出纳人员需要具备的技能

讲师：出纳人员需要具备的技能第一节

规范化书写第二节人民币的识别第三节点钞技能第四节保险柜的使用第五节印章的使用和管理第六节发票真伪的鉴定和有效期第七节其他相关技能目录第一节规范化书写一、金额数字书写1、小写数字小写数字有：0、1、2、3、4、5、6、7、8、9。2、中文大写数字中文大写金额数字应用正楷或行书填写，大写金额数字有：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、整（正）等。不得自造简化字，不得使用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或O）填写。填写大写金额时，使用繁体字，如貳、陸、萬、圆，也是正确的。二、金额汉字书写1.小写规范拉伯数字金额前，均应填写人民币符号“￥”，阿拉伯数字不得连写。如下图工作中银行受理的支票和拒绝受理的支票，原因是书写不规范。（小写连笔）作废（正确、规范填写小写）2.大写规范

（1）“人民币”字样。中文大写金额前应标有“人民币”字样。大写金额应紧接“人民币”填写，不得留有空白。未印有“人民币”的。应加填“人民币”。（2）“整”字的用法。中文大写金额到“元”以上的，必须在“元”之后写“整”或“正”，如￥2333.00应写为“人民币贰仟叁佰叁拾叁元整”。写金额到“角”的，可存“角”之后写“整”或“正”，也可不写。如￥2333.30可写为“人民币贰仟叁佰叁拾叁元叁角整”或“人民币贰仟叁佰叁拾叁元叁角”。写金额到“分”的，“分”后面不写“整”，如￥2333.33应写成“人民币贰仟叁佰叁拾叁元叁角叁分”。书写时也可以使用。正”代替“整”字。（3）“0”的书写规范。金额数字中间有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。具体包括：①金额数字中间有一个“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥2508.00，大写应写成“贰仟伍佰零捌元整”。②金额数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间只写一个“零”字。如￥12005.15，大写应写成“壹万贰仟零伍元壹角伍分”。③金额数字万位或个位为“0”，但对应的千位或角位不为“0”时，中文大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写。如￥104000.00，大写可以写成“壹拾万肆仟元整”或“壹拾万零肆仟元整”。④金额数字角位为“0”，而分位不为“0”时，中文大写金额“元”后面必须写“零”字。如￥1508.02，大写应写成“壹仟伍佰零捌元零贰分”。三、日期的规范化书写很多银行单据的填写不仅要求金额要用大写，日期也要用大写，因此中文日期数字的大写也是出纳必须掌握的一项基本技能。1．年的书写年份直接根据中文日期数字填写，如2018年应写成“贰零壹捌年“。2．月的书写月份为3-9月的，根据中文日期数字填写不加零；月份为1、2、10的，必须在大写前加“零”，如10月应写成“零壹拾月”；月份为11、12的，必须在大写前面加“壹”，如11月应写成“壹拾壹月”。3．日的书写为1-9和10、20、30的，必须在前面加“零”，如8日应写成“零捌日”；日为11至19的，必须在前面加“壹”，如11日应写成“壹拾壹日”。第二节人民币的识别在我国，人民币是最主要的流通货币。作为一名出纳人员，首先应该了解什么是人民币，其次要练就火眼金睛，能正确地识别人民币的真伪。一、了解人民币中国人民银行是我国唯一一个有人民币发行权力的机构，钞票用纸是一种特制的纸张，为了方便进行人民币真伪的鉴别，它的设计和材质都是以此为前提采用的具有独特特征的材质，这可以为大众辨别人民币提供便利和依据。（1）人民币的特征人民币的印刷具有一定的独特性，分别从材质、油墨、设计与印刷技术等方面体现了它的特征，具体介绍如下。