理，选取绩效评价指标；然后按各指标的内在因果、隶属等逻辑关系进行分解，对各指标进行整理分类、筛选和优化，消除了各指标间的重复、交叉、矛盾等现象。2.1.5与利益相关者沟通，对框架达成共识评价小组认真听取利益相关者的意见和建议，对框架进行了反复修订，最终达成了共识。制定实施方案，合理分解安排任务。2.1.6提出问题清单与访问对象框架设计完成后，评价小组根据证据内容设计了“2017年绿化宝岛项目调查问卷”；并根据问题，提出了调查对象，为涉及的四条道路周边的群众及加积城区的部分群众。2.2绩效评价关键问题本项目绩效评价重点关注以下关键评价问题：（1）项目目标是否明确、细化、量化？（2）项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否根据需要制定中长期实施规划？（3）项目是否符合申报条件；申报，批复程序是否符合相关管理办法；项目调整是否履行相应手续？（4）是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法；资金分配因素是否全面、合理？（5）资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理？（6）资金是否及时足额到位；若未及时到位，是否影响项目进度？项目资金是否及时足额使用，使用率是否达到90%以上？（8）资金使用是否存在支出依据不合理，虚列项目支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情况？（9）资金管理、费用支出等制度是否健全，是否严格执行；会计核算是否规范？项目组织机构是否健全、分工是否明确？（11）是否建立健全项目管理制度；是否严格执行相关项目管理制度？（12）截止2018年12月31日，项目产出数量绩效目标实际完成情况？（13）项目是否按合同约定日期开工，项目是否按合同期完工？（14）项目是否均经相关部门验收，并符合质量标准？（15）项目是否经第三方造价公司进行工程竣工结算审计？（16）项目产出成本是否控制在预算范围内？（17）项目实施是否产生社会综合效益？（18）项目实施是否对环境产生积极的影响？（19）受益群体（如居民）对项目实施的满意程度？2.3证据收集方法为了保证对项目进行公正客观的评价，需要尽可能地做到收集有数据、有质量和准确、可靠的评价证据，对此，在证据收集方面，评价小组首先着重对资料进行搜集。其收集证据的方法及过程主要有：要求被评价单位提供与项目有关的审批文件、资金下达文件、实施方案、工程量清单、招投标资料、相关合同、竣工验收资料、施工过程中的质量安全监督资料、会议纪要等资料，查看项目资金会计账册以了解资金的收支情况等。2.3.1搜集相关政策法规相关政策法规由琼海市自然资源和规划局（原农林局）提供，又通过其他途径搜集了与政策相关的文件。2.3.2调取项目相关信息评价小组在琼海市自然资源和规划局（原农林局）的配合下调取了项目相关文件资料。2.3.3利用互联网资源同时，评价小组还充分利用互联网资源，从相关政府网站上搜集了部分资料，将所有文件资料先进行初步汇集整理后，再对案卷进行研究与对比分析。2.3.4整理实地调研、座谈会、面访、问卷调查的相关信息评价小组将所有从案卷研究中获得的证据与从实地调研、面访和互联网中获得的证据汇集起来，对同一指标在不同文件资料中的证据进行对比、印证、核实和补充。2.3.5结合项目实施特点整理证据评价小组结合项目实际情况，按照用于判断已实现指标的证据、用于判断预期指标的证据和利益相关者的观点等三类证据进行了整理，经过验证和确定后以得到准确、可靠和有效的证据。2.3.6分析判断 评价小组对证据进行了判断分析，回答关键问题和指标，尽可能地充分解释项目是否在计划的时间周期内完工、是否实现所有的预期效益、是否实现预期目标等关键问题。2.4绩效评价实施过程序号评价活动产出负责人时间1案卷研究项目基础信息表、各单位提供的信息王紫蔷7月2日2设计调查问卷群众满意度问卷调查王紫蔷、吉美倩7月3日-7月5日3实地调研实地调研记录王紫蔷、吉美倩7月6日--7月20日4证据整理将证据针对指标进行汇总王紫蔷、吉美倩7月9日--7月24日5评价分析形成绩效评价分析结果、评价结论、经验教训和建议王紫蔷7月20日--7月25日6撰写绩效评价报告初稿绩效报告初稿王紫蔷7月20日--7月25日7与利益相关者沟通利益相关者的建议和意见汇总评价组长7月26日-7月31日8完善并形成绩效评价报告终稿绩效评价报告终稿评价组长8月1日-8月5日2.5绩效评价的局限性鉴于此次绩效评价琼海市自然资源和规划局（原农林局）2017年绿化宝岛项目的特点，绩效评价的局限性主要有三个方面：1、本次绩效评价项目2017年绿化宝岛项目，受益面较广，评价小组难以对每一个受益对象进行实地调研，仅能抽取部分受益对象进行实地调研，并按实际调研结果推断项目的整体满意度，导致评价结果存在一定的局限性。