预算绩效管理培训

预算绩效管理培训汇报人：AA2024-01-19目录预算绩效管理概述预算绩效管理体系预算编制与绩效管理预算执行与绩效管理预算评价与绩效管理预算绩效管理的挑战与对策01预算绩效管理概述预算绩效管理是政府预算管理的一种方式，它强调以结果为导向，通过设定明确的绩效目标、制定科学的绩效评价指标和建立有效的激励机制，对预算资金的分配、使用和管理进行全过程、全方位的监控和评价。定义预算绩效管理的目的是提高预算资金的使用效益和效率，优化资源配置，推动政府治理体系和治理能力现代化。目的定义与目的010203提高财政资金使用效益通过预算绩效管理，可以更加科学、合理地分配和使用财政资金，避免浪费和低效使用。推动政府职能转变预算绩效管理强调政府的公共服务职能，推动政府从“管理者”向“服务者”转变。促进经济社会发展通过优化资源配置，预算绩效管理可以促进经济社会的可持续发展。预算绩效管理的意义ABDC结果导向原则预算绩效管理应以结果为导向，关注预算资金的使用效益和效率。科学公正原则预算绩效管理应制定科学的绩效评价指标和评价标准，确保评价结果的公正性和客观性。公开透明原则预算绩效管理应公开透明，接受社会监督，保障公众的知情权和参与权。激励约束原则预算绩效管理应建立有效的激励机制和约束机制，鼓励先进、鞭策后进，确保预算资金的有效使用。预算绩效管理的原则02预算绩效管理体系管理机构负责制定预算绩效管理政策、制度和流程，组织、指导和监督预算绩效管理工作，通常由财务部门或专门的预算绩效管理部门担任。决策机构负责审议和批准预算绩效管理政策、制度和重大事项，通常由单位领导层或预算管理委员会担任。执行机构负责具体实施预算绩效管理工作，包括编制绩效目标、制定绩效指标、监控预算执行、开展绩效评价等，通常由业务部门或项目管理部门担任。预算绩效管理的组织架构预算编制环节01在预算编制过程中，要科学设定绩效目标，制定合理的绩效指标，明确预算资金的使用方向和预期效果。预算执行环节02在预算执行过程中，要加强对预算资金使用的监控和管理，确保资金按照绩效目标和指标要求使用，及时发现和纠正预算执行中的偏差和问题。预算评价环节03在预算执行完毕后，要对预算资金的使用效果进行综合评价，分析预算绩效目标的实现情况，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考。预算绩效管理的流程建立完善的预算绩效管理制度制定预算绩效管理政策、制度和流程，明确各相关部门的职责和权限，确保预算绩效管理工作有章可循、有据可查。加强信息化建设借助先进的信息技术手段，建立预算绩效管理信息系统，实现预算绩效管理数据的实时采集、分析和共享，提高管理效率和准确性。强化监督和考核机制建立预算绩效管理监督和考核机制，对预算绩效管理工作进行定期检查和评估，发现问题及时整改，确保预算绩效管理工作的有效实施。预算绩效管理的制度保障03预算编制与绩效管理预算编制的原则和方法全面性原则合理性原则一致性原则可操作性原则预算编制方法预算编制应涵盖所有收支项目，确保无遗漏。预算编制应基于实际需求和合理预测，避免过高或过低的预算。预算编制应与组织战略和绩效目标保持一致。预算编制应考虑到资源、时间和人力等限制因素，确保可执行性。包括零基预算、增量预算、滚动预算等，选择适合组织的方法。预算是绩效目标的量化表达预算将绩效目标转化为具体的数值和金额，便于度量和评估。预算与绩效目标的动态调整随着环境和需求的变化，预算和绩效目标应进行相应的调整。绩效目标是预算编制的基础预算应根据绩效目标进行编制，确保资源分配与目标实现相匹配。预算编制与绩效目标的关联确保预算与组织的长期发展战略相一致。强化预算与战略规划的衔接鼓励全员参与预算编制，提高透明度和准确性。提高预算编制的透明度和参与度建立有效的监控机制，及时发现和解决预算执行过程中的问题。加强预算执行过程中的监控和调整建立科学的预算绩效评价体系，对预算执行结果进行客观、公正的评价。完善预算绩效评价体系预算编制的优化策略04预算执行与绩效管理通过定期收集和分析预算执行数据，监控预算的实际执行进度，确保预算按计划进行。监控预算执行进度在监控过程中，及时发现预算执行过程中的问题，如资金不足、项目进度滞后等，为后续调整提供依据。识别预算执行问题针对发现的问题，及时采取纠偏措施，如调整预算分配、加快项目进度等，确保预算执行的顺利进行。采取纠偏措施预算执行的过程监控

预算执行与绩效目标的对比制定绩效目标在预算编制阶段，制定明确的绩效目标，作为预算执行和绩效评估的依据。对比实际执行与绩效目标在预算执行过程中，定期将实际执行情况与绩效目标进行对比，评估预算执行的绩效水平。分析绩效差异原因针对实际执行与绩效目标的差异，深入分析原因，为后续预算调整和绩效管理提供改进方向。123根据实际需要和绩效评估结果，适时调整预算在各项目或部门间的分配，确保资源的高效利用。调整预算分配通过优化支出结构，压缩非必要支出，增加对重点领域和关键项目的投入，提高预算执行的整体效益。优化支出结构加强绩效管理，建立奖惩机制，对预算执行效果好的项目或部门给予奖励，对执行效果差的项目或部门进行问责和改进。强化绩效管理预算执行的调整策略05预算评价与绩效管理采用统计分析、趋势分析等手段，对预算数据进行量化评估。定量分析方法定性分析方法绩效指标运用专家评审、问卷调查等方式，对预算管理的质量、效果进行主观评价。设立关键绩效指标（KPI），如预算执行率、预算调整次数等，衡量预算管理的效果。030201预算评价的方法和指标将预算目标与实际情况进行比较，分析差异原因，评估目标达成程度。目标管理法通过与行业内外优秀企业的预算管理水平进行对比，评价自身预算管理的优劣。标杆管理法运用平衡计分卡原理，从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度评价预算绩效。平衡计分卡预算评价与绩效目标的达成度将评价结果反馈给相关部门和人员，针对存在的问题制定改进措施。反馈与改进根据评价结果，对预算管理表现优秀的部门或人员进行奖励，对表现不佳的进行问责和约束。激励与约束将评价结果作为制定下一年度预算的重要依据，为决策层提供决策支持。决策支持预算评价的结果运用06预算绩效管理的挑战与对策03信息化水平不足预算管理信息化程度不够，难以实现实时、动态的监控和分析，影响预算管理的及时性和准确性。01预算编制与实际情况脱节传统预算编制方法往往基于历史数据和经验，难以反映实际业务需求和变化，导致预算与实际执行存在较大差异。02绩效评估体系不完善缺乏有效的绩效评估指标体系和评估方法，难以对预算执行情况进行全面、客观的评价，不利于提高预算使用效率。预算绩效管理面临的挑战提升预算绩效管理的对策推进预算管理信息化建设，实现实时、动态的监控和分析，提高预算管理的及时性和准确性。加强信息化建设采用先进的预算编制方法和技术，结合实际情况和业务需求，提高预算编制的准确性和可行性。强化预算编制的科学性和合理性建立科学、合理的绩效评估指标体系，采用多种评估方法，对预算执行情况进行全面、客观的评价，为预算调整和优化提供依据。完善绩效评估体系精