专用钞票用纸：人民币的材质采用专用的钞票用纸，它有质地良好、无荧光反应、有防伪安全线及有特制水印，不易仿造。防伪油墨：人民币上的所有数字、图案均采用专业的防伪油墨，分为凹印；油墨、荧光油墨和磁性油墨3种。民族特色的设计：人民币票面采用民族特色图案衬托主景，花符对称，正背面对应，阴阳光线分明，使伪造者难以仿造。先进的印刷技术：人民币的印刷制版，采用了先进的机器雕刻与手工雕刻结合的技术。人民币印刷采用多色接线技术；票面底纹运用了彩虹印刷技术；人民币的正背面采用对印技术。（2）人民币的发展中国人民银行成立至今共发行了五套人民币，有纸币也有金属币，每套人民币的设计都是分别体现了当时的社会发展情况和民族特色。目前，我国正在流通的是第四套和第五套人民币，第一套、第二套和第三套人民币已在市场上停止流通。1999年10月1日起，中国人民银行陆续发行第五套人民币。第五套人民币共八种面额100元、50元、20元、10元、5元、1元、5角和1角。为提高第五套人民币刷工艺和防伪技术水平，经国务院批准，中国人民银行于2005年8月31日发行二版别的第五套人民币，该版别的面额包括100元、50元、20元、10元、5元纸币和不锈钢材质1元、1角硬币。2015年11月12日，中国人民银行针对面值为100元的纸币发行了第三版别的第五套人民币，该版别的100元纸币在规格、主图案等保持不变的前提下，对票面图案、防伪特征及布局进行了调整，提高机读性能，采用了先进的公众防伪技术，使公众更易于识别真伪。所以，现在我国市场上流通的人民币主要是第五套人民币，有1999年版、2005年版和2015年版3个版别。（3）了解外币外币是对除了本国货币之外的所有其他国家货币的总称，即外国货币；也是在一个官方的货币区域内所使用的官方货币之外的其他货币，或是收款人提出的用除官方区域外的货币进行支付款项的要求。除了人民币之外，外资企业的日常经营和易还涉及外币的使用，企业的国际贸易和国外投资需要用到外币进行对外结算。（第五套人民币币样）二、真假币识别技巧现以2015版100元人民币（第五套人民币100元）为例，辨别人民币真假方法：2015年版第五套人民币100元纸币识别方法发行时间：2015年11月12日票面规格：155×77毫米正面主景：毛泽东头像背面主景：人民大会堂①光彩光变数字垂直观察票面，数字“100”以金色为主；平视观察，数字“100”以绿色为主。随着观察角度的改变，数字“100”颜色在金色和绿色之间交替变化，并可见到一条亮光带在数字上上下滚动。为了能够准确辨识出假币，出纳应熟练掌握“看、摸、听。②光变镂空开窗安全线当观察角度由直视变为斜视时，安全线颜色由品红色变为绿色；透光观察时，可见安全线中正反交替排列的镂空文字“¥100”。③水印图案透光观察，可见层次丰富、清晰的毛泽东头像水印。④手工雕刻头像采用凹印技术印刷；用手触摸，具有明显的凹凸感。⑤横竖双号码采用了横竖双号码，并改变了原有的冠字号码字形，更符合公众识别习惯和机器读取要求，有利于冠字号码的识别与记录，也有利于防范变造货币。⑥胶印对印图案透光观察，可见正背图案组合成面额数字“100”。三、假币的处理出纳在收到疑似假币的情况下，不得随意加盖假币戳记和没收，而应向持币人说明情况，开具载明面值和号码的临时收据，连同可疑币及时报送有假币鉴定权的金融机构进行鉴定。出纳进行假币鉴定，可以自收缴之日起三个工作日内，持“假币收缴凭证”直接或通过收缴单位向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构提出书鉴定申请。中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应无偿提供鉴定货真伪的服务，鉴定后，应出具中国人民银行统一印制的“货币真伪鉴定书”，并加盖币鉴定专用章和鉴定人名章。出纳收到并确定其为假币后，应上缴中国人民银行或办理人民币存取款业务的金融机构，并配合安全机构追查来源，切不可让假币继续流通。实务案例：临近年终，公司开始收回欠款。