2、项目评价的可靠性基于相关部门和单位提供资料的全面性和准确性，评价小组成员尽可能地收集更为全面、有效、准确的文件和数据，但由于受客观因素的限制（如项目受益面较广，人员配置条件受限等），只能在相关部门和单位提供的现有资料前提下，结合应有的职业判断，尽可能地做出可靠的评价结论。3.项目绩效分析3.1项目决策评价指标评价准则分值绩效评价项目决策指标（25%）25分25分■项目决策评价指标包含项目目标、决策过程和资金分配三项指标，包含项目目标是否明确、细化、量化；项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否根据需要制定中长期实施规划；项目是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合相关管理办法；项目调整是否履行相应手续；是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法；资金分配因素是否全面、合理；资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理。其中项目目标指标5分，决策过程指标10分，资金分配指标10分，项目决策评价指标共计25分。■项目决策评价指标实际得分25分，其中项目目标指标5分，决策过程指标10分，资金分配指标10分。3.1.1项目目标问题1.1：项目目标是否明确？是否对项目目标进行细化和量化？经对提供的资料进行核实，该项目绩效目标为进一步完善作为琼海市城市空间拓展轴的琼海彬村山农场至潭门镇路段、琼海市343路福线通道、琼海市长坡镇至龙湾港路段以及琼海市中原镇乌皮村至玉石坡路段的景观靓化环境，提升城市整体形象；主要对道路两侧进行改造，改造总面积约47736平方米，道路两侧新增行道树5304株，局部种植灌木、地被。具体实施内容为：1、琼海市彬村山农场至潭门镇路段绿化：黄花风铃木300株、黄槐304株、红花紫荆271株；2、琼海市343路福线通道绿化：黄花风铃木565株、黄槐179株、宫粉紫荆156株；3、琼海市长坡镇至龙湾港路段绿化：银海枣16株、芒果（丛生）10株、莲雾8株、红花紫荆144株、凤凰木1031株、火焰木274株、红花鸡蛋花8株、红花木棉105株、黄槐59株、黄花风铃木161株、红继木8株、红花三角梅252株、大叶龙船56.8㎡、洒金变叶木、彩霞变叶木137.3㎡、朱蕉4.5㎡、大叶油草336㎡；4、琼海市中原镇乌皮村至玉石坡路段绿化：人心果30株、莲雾29株、黄皮（丛生）32株、菠萝蜜54株、红花紫荆238株、凤凰木208株、火焰木203株、红花木棉265株、黄槐189株、黄花风铃木205株。该指标应得分5分，实际得分5分，其中目标明确得1.5分、目标细化得1.5分、目标量化得2分。项目目标指标应得分5分，实际得分5分。3.1.2决策过程问题1.2：项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否根据需要制定中长期实施规划？经对提供的资料进行核实，项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划，项目不需要制定中长期实施规划。该指标应得分4分，实际得分4分。问题1.3：项目是否符合申报条件？申报、批复程序是否符合相关管理办法？项目调整是否履行相应手续？经查看提供的项目资料，该项目制定了《2017年绿化宝岛项目工程实施方案》，符合市政府项目管理规定的项目可行、合法、合规。其中：1、项目批复：根据《琼海市发展和改革委员会关于2017年绿化宝岛项目实施方案的批复》（海发改审批[2017]418号），该项目总投资额498.63万元，资金来源为2017年市政府投资建设项目资金安排；2、资金安排：根据《琼海市财政局关于追加下达2017年部门项目资金的通知》（海财预[2017]1813号），项目预算资金100万元；《海南省财政厅关于下达森林植被恢复费专项资金的通知》（琼财农[2018]708号），共下达琼海市森林植被恢复费专项资金2642.80万元，其中该项目286.5634万元（按截止2018年已支出金额确认到位资金）；综上，项目到位资金共386.5634万元。琼海市自然资源和规划局（原农林局）按照实施方案的批复实施项目。项目不涉及调整。该指标应得分6分，实际得分6分。决策过程指标应得分10分，实际得分10分。