《企业全面预算管理》课件

企业全面预算管理目录contents企业全面预算管理概述企业全面预算管理体系企业全面预算管理流程企业全面预算管理方法与工具企业全面预算管理实践与案例企业全面预算管理概述01CATALOGUE定义企业全面预算管理是指企业通过制定、执行、控制和评估预算，对企业的各项资源进行优化配置，以达到提高经营效率、实现企业发展战略目标的管理活动。特点全面性、系统性、战略性、机制性。定义与特点通过全面预算管理，将企业战略目标转化为具体的预算指标，有助于提高企业的战略执行力。提高企业战略执行力全面预算管理能够对企业各项资源进行合理配置，提高资源利用效率，降低经营成本。优化资源配置全面预算管理是内部控制的重要手段，通过预算的制定、执行和调整，能够加强对企业各部门和环节的控制和管理。强化内部控制全面预算管理能够为企业绩效评价提供科学、合理的依据，帮助企业实现公正、客观的绩效评价。提升绩效评价水平全面预算管理的重要性发展历程随着企业规模的不断扩大和市场竞争的加剧，全面预算管理逐渐成为企业战略管理的重要工具，经历了从传统预算管理向全面预算管理的转变。起源全面预算管理起源于20世纪初的美国，最初是为了满足企业内部控制和财务管理需要而产生的。未来趋势随着信息技术的发展和企业管理的不断创新，全面预算管理将更加注重战略性、灵活性和动态性，实现预算管理与企业战略的深度融合。全面预算管理的历史与发展企业全面预算管理体系02CATALOGUE负责制定预算管理制度、审议预算方案、协调解决预算编制和执行中的重大问题。预算决策机构预算工作机构预算执行机构具体负责预算的编制、审核、调整、分析、考核等日常工作。负责各业务单元和部门的预算执行，确保预算目标的实现。030201预算组织体系与企业战略规划相一致，体现企业的长期发展愿景和目标。战略目标具体可量化的短期目标，与企业的年度计划和业务计划相匹配。经营目标根据企业整体目标和资源状况，分解到各个部门的具体目标。部门目标预算目标体系明确预算编制的起点、程序、方法，确保预算编制的规范性和准确性。编制流程根据企业经营计划和业务特点，确定预算编制的主要项目和指标。编制内容设定预算编制的起止时间，保证有足够的时间进行数据收集、分析和方案制定。编制周期预算编制体系

预算监控体系监控方式采用定期报告、实时监测、内部审计等多种方式，对预算执行情况进行跟踪。监控内容关注关键指标的完成情况，及时发现和解决预算执行中的问题。监控分析通过对预算执行数据的收集和分析，为企业决策提供依据和支持。设定合理的考核指标和权重，确保考评结果的客观性和公正性。考评标准定期进行预算执行情况的考评，以便及时调整和优化预算管理措施。考评周期根据考评结果实施相应的奖励和惩罚措施，激励员工积极参与预算管理。奖惩机制预算考评体系企业全面预算管理流程03CATALOGUE根据企业战略规划和年度计划，制定具体的预算目标，包括收入、成本、利润等关键指标。目标制定将总体预算目标分解到各个部门和业务单元，明确各责任主体的预算任务和责任。目标分解目标制定与分解各部门根据分解后的预算目标，结合实际情况编制详细的预算方案。预算编制汇总各部门的预算方案，经过逐级审批后，最终形成企业的全面预算。预算审批预算编制与审批各部门按照批准的预算方案开展业务活动，确保预算目标的实现。通过实时监控和定期评估，对预算执行情况进行跟踪和调整，确保预算的有效执行。预算执行与控制预算控制预算执行预算分析定期对预算执行情况进行深入分析，找出差异原因，提出改进措施。预算调整根据内外部环境的变化和实际业务需求，对预算进行适时调整，保持预算的合理性和有效性。预算分析与调整预算考核与评价预算考核通过设定合理的考核指标和标准，对各部门和个人的预算执行情况进行考核。预算评价综合分析预算执行情况、调整情况和考核结果，对企业全面预算管理进行整体评价，提出改进建议。企业全面预算管理方法与工具04CATALOGUE总结词滚动预算法是一种持续规划的方法，通过逐期滚动的方式来编制预算。详细描述滚动预算法能够使企业及时调整和修正预算，确保预算与实际情况的同步。它根据近期实际数据预测未来趋势，使预算更加贴近实际。滚动预算法有助于提高预算的准确性和有效性，增强企业的应变能力。滚动预算法零基预算法是一种从零开始编制预算的方法，不考虑过去的费用水平。总结词零基预算法要求对每个项目或业务进行重新评估，根据其对企业目标的贡献程度来分配资金。这种方法有助于企业识别和消除低效或无效的开支，优化资源配置，提高资金使用效率。详细描述零基预算法VS弹性预算法是一种能够适应不同经营情况的预算方法。详细描述弹性预算法根据不同的业务量水平编制多套预算方案，以应对市场变化和不确定性。这种方法有助于企业更好地应对外部环境的变化，提高预算的适应性和灵活性。总结词弹性预算法作业基础预算法作业基础预算法是一种基于作业成本管理的预算方法。总结词作业基础预算法将作业成本法与预算管理相结合，通过对作业成本的合理分析和预测来编制预算。这种方法有助于企业更准确地反映产品的真实成本，优化产品定价和资源配置。详细描述持续改进预算法是一种旨在不断完善和改进预算管理的预算方法。持续改进预算法强调在预算执行过程中不断收集信息、分析问题、采取措施，以实现预算的持续改进。这种方法有助于企业建立预算管理长效机制，提高预算管理水平。总结词详细描述持续改进预算法企业全面预算管理实践与案例05CATALOGUE总结词精细化管理、成本控制、流程优化详细描述制造业企业在全面预算管理中注重精细化管理，通过对生产流程的全面把控，降低成本并提高效率。通过预算规划，优化生产计划和采购策略，确保资源合理配置。制造业企业全面预算管理实践总结词销售预测、库存管理、渠道整合要点一要点二详细描述零售业企业通过全面预算管理，强化销售预测和库存管理，以提升库存周转率并降低滞销风险。同时，整合线上线下销售渠道，实现预算的动态调整和优化。零售业企业全面预算管理实践总结词项目策划、资金管控、风险预警详细描述房地产企业在全面预算管理中注重项目策划和资金管控，通过对项目投资回报率和现金流的预测，降低资金风险。同时，建立风险预警机制，确保