出纳小高将当天收回的10万元现金送存银行。银行员工清点时，发现疑似一张假币，就社保银行主管进行审核，确认是假的后，直接对小高说：你好，按照中国人民银行假币收缴鉴定管理办法规定，这张确定是假币，不能再给你，必须没收。当着小高的面在假币上加盖了“假币”戳。小高无奈默认。将情况反映给公司领导后，领导决定这是出纳小高工作疏忽，遂让其全额赔偿。小高只能无奈赔偿。第三节点钞技能一、手点现金点钞是出纳必备的技能，必须做到准而快。特别是收付现金量很大的特殊行业，对点钞的要求会很高。因此，出纳为使自己的点钞速度具有相对的专业水准，需要加以强化练习。实务中，点钞工作主要分成2步：第一，手工点钞，换币面正反点2遍，以确保金额无误且都为真币；第二，点钞机点钞。公司应配备一台点钞机，以便在手工点钞后再用点钞机点一遍，保证金额无误。一般企事业单位使用的主要方法还是手工点钞法。常见的手工点钞方法有：手持式单指单张点钞法、手持式单指多张点钞法、手持式四指拨动点钞法、手持式五指拨动点钞法、按式单张点钞法、手按式双张点钞法等。（—）七步点钞法为了便于练习，我们学习一种符合普通人通常点钞习惯的方法，称为七步点钞法。手工点钞的具体操作方法如下：1．整理纸币将待清点的纸币进行整理，使各立面整齐。2．双指夹币将纸币横放，把左上角夹在左手中指与无名指之间，并用力夹住。3．折翻纸币将以左手中指与无名指夹住的纸币部位作为折点，以右手拇指和食指捏住纸币靠近身体的右角，向左手方向上翻。4．托底上压以左手食指自然托在纸币下部，左手拇指自然压在纸币上部。5．指捻斜面左手中指和无名指夹住纸币，左手拇指和食指轻夹纸币；右手拇指和食指在夹住纸币的同时，将所捏住的纸角上下捻动，使纸币在左立面自左至右成斜面。6.匀速清点左手中指和无名指夹住纸币，左手拇指和食指轻夹纸币；右手拇指和食指在夹住纸币的同时，右手手指右侧摩擦纸币表面，使纸币逐张捻出，左手拇指同时配合轻轻推送纸币。由此依序清点。7.整理收尾将每次清点完毕的纸币，梳理整齐。二、点钞机点钞手工点钞后，出纳一般还要将钞券放在点钞机上再次点验，以保证金额无误、无假币。是一种自动清点钞票数目的机电一体化装置，带有伪钞识别功能。已成为企业少的设备。在使用点钞机时，工作人员要按照规定的程序操作，准确进行喂钞、按键和取钞。首先，打开点钞机，使其处于工作状态，再把待点钞票理好，码放整齐，开始点钞操作。为便于分张和下钞流畅，对于压紧的纸币应拍松后再捻开，否则容易下双张或出现“拥塞”现象。对于待清点的钞票，最好捻开成一个前低后高的斜面，平整放入喂钞台，使钞票从上面第一张依次自然下滑，通过捻钞轮进入机器内。随着点钞机开始工作，握钞手指逐渐松开，切不可往下推挤钞票。喂钞台内的钞票清点完毕后，机器可自动停止。机器运行时，操作人员要认真进行检查，如发现有假钞、破损或其他异物，或者有绵软、霉烂的钞票时，要立即剔除，然后再继续清点。清点过程中若发现假钞，机器就会自动停止，蜂鸣器发出“嘟嘟”几声报警信号，或任意工作状态下指示灯亮，并且闪烁，计数显示窗显示“鉴伪方式显示符”，取出假钞后按任意键继续点。操作完毕，要注意检查机器上是否有遗漏钞。用点钞机点钞一般操步骤为：1.整理钞券用点钞机点钞前需将钞券整理平整，若纸币褶皱较多或缺角严重，会导致点钞机自动卡币，无法准确点钞，所以点钞前必须先整理钞券。对于没有混点功能的点钞机，还需将钞券进行分类，同一币值的分为一叠，分类进行点钞。2.上机点检整理好钞券后，打开点钞机电源，将整理平整的钞券放入点钞机的验钞口即可，机器会自动开始记数验钞。机器的数显屏会显示已验过的纸币张数。3.二次清点第一遍点钞机点好的钞券换面放人点钞机再验一遍，以保证正确无误。注意：注意：钞机运行时，不得将手或者非纸钞物品放人机内。防止发生人身或者设备事故。随防伪技术的提高，应当及时对点钞机升级或者更换，以防止误捡、漏检。三、残币的处理出纳在日常的收款中可能会碰到因票面残缺、污损、油浸、变色等破坏后的纸币，这些我们称为残币。出纳应该按照银行对残币的兑换标准准确处理残币。