利润练习题及答案

一、单项选择题1.以下营业利润计算正确的选项是〔

〕。A.营业利润=营业收入-营业本钱-营业税金及附加B.营业利润=营业收入-营业本钱-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用C.营业利润=营业收入-营业本钱-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益D.营业利润=营业收入-营业本钱-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入-营业外支出2.以下利润总额的计算公式中，表达正确的选项是〔

〕。A.利润总额=营业收入-营业本钱-营业税金及附加-期间费用B.利润总额=营业收入-营业本钱-营业税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益C.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出D.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税3.2021年5月1日，W企业开场研究开发一项微波新技术，当月共发生研发支出350万元，其中，费用化的金额150万元，符合资本化条件的金额200万元。5月末，研发活动尚未完成。该工程在2021年5月计入利润表的金额是〔

〕万元。4.以下各项中，不应计入营业外收入的是〔

〕。5.以下各项中，不应计入营业外支出的是〔〕。6.W企业2021年度利润总额为600万元，其中本年度国债利息收入6万元，企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2021年度所得税费用为〔

〕万元。A.400

B.148.5

C.150

D.4987.某企业2021年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整工程，适用的所得税税率为25%，该企业2021年所得税费用为〔

〕万元。A.23.75

B.25

C.22.5

D.28.75

8.在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的职工福利支出，不超过企业工资、薪金总额的〔

〕。A.5%

B.10%

C.14%

D.25%9.W公司2021年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2021年应确认的所得税费用金额为〔

〕万元。10.在表结法下，年末结账后以下会计科目有余额的是〔

〕。C.本年利润

D.利润分配——未分配利润二、多项选择题1.以下工程中属于直接计入当期利润的利得和损失的有〔

〕。A.财务费用

B.管理费用

2.企业的营业收入包括〔

〕。3.以下不属于企业营业本钱的有〔

〕。4.以下应计入投资收益工程的有〔

〕。5.以下不影响利润表中公允价值变动收益工程的情形有〔

〕。6.如果以下资产发生了减值，其中应计入资产减值损失的是〔

〕。7.以下各项中，影响企业当期营业利润的有〔

〕。8.以下各项中，影响企业营业利润的有〔〕。9.以下各项中，应确认为营业外收入的有〔

〕。A.存货盘盈

C.非货币性资产交换利得

10.以下工程中，影响营业外支出的有〔

〕。三、判断题1.出售投资性房地产的净收益，通过营业外收入科目核算。〔

〕2.与资产相关的政府补助，企业在收到时，应计入营业外收入。〔

〕3.公益性捐赠支出应当计入营业外支出科目。〔

〕4.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费是工资、薪金总额的2%。〔

〕5.所得税费用科目的期末余额应直接转入未分配利润科目，结转后本科目应无余额。〔

〕四、不定项选择题1.A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转本钱，本年利润采用表结法结转，2021年年末未分配利润金额为150万元，适用的所得税税率是25%。2021年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示：

2021年12月份A公司发生如下交易或事项：〔1〕12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际本钱为45万元。款项尚未收到。〔2〕12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，销售材料实际本钱为18万元，收到货款存入银行。〔3〕12月20日以自产的产品作为福利发放给职工，该批产品市场售价5万元〔不含增值税〕，本钱3万元。〔4〕12月31日，确认本月应交的城市维护建立税2万元，教育费附加1万元。〔5〕12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。〔6〕2021年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元。〔7〕A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，答复以下小题。〔1〕A公司2021年度营业收入总额是〔

〕万元。〔2〕A公司12月应确认的应付职工薪酬金额是〔

〕万元。〔3〕A公司2021年度营业利润是〔

〕万元。〔4〕A公司2021的所得税费用金额是〔

〕万元。〔5〕A公司2021年提取的盈余公积合计〔

〕万元。〔6〕该企业2021年未分配利润金额为〔

〕万元。2.大海公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转本钱。本年利润采用表结法结转。2021年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：

2021年12月份大海公司发生如下经济业务：〔1〕本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额51万元，款项尚未收到。该批商品的实际本钱为240万元。〔2〕本月销售原材料一批，销售价格50万元〔不含税〕，增值税税额8.5万元，该批材料本钱7.2万元。款项已经收到。〔3〕本月收到增值税返还15万元。〔4〕12月31日，某项交易性金融资产公允价值上升12万元。〔5〕12月31日，计提坏账准备0.5万元，计提存货跌价准备1万元。〔6〕本月计提职工工资125.5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1.5万元。〔7〕本月应交营业税7万元，城市维护建立税1.5万元、教育费附加0.7万元。〔8〕该公司适用的所得税税率为25%。假定2021年应纳税所得额为400万元。2021年递延所得税资产年初余额为10万元，年末余额为20万元；递延所得税负债年初余额为8万元，年末余额为13万元。假定按年确定所得税费用。要求：请根据上述资料答复大海公司2021年利润表中以下问题。〔1〕2021年利润表中营业工程金额列示正确的选项是〔