3.1.3资金分配问题1.4：是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法；资金分配因素是否全面、合理？经查看相关项目资料，绿化宝岛项目制定了《2017年绿化宝岛项目工程实施方案》，资金使用执行琼海市国库支付局资金使用的相关规定；资金分配因素全面、合理。该指标应得分4分，实际得分4分。问题1.5：资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理？经查看提供的项目资料，绿化宝岛项目参照《琼海市政府投资项目管理办法》，项目资金分配符合相关管理办法，如：工程款和监理费支付至合同金额的80%，待工程结算和财务决算后再支付尾款，资金分配合理。该指标应得分6，实际得分6分。资金分配指标应得分10分，实际得分10分。项目决策指标应得分25分，经核实，项目目标明确、设定了可量化、较细化的具体绩效目标；项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；项目可行、合法、合规；琼海市自然资源和规划局（原农林局）按照实施方案批复实施项目，项目在实施过程不涉及调整；资金使用执行琼海市国库支付局资金使用的相关规定，按工程进度支付工程施工及监理费；资金分配因素全面、合理；项目资金分配符合相关管理办法，分配结果合理。项目决策实际得分25分。3.2项目管理评价指标评价准则分值绩效评价项目管理评价指标（25%）25分22.5分■项目管理评价指标包含项目的资金到位、资金管理和组织实施，资金到位包含资金到位率、到位时效两项指标，资金管理包含资金使用、财务管理两项指标，组织实施包含组织机构、管理制度两项指标。其中资金到位指标6分、资金管理指标12分、组织实施指标7分，项目管理评价指标共计25分。■项目管理评价指标实际得分22.5分，其中资金到位指标3.5分、资金管理指标12分、组织实施指标7分。3.2.1资金到位问题1.6：项目资金是否及时足额到位？ 经对提供的资料进行核实，项目总投资额为475.9403万元，截至2018年12月31日止，项目资金已到位386.5634万元，资金到位率=实际到位/计划到位×100%=386.5634/475.9403×100%=81.22%，综合资金到位率81.22%；原因在于该项目截止报告日尚未出具结算审核结果导致资金到位率未达100%。资金到位指标应得分6分，实际得分3.5分，其中资金到位率81.22%得2分，未全部到位但未影响工程进度得1.5分。3.2.2资金管理问题1.7：项目资金是否及时足额使用，资金使用率是否达到90%以上？经对项目进行实地调查及对提供的资料进行核实，项目总投资额为475.9403万元，截至2019年8月5日止，项目资金已到位386.5634万元，实际已使用资金386.5634万元；资金使用率100%。该指标应得分4分，实际得分4分。问题1.8：是否存在支出依据不合理，虚列项目支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情况？经查看项目会计账册及相关凭证后附项目合同、审批单据、发票等资料，资金使用合理合规，未发现虚列、挤占、挪用等情况。该指标应得分4分，实际得分4分。问题1.9：资金管理、费用支出等制度是否健全，是否严格执行；会计核算是否规范？经对提供的资料进行核实及面访相关人员，琼海市自然资源和规划局（原农林局）财务管理制度健全；会计核算实行委派会计制，经对会计账册及相关凭证单据核查，按规定设置明细账，会计核算规范。该指标应得分4分，实际得分4分。资金管理指标应得分12分，实际得分12分，其中资金使用指标8分、财务管理指标4分。3.2.3组织实施问题1.10：项目有无专门组织机构？分工是否明确？经对提供的资料进行核实及面访相关人员，琼海市自然资源和规划局（原农林局）有专人负责该项目，成立了绿化宝岛项目办，其中全垂虎任组长，小组成员共3名分别为雷京桦、王崇运、符高彰；分工明确，负责绿化宝岛项目的监督、推进以及日常项目跟踪、统计工作。该指标应得分2分，实际得分2分。问题1.11：是否建立项目管理制度？是否严格执行相关项目管理制度？经对提供的资料进行核实及面访相关人员，琼海市自然资源和规划局（原农林局）制定了《2017年绿化宝岛项目工程实施方案》及参照《琼海市政府投资项目管理办法》对项目进行管理；在项目管理工作中严格执行相关项目管理制度。该指标应得分5分，实际得分5分。组织实施指标应得分7分，实际得分7分，其中组织机构指标2分、管理制度指标5分。