下面介绍残币的标准。根据《中国人民银行残缺、污损人民币兑换办法》第三条凡办理人民币存取款业务的金融机构（以下简称金融机构）无偿为公众兑换残缺、污损人民币，不得拒绝兑换。第四条残缺、污损人民币兑换分“全额”“半额”两种情况。（一）能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损的人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。（二）能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。纸币呈十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。这张能兑多少钱？第四节保险柜的使用为了单位财产安全和完整，各单位应配备专用保险柜，专门用于库存现金、各种有价证券、银行票据、印章及其他出纳票据等的保管。各单位应加强对保险柜的使用管理，制定保险柜使用办法，要求有关人员严格执行。保险柜的使用注意事项：1.保险柜钥匙的管理：通常保险柜钥匙一般配有2把，出纳保管1把，便于日常开、锁保险柜；财务经理保管1把，以备出纳钥匙丢失或出纳请假期间公司急用保险柜内物品等特殊情况下开启使用。未经财务经理允许，出纳不能随便将保险柜钥匙交由他人。若出纳不慎将保险柜钥匙丢失要及时向财务经理汇报，同时马上换锁，以保证保险柜内财务的安全。2.保险柜的开启：出纳输入开启密码时，应当回避他人并用另一只手遮挡；开启保险柜后要及时上锁，不得在保险柜未关好前远离保险柜或者其他工作。出纳对于自己保管使用的保险柜密码应严格保密，不得向他人泄露，以防被他人利用。出纳人员调动岗位时，新接任的出纳人员应及时更换使用新的密码。3.财物的保管：出纳人员应于每日终了后，将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支票）、款项收据、印章等放入保险柜内。对于在保险柜内存放的现金，应设置和登记现金日记账；其他有价证券、存折、票据等，蓝按种类造册登记；对于贵重物品，则应按种类设置备查簿登记其、重量、金额等，所有财物应与账簿记录核对相符。按照规定，保险柜内不得存放任何私人财物。4.保险柜的维护：保险柜应放置在隐蔽、干燥之处，注意通风、防潮、防虫和防鼠；保险柜外要经常擦抹干净，保险柜内财物应保持整洁卫生、存放整齐。一旦保险柜发生故障，应到公安机关指定的维修点进行修理，以防止泄密或失盗。5.保险柜被盗的处理：出纳人员发现保险柜被盗后应保护好现场，迅速报告公安机关或保卫部门，待公安机关侦查现场时才能清理财物被盗情况。节假日满2天以上或出纳员离开2天以上没有派人代其工作的，应在保险柜锁孔处贴上封条，出纳员到位时接封条。如果发现封条被撕或者锁孔处被弄坏，也要迅速向公关机关或者保卫部门报告，以使公安机关或保卫部门及时查清情况，防止不法分子进一步作案。实务案例：《宁夏法制报》2018年5月1日，固原开发区九龙佳苑售楼部负责人报案称：当日凌晨，其售楼部财务室保险柜被撬盗，被盗金额20余万元。这起案例警示我们保险柜也不是绝对的保险。实务中从安全防范的角度讲，日常中保险柜内存放现金额度不可过大，出纳人员需将单位现金计时送存银行。第五节印章、印鉴的管理在一个公司里面有很多印章，这些印章在出纳工作中都要遇到。作为出纳，会接触到哪些章呢？企业的各类印章由各级和各岗专人依据职权领取和保管。出纳主要负责财务章、个人名章的保管。彭文文北京华尚商贸有限公司5241637896123财务专用章印章的分类：至于印章，一般由出纳人员保管自己的名章，由复核人员保管其余两枚印章。这样既有利于互相监督，又便于明确责任。使用印鉴时，如签发支票用于付款，一般先由出纳人员根据支票管理制度的规定，填写好票据，盖上出纳人员名章，然后交复核人员审查该付款项目是否列入了开支计划、是否符合开支规定，如无不妥，则加盖其余印鉴正式签发。