〕。〔2〕2021年利润表中“营业税金及附加〞工程的金额是〔

〕万元。〔3〕以下大海公司2021年度利润表中期间费用列示正确的工程是〔

〕。〔4〕大海公司2021年利润总额是〔

〕万元。〔5〕大海公司以下工程计算正确的选项是〔

〕。〔6〕以下各项中，不应在利润表“营业收入〞工程列示的是〔

〕。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】选项D是利润总额的计算，选项A、B是干扰项。2.【答案】C【解析】选项A属于干扰项。选项B是营业利润的计算公式。选项D是净利润的计算公式。3.【答案】B【解析】只有费用化局部在当期应该计入管理费用，才会影响当期利润总额，所以此题选B。因研发活动尚未完成，所以符合资本化条件的金额计入无形资产本钱。4.【答案】D【解析】固定资产盘盈记入以前年度损益调整科目。5.【答案】D【解析】选项D应该计入到投资收益。6.【答案】B【解析】2021年度所得税费用=〔600-6〕×25%=148.5〔万元〕。7.【答案】B【解析】所得税费用=〔100-5+20-15〕×25%=25〔万元〕。8.【答案】C【解析】企业发生的职工福利支出，不超过工资薪金总额的14%，准予扣除。9.【答案】C【解析】W公司2021年应确认的所得税费用金额=50+〔30-40〕-〔40-30〕=30〔万元〕。10.【答案】D【解析】期末，损益类科目无余额，都结转至“本年利润〞科目。之后，“本年利润〞科目要结转至“利润分配——未分配利润〞科目，结转后“本年利润〞科目无余额。二、多项选择题1.【答案】CD【解析】选项AB计入当期利润的费用，营业外支出属于计入当期利润的损失，营业外收入属于计入当期利润的利得。2.【答案】AB【解析】营业收入是指企业经营业务所确认的收入总额，包括主营业务收入和其他业务收入。所以选项AB正确。3.【答案】AB【解析】营业本钱是指企业经营业务所发生的实际本钱总额，包括主营业务本钱和其他业务本钱。4.【答案】AB【解析】选项C，出售投资性房地产的收入计入其他业务收入，其本钱计入其他业务本钱。选项D，出售固定资产的净损失计入营业外收入。5.【答案】AD【解析】选项AD不采用公允价值模式计量，所以不影响公允价值变动收益工程。6.【答案】ACD【解析】选项B记入公允价值变动损益科目。7.【答案】ABCD【解析】营业利润等于营业收入减去营业本钱、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益〔减去公允价值变动损失〕和投资收益〔减去投资损失〕；所得税费用影响净利润但不影响营业利润。8.【答案】BD【解析】选项A应该计入到营业外收入，影响利润总额但不影响营业利润；选项B计入其他业务收入影响营业收入进而影响营业利润；选项C影响净利润不影响营业利润；选项D计入其他业务本钱，影响营业本钱，进而影响营业利润。9.【答案】CD【解析】存货盘盈冲减管理费用；固定资产出租收入通过其他业务收入科目核算。10.【答案】AC【解析】现金盘亏计入管理费用；出售长期股权投资的净收益计入投资收益。三、判断题1.【答案】×【解析】出售投资性房地产收入的价款计入其他业务收入，其本钱通过其他业务本钱结转，两者的差额是出售的净收益或者净损失。2.【答案】×【解析】与资产相关的补助，在收到时首先计入递延收益，然后再资产受益期间内摊销，计入营业外收入。3.【答案】√【解析】公益性捐赠支出通过营业外支出科目核算。4.【答案】√5.【答案】×【解析】所得税费用科目的期末余额应转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。四、不定项选择题1.〔1〕【答案】C【解析】营业收入=1650+160+60+20+5=1895〔万元〕。〔2〕【答案】B【解析】A公司12月应确认的应付职工薪酬金额是5×〔1+17%〕=5.85〔万元〕。〔3〕【答案】B【解析】2021营业利润=1650+160+60+20+5-1320-85-45-18-3-26-42-38-19-3=296〔万元〕。〔4〕【答案】D【解析】A公司2021年利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=296+90-78-1=307(万元)。纳税调整增加额为1万元，税收滞纳金不允许税前扣除，应纳税所得额=307+1=308，应交所得税=308×25%=77〔万元〕,所得税费用=77+〔25-10〕=92〔万元〕。〔5〕【答案】A【解析】A公司2021年实现净利润=307-92=215(万元)，提取的盈余公积合计215×〔10%+5%〕=32.25(万元)。此题的分录如下：①

12月5日销售商品：

贷：主营业务收入

60借：主营业务本钱

45

贷：库存商品

45②

12月7日销售原材料：

贷：其他业务收入

20借：其他业务本钱

18

贷；原材料

18③

以自产产品发放职工福利：

贷：主营业务收入

5借：主营业务本钱

3

贷：库存商品

3④

12月份的营业税金及附加：借：营业税金及附加

3

贷：应交税费——应交城市维护建立税

2

——应交教育费附加

1⑤

发生的税收滞纳金：借：营业外支出

1

贷：银行存款

1〔6〕【答案】B【解析】年末未分配利润=