项目管理指标应得分25分，经核实，资金及时足额到位、资金使用合理合规；财务制度健全，严格执行财务管理制度，会计核算规范；组织机构健全、分工明确；项目管理制度健全，在项目管理中严格执行相关项目管理制度；但该项目截止报告日尚未出具结算审核结果导致资金到位率未达100%；实际得分22.5分。3.3项目绩效评价指标评价准则分值绩效评价项目绩效评价指标（50%）50分39.5分■项目绩效评价指标包含项目产出和项目实施效益，项目产出包含产出数量、项目开工完工情况、项目竣工验收情况、项目竣工结算情况、产出成本五项指标，项目实施效益包含社会综合效益、环境效益、服务对象满意度三项指标。其中项目产出指标28分、项目效果指标22分，项目绩效评价指标共计50分。■项目绩效评价指标实际得分21.46分，其中项目产出指标14.46分、项目效果指标7分。3.3.1项目产出问题1.12：截止2018年12月31日，项目产出数量绩效目标实际完成情况？根据《2017年绿化宝岛项目工程实施方案》和《琼海市发展和改革委员会关于2017年绿化宝岛项目实施方案的批复》（海发改审批[2017]418号）比照绩效目标，项目产出数量目标值为对琼海市彬村山农场至潭门镇路段、琼海市343路福线通道、琼海市长坡镇至龙湾港路段、琼海市中原镇乌皮村至玉石坡路段道路两侧绿化进行改造；改造总面积约47736㎡，道路两侧新增行道树5304株，局部种植灌木、地被。其中：1、琼海市彬村山农场至潭门镇路段绿化：黄花风铃木300株、黄槐304株、红花紫荆271株；2、琼海市343路福线通道绿化：黄花风铃木565株、黄槐179株、宫粉紫荆156株；3、琼海市长坡镇至龙湾港路段绿化：银海枣16株、芒果（丛生）10株、莲雾8株、红花紫荆144株、凤凰木1031株、火焰木274株、红花鸡蛋花8株、红花木棉105株、黄槐59株、黄花风铃木161株、红继木8株、红花三角梅252株、大叶龙船56.8㎡、洒金变叶木、彩霞变叶木137.3㎡、朱蕉4.5㎡、大叶油草336㎡；4、琼海市中原镇乌皮村至玉石坡路段绿化：人心果30株、莲雾29株、黄皮（丛生）32株、菠萝蜜54株、红花紫荆238株、凤凰木208株、火焰木203株、红花木棉265株、黄槐189株、黄花风铃木205株。经检查相关项目资料和面访相关人员，截止2018年12月31日，该项目已按时完成绩效目标。项目产出数量指标应得分8分，实际得分8分。问题1.13：项目是否按合同约定日期开工，项目是否按合同期完工？经查看项目相关资料，项目合同签订日期为2017年11月20日，合同约定开工日期具体以发包人要求或通知书为准，合同工期为30日。根据工程开工报告，计划于2017年11月26日开工；根据工程验收报告，知该项目于2017年11月26日开工，至2017年12月25日完工。项目开工完工情况指标应得分5分，实际得分5分。问题1.14：项目是否均组织验收，并符合质量标准？经查看相关资料，琼海市彬村山农场至潭门镇路段、琼海市343路福线通道、琼海市长坡镇至龙湾港路段、琼海市中原镇乌皮村至玉石坡路段道路绿化均已完工并通过验收，验收结果为合格；经实地考察发现琼海市中原镇乌皮村至玉石坡路段道路绿化出现个别枯枝现象。项目竣工验收情况指标应得分5分，因个别路段出现枯枝现象，扣1.5分，实际得分3.5分。问题1.15：项目是否经第三方造价公司进行工程竣工结算审计？经查看相关资料及面访相关人员，至报告截止日，绿化宝岛项目四条道路绿化已全部完工并通过验收；目前四条道路正在进行工程结算审核，均尚未出具审核结果。项目竣工结算情况指标应得分5分，因四条道路均尚未出具结算审核结果，扣4分，实际得分1分。问题1.16：项目产出成本是否控制在预算范围内？根据2017年8月30日《琼海市发展和改革委员会关于2017年绿化宝岛项目实施方案的批复》（海发改审批[2017]418号），批复2017年绿化宝岛项目总投资498.63万元，其中建筑工程费用445.04万元，工程建设其他费用39.07万元，预备费用14.52万元；2017年10月10日，《琼海市财政局关于2017年绿化宝岛项目施工图预算审核情况的批复》（海财投审[2017]1833号）核定工程预算建安费为439.06万元；综上，该项目总投资预算批复金额为492.65万元。至报告截止日，经对项目相关合同、预算、项目支出明细账等资料进行核实，项目未经工程结算审核的产出成本为475.94万元，未超出预算；最终产出成本以工程结算审核和财务决算结果为准。项目产出成本指标应得分5分，因尚未出具结算审核结果扣2分，故实际得分3分。项目产出指标应得分28分，实际得分20.5分。其中项目产出数量指标8分、项目开工完工情况指标5分、项目竣工验收情况指标3.5分、项目竣工结算情况指标1分、项目产出成本指标3分。3.3.2项目实施效益