印章种类用途财务专用章代表企业行使财权的公章，同时也能代表会计部门分管财务负责人名章表明企业领导人员之间的明确分工，一旦出现问题，可以追究分管领导的责任出纳经办人员的名章表明在会计人员中有明确的分工，坚持“谁经手、谁负责”的原则。如有工作出现变动，应随时更换印鉴，以分清责任。印章、印鉴的保管要求：保管要求具体说明职责分离按照有关规定，支票印鉴一般应由会计主管人员或指定专人保管，支票和印鉴必须由两个人分别保管。原则上各种财务专用章的保管与现金的保管要求相同，负责保管的人员不得将印章、印鉴随意存放或带出企。严禁将支票印鉴以及单位主管人员的名章一并交由出纳人员保管和使用，否则会给违法、违纪行为带来可乘之机预留印鉴的更换如果需要更换预留印鉴，应填写“印鉴更换申请书”，同时出具证明情况的公函，一并交开户银行，经银行同意后，在银行发给的新印鉴卡的背面加盖原预留银行印鉴，在正面加盖新启用的印鉴预留印鉴的遗失出纳人员遗失单位印鉴后，应由企业财务主管出具证明，并经开户银行同意后，及时办理更换印鉴的手续印章、印鉴的销毁由于单位变动、更名或其他原因停止使用印章、印鉴，或其破损无法使用时，应由保管人员报单位领导批准，对其进行封存或销毁，并由行政部办理新章刻制事宜印章、印鉴的使用注意事项：①不得携带印章、印鉴外出使用。确因工作需要的，携带印章、印鉴外出前，必须报总经理批准。②携带公章外出必须报部门负责人批准。③不得在空白凭证上加盖印章，确因工作需要加盖印章的，必须在空白凭证上注明“仅供（某具体事项）使用”等限制性字样，并报总经理批准。，当事人必须往事庙交回该凭证的原件或复印件。④印章保管人员不得随意私自使用公章，不得擅自让他人代管、代盖公章。⑤对非法使用印章者，视情节轻重给予记过、记大过、劝退或开除的处分，并保留追究其法律责任的权利。⑥需要签发支票付款时，一般先由出纳人员根据支票管理制度的规定填写好票据、盖上出纳人员名章，然后交复核人员审查该付款项目是否列入了开支计划、是否符合开支规定，如无不妥，则加盖其余印鉴正式签发，这样也就真正起到了付款时的复核作用。第六节发票真伪的鉴定和有效期因为出纳人员除了接触现金比较多以外，也和各种票据，尤其是发票接触较多，对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。一、发票真伪的鉴定目前最好的方法是直接到开具发票的税务局机关查询，但是很多时候我们不具备此条件。一般招待费发票背面写明了验证的网址和发票查询热线电话，如果没有写明，需要按照发票的种类和开具的地区到互联网上去搜索。在输入发票号码和密码无误后，税局网站或者语音信息会有提示，如果是真发票，会显示该发票的开具单位等信息；如果是假发票，会一直提示发票号码错误等。但是，有一些种类的发票，如普通手工填制的发票，是在网站或者热现电话里直接查询不到的。这类发票的鉴定方法主要有以下几种。普通发票的发票专用章和防伪标记。发票的正中央有着“发票监制章”，它是识别发票真伪的法定标志。发票监制章的式样是全国统一的，形状呈椭圆形，上面刻制“全国统一发票监制章”字样，中间刻制国税或地税税务机关所在地的省、市名称，下环刻制“税务局监制”字样，字体为正楷，印色为大红色，印在发票联的票头正中。正规的发票应该字迹清晰，颜色纯正。发票票面上应该有水印防伪图案。

发票的底纹和纸张。从发票联底纹、发票防伪专用纸方面识别，如果没有底纹，纸张粗糙的肯定是假发票。发票上面盖“财务专用章”对不对？发票上面盖“财务专用章”对不对？总结：根据修订后的《发票管理办法》第二十二条自2011年2月1日起，发票上只能加盖发票专用章。之前的发票加盖财务专用章也是有效的。此例的开票日期是在2011年2月1日前，故盖章符合规定。文件名称文件号有效期内容《中华人民共和国发票管理办法》财政部令

1993年第6号1993年12月23日到2011年1月31日第二十三条开具发票应当按照法规的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。《国务院关于修改〈中华人民共和