总账会计的工作

总账会计的任务主讲：陈霞教师总账会计总账会计就是一个单位担任全盘账的会计岗位，各单位根据大小等情况设置专职或兼职总账会计。总账会计担任单位全部帐务统筹，出报表等。任务流程：审核原始凭证——填制记帐凭证——复核——记帐——编制会计报表——纳税申报任务内容1．担任审核出纳现金及银行存款余额能否账实相符，并与ERP系统相核对。月末要求出纳提交现金银行存款结存表，并同时在交表的当日与出纳一同清点现金和银行存款余额，核对无误后，在结存表上签名，各自留存一份。2．担任现金收支单据的审查。审查单据能否符合相关规定，工程能否填写齐全，数字计算能否正确，大小金额能否相符，有关签名和盖章能否齐全等。例如：外勤业务员带收据外出收款的，用完的收据回来核销时，要看收据存根联号码能否连号，要看作废收据联次能否齐全，有效收据款项能否全数上交。3．担任复核仓库实物账务的准确性以及存货清点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致。每月审核本钱会计编制的盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报相关担任人审批后，按规定进展账务处置。清点任务的安排：1〕月末小盘，贵重物资每月要实盘。2〕季末中盘，除了贵重物资要实盘外，长期积压的存货要进展清点，看能不能处置。3〕年末大盘，对公司的一切的存货进展一次大清点，包括消费线上的已用资料和未用资料。4．担任定期对已审核的原始凭证进展会计凭证处置，并在ERP系统上审核，经审核无误后，将其做为正式会计凭证登账。。

审核原始凭证应留意什么？

1)审核报销的单据能否符合报销人的职位和属于他承办的事项。例如：消费工人报销差旅费用，他要看他能否在报销单后附了外出派遣单：报销的费用能否符合他这个级别出差费用的规范。2〕审核票据的“抬头〞能否正确。审核凭证上的“抬头〞能否与本单位称号相符，有无添加、涂改的景象。假设不符，应查清为什么在本单位报销，防止把其他单位或私人购物的发票拿来报销。例如：有些客户要求本单位为过保质期的设备进展售后维护，出差的费用先由本单位代垫，回来再返还，那售后人员外出时开的票据就是客户公司的名称。3〕留意同一单位出具的凭证，其号码与日期能否矛盾。我们在审核“号码〞、“开票日期〞、“报销日期〞时要留意看清，同一单位的凭证开具得多，但是号码是顺序的，开票日期却前后颠倒的。例如：23233号开票日期是7月，23234号的开票日期是6月还有，不同日期的公交车票，号码却是连着的。4)审核报销日期与票据的发生日期能否相隔很久。假设时间太长的，要问明缘由。例如：15年1月份才报销14年9月份的出差费用。原因是业务员长期在外，只需到年末时才回公司报到。5)审核票据的内容能否规范、清淅、无涂改。票据的开票人不详细，只需姓氏，没有开票单位的印章；货品名字只需简写、英文字母或数字表示;票据的内容与报销的事项不符。数量乘单价能否等于金额；分项金额相加能否等于合计数；小写金额能否等于大写金额；阿拉伯数字能否涂改。6〕审核票据能否“大头小票。采用多联式发票办理结算业务，复写是必不可少的环节。对于反面无复写笔迹的支出凭证上〔通常称“阴阳票〞〕，存在“大头小尾〞的能够性，必需向持证人查询缘由。7〕审核报销中的“白条〞在实践任务中，有些单位不同程度地存在“白条〞作支出凭证的事项。这些“白条〞是由单位或个人开具的没有固定格式、不具备规定内容的非正式原始凭证。例如：业务员给客户的一些返利、电工在五金店购买一些小配件的收据等。财会人员遇到“白条〞，一定要查询缘由，审核手续，尽量拒收。8〕审核票据是印章能否合法合规。这里所说的印章，是指具有法律效能和特定用途的“公章〞，即可以证明单位身份和性质的印鉴，包括业务公章、财务公用章、发票公用章、结算公用章等。虚伪发票印章普通特征表现为：印章本身模糊，或盖印时有意用力不够以致不明晰；公用章不是采用符合规定的印章而是乱盖其他印章，张冠李戴。此外，有的甚至干脆不盖印章。9〕审核报销凭证能否经相关人员确认，有相关领导的审批。例如：购进的办公用品能否有仓管员办理的入库手续或行政人员的签收证明。报销单上面指点能否同意报销。10〕留意发票报销时能否“报销联〞看清发票的联次，防止一票多报。5．担任公司费用的核算，仔细审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进展纵向分析。对公司费用开支异常情况及时汇报给相关指点，促使各部门杜绝浪费，自觉节约。归集费用的的规律1〕按着业务发生的部门进展归集。例如与销售直接有关的记销售费用，与消费直接有关的记制造费用。2〕按着业务发生的类别归集。例如：购买办公室用品，或支付一些行政费用的，就记到管理费用下的二级科目办公费。假设是一些特殊的费用，又需求单独核算的，就像电费、租金、工资、福利费等，可以在管理费用下按个工程设二级科目。3)根据个人名字或业务工程归集。有些企业的销售提成是与业务员产生的费用挂钩的，所以在归集某些业务费用时，我们在要这个费用的二级科目下再添加业务员的名字，以便到年末或业务结束时，清算业务员的业务最终利润。6．担任公司往来债务债务账目的定期检查，按时与往来应付、应收会计核对明细账目，发现呆账及账实不符情况，及时上报相关指点处置。核对往来账，除了要求总账的余额要与应收应付汇总表的总余额要相符外，还要要求往来账会计将当月跟客户或供应商核对无误，并已回签的对账单整理后上交总账会计核对。7．担任公司日常财务核算，担任公司各项固定资产的登记、核对，按规定计提折旧，建立固定资产台账。1)购进设备仪器之类的什么情况下记到周转资料或固定资产？周转资料与固定资产两者的概念及范围：周转资料，是指企业可以多次运用、逐渐转移其价值但仍坚持原有形状不确以为固定资产的资料。1、包装物和低值易耗品。2、企业〔建造承包商〕的钢模板、木模板、脚手架和其他周转资料等。固定资产是指企业运用期限超越1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与消费、运营有关的设备、器具、工具等。不属于消费运营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超越2年的，也该当作为固定资产。07年新会计准那么对固定资产的认定价值限制取消，只需公司以为可以的且运用寿命大于一个会计年度的均可认定为固定资产，按照一定折旧方法计提折旧。2〕如何确定固定资产的初始入账价值。1.外购固定资产的初始入账价值，包括购买价款、相关税费、使固定资产到达预定可运用形状前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员效力费等。2.自行建造的固定资产，按建造该项资产到达预定可运用形状前所发生的必要支出，作为入账价值。也就是在建工程转入的全部余额。3.融资租赁的固定资产，承租人应于租赁开场日将租赁开场日租入固定资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入固定资产入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。例:一套设备，租的时候市场价是100万的，融资公司收的最低租赁费就是120万元，那固定资产入账价值就是100万，20万记到未确认融资费用中。

