《审计第一章总论》课件

《审计第一章总论》ppt课件目录审计的定义与特点审计的目标与作用审计的程序与方法审计职业道德与法律责任审计报告与审计档案审计的定义与特点01审计的目的是促进被审计单位遵守相关法律法规、会计准则和道德规范，提高财务报告质量和内部控制水平，增强企业管理和风险防范能力。审计是一种独立、客观、公正的监督和评价活动，通过对财务报表和其他信息的真实性、合法性和公允性进行审查和评价，以保障利益相关者的权益和维护公共利益。审计的定义独立性审计机构和审计人员应当保持独立地位，不受被审计单位或其他外部因素的干扰和影响，确保审计结果的客观、公正和权威性。客观性审计机构和审计人员应当以客观事实为依据，不受主观偏见和利益冲突的干扰，确保审计结果的真实、准确和可信度。公正性审计机构和审计人员应当以公正的态度对待所有利益相关者，不受任何一方利益的左右，确保审计结果的公平、合理和合法性。专业性审计机构和审计人员应当具备专业知识和技能，能够胜任审计工作，确保审计结果的专业性和权威性。审计的特点政府审计、内部审计和社会审计。政府审计是由政府审计机关对各级政府及其部门的财政收支情况进行审计监督；内部审计是由企业或单位内部的审计机构对内部管理和财务情况进行审计监督；社会审计是由会计师事务所等中介机构对企事业单位的财务报表进行审计验证和监督。按审计主体分类财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等。财务报表审计是对企业财务报表的真实性、合法性和公允性进行审查和评价；内部控制审计是对企业内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评估和监督；合规性审计是对企业遵守相关法律法规、会计准则和其他规范的情况进行检查和评价。按审计内容分类审计的分类审计的目标与作用02真实性、完整性目标审计的主要目标是确保被审计单位提供的财务信息的真实性和完整性，防止虚假或误导性的信息对利益相关者造成损失。合规性目标审计还需确保被审计单位遵循适用的财务和税务法规，避免因违规行为导致的罚款和法律责任。效率性目标审计通过对被审计单位的业务流程和内部控制进行评估，帮助其提高运营效率和减少不必要的浪费。风险管理目标审计通过识别和评估潜在的风险，帮助被审计单位建立健全的风险管理体系，降低风险损失。审计的目标审计通过对财务报表和其他财务信息的核查，确保其真实性和准确性，为利益相关者提供可靠的决策依据。信息验证审计通过监督和检查被审计单位的业务活动，确保其遵循法律法规和内部政策，维护市场秩序和公平竞争。合规监督审计不仅进行监督，还通过提供改进建议和风险防范措施，帮助被审计单位完善内部控制和提高运营效率。管理咨询通过有效的审计，被审计单位可以提升其信誉和公信力，吸引更多的投资者和合作伙伴，从而实现价值增值。价值增值审计的作用成本与资源限制审计工作需要耗费大量的人力、物力和时间资源，可能受到成本和时间限制的影响，导致无法进行全面细致的审查。法规与标准的更新随着经济环境的变化和法规标准的更新，审计工作需要不断调整和完善，以适应新的要求和变化。专业判断的依赖审计工作在很大程度上依赖于审计人员的专业判断和经验，不同的审计人员可能会得出不同的结论。舞弊与欺诈的风险尽管审计旨在确保信息的真实性和完整性，但仍存在被审计单位进行舞弊或欺诈的风险，审计可能无法完全杜绝这些行为。审计的局限性审计的程序与方法03审计计划阶段确定审计对象、审计范围和审计时间等，制定审计计划。审计报告阶段汇总审计结果，编写审计报告，向被审计单位和有关方面报告。审计实施阶段根据审计计划进行现场审计，收集审计证据并进行记录。后续审计阶段对被审计单位进行跟踪检查，确保问题得到整改。审计的程序详查法对被审计单位的全部资料进行检查，适用于业务量较少的单位或事项。抽查法从被审计单位的总体中抽取一部分进行检查，适用于业务量较大的单位或事项。分析法对被审计单位的财务、业务数据进行对比分析，找出异常情况。现场观察法对被审计单位的现场进行实地观察，了解实际情况。审计的方法收集证据的原则证据的种类书面证据、实物证据、口头证据、环境证据等。证据的可靠性原始凭证比复印件可靠，直接证据比间接证据可靠。客观性、相关性、充分性、合法性。证据的运用根据审计目标和证据的可靠性、相关性选择适当的证据，形成有力的证据链。审计证据的收集与运用审计职业道德与法律责任04审计职业道德概述01审计职业道德是审计人员在从事审计工作时所遵循的行为规范，包括职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等方面的行为准则。审计职业道德的基本原则02独立性、客观性、公正性和保密性是审计职业道德的基本原则，要求审计人员在工作中保持中立，不受任何利益干扰，客观公正地评价被审计对象，并保守秘密。审计职业道德的实践03审计职业道德的实践包括遵守职业道德准则、保持专业胜任能力、履行保密义务、维护职业声誉等，要求审计人员在实际工作中始终保持高度的道德水准。审计职业道德01审计法律责任概述审计法律责任是指审计人员在执行审计工作时违反法律法规或职业道德规范所应承担的法律后果。02审计法律责任的种类根据违规行为的性质和严重程度，审计法律责任可分为行政责任、民事责任和刑事责任三种，违规者将面临相应的处罚和赔偿。03审计法律责任的认定审计法律责任的认定通常由相关监管机构或司法机关进行，需要依据法律法规和职业道德规范对违规行为进行认定和处理。审计法律责任审计风险是指审计人员在执行审计工作时未能发现被审计对象存在的重大错报或舞弊行为的可能性。审计风险概述审计风险的来源主要包括财务报表的重大错报、内部控制的固有缺陷、审计人员的专业胜任能力不足等。审计风险的来源防范审计风险需要采取一系列措施，包括加强财务报表的审查、完善内部控制制度、提高审计人员的专业胜任能力等，同时还需要加强监管和规范市场秩序。审计风险的防范措施审计风险及其防范审计报告与审计档案05审计报告的定义审计报告是审计人员根据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后，对被审计单位的财务状况和经营成果发表审计意见的书面文件。审计报告的种类按照审计目的和内容的不同，审计报告可以分为财务报表审计报告、内部控制审计报告、舞弊审计报告等。审计报告的要素审计报告通常包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、审计意见段、注册会计师对财务报表的独立意见段、签字盖章和报告日期等要素。审计报告审计档案审计档案是审计人员在审计活动中形成的，具有保存价值的各种形式的历史记录。审计档案的种类按照不同的分类标准，审计档案可以分为不同的种类。如按照内容可以分为工作底稿、证据资料、会议记录等；按照时间可以分为永久性档案和临时性档案。审计档案的保管审计档案是重要的信息资源，应当妥善保管。保管期限应当与被审计单位的经营期限相一致，一般为5-10年，或者根据国家有关规定执行。审计档案的定义01审计报告是