4.投资者投入固定资产的本钱，该当按照投资合同或协议商定的价值确定.5.非货币性资产交换、债务重组等方式获得的固定资产的本钱，以本人换出的资产或退让的债务金额作为换入的资产的价值。3〕周转资料和固定资产选用什么方法摊销进入本钱或费用?周转资料可以运用五五摊销法，运用时摊销一半，报废时再摊销另一半；也可以运用一次摊销法，运用时就直接摊销入相关的本钱或费用。日常为了核算方便都是采用一次摊销法.固定资产计提折旧的方法有：年限平均法年折旧率=(1-估计净残值率)÷估计运用寿命(年)×100%任务量法单位任务量折旧量折旧额=固定资产原价x〔1-估计净残值率〕/估计总任务量双倍余额递减法年折旧率=2/估计的折旧年限×100%年数总和法年折旧率=尚可运用年限/估计运用年限折数总和选什么的折旧方法，主要看这个资产折损与什么有关，与运用年限有关的就选平均年限法，与使用效率有关的就运用任务量法，与技术改良速度有关的就选用双倍余额法或年数总和法。符合享用固定资产优惠政策的一定要加速折旧吗？加速折旧是税法上给的一个税收优惠，企业实际做账，可以按实践情况处置。假设企业是新开的，初期购进的固定资产就多，特别是一些价值不算高的办公家具及办公设备，我们可以先记到固定资产，然后在下个月一次性进入费用中。假设企业是研发技术为主的，为了表达前期的投资，也可以将与研发有关的设备一次性计到研发费用中。8．担任编制和登记各类明细账、总账并定期结账。登记明细账有两种根据：1、根据往来账会计、本钱会计提供的报表登陆明细账的一级科目。2、根据本人做的凭证逐笔登陆相关科目的明细账。根据科目汇总表登陆总账，并填写科目余额汇总表，作为填写报表的根据。9．担任编制会计报表以及编制报阐明细表，并进展财务报告分析。应在每月15日之前提交上月份的相关报表给相关指点审核。月末需求提供的报表有：1、财务报表〔资产负债表和损益表，现金流量表看需求提供〕2、财务数据分析表〔应收应付明细表、应收应付账龄分析表、费用明细分析表、销售毛利分析表、产品本钱分析表〕如何检查资产负债表与损益表能否正确？

资产负债表与损益表的勾稽公式：末分配利润的期末余额-期初余额=损益表上的本年净利润累计例如：末分配利润期末余额是12