江苏财法课件第1章

江苏财法课件第1章目录contents引言财税法概述财税法的基本原则财税法的法律体系财税法与相关法律的关系CHAPTER引言01随着全球化和数字化的发展，财税法规在经济活动中的作用越来越重要。当前经济形势法律法规的复杂性培训需求财税法规涉及面广，更新频繁，需要专业人员具备较高的法律素养和实务能力。企业和个人对财税法规培训的需求日益增长，以提高财税合规意识和实务操作能力。030201课程背景03培养法律素养和职业道德学员在学习过程中培养财税法规的法律素养和职业道德，树立正确的法律观念和职业操守。01掌握财税法规的基本概念和原则学员能够了解财税法规的基本框架和核心概念，掌握财税法规的基本原则。02提高实务操作能力学员通过案例分析和实践操作，提高解决实际问题的能力，能够熟练运用财税法规进行合规操作。课程目标CHAPTER财税法概述02财税法是调整财政税收关系的法律规范的总称，是公法领域中的重要分支。财税法定义财税法主要调整政府与纳税人之间的财政税收关系，包括税收征纳关系、财政收入分配关系等。财税法的调整对象财税法具有强制性、无偿性和固定性的特点，是国家财政税收活动的法律保障。财税法的特点财税法定义

财税法的重要性维护国家财政税收秩序财税法通过规范财政税收行为，保障国家财政税收秩序的正常运行，维护国家利益和社会公共利益。保障纳税人合法权益财税法不仅保障国家的财政税收收入，同时也保护纳税人的合法权益，防止税收征纳过程中的不公和侵权行为。促进经济和社会发展财税法通过合理的税收政策和财政支出政策，促进经济和社会的发展，调节社会财富分配，维护社会公平正义。近代财税法随着资本主义经济的发展，近代财税法开始出现，以个人所得税、公司所得税等直接税为主，同时建立了较为完善的财税法律制度。古代财税法古代财税法以土地和人口为基础，税收形式以实物和力役为主，财税法主要表现为习惯法和行政规章。现代财税法现代财税法更加注重公平和效率的平衡，建立了较为完善的税收法律体系和财政支出管理制度，加强了对财政税收的监管和透明度要求。财税法的历史发展CHAPTER财税法的基本原则03税种法定原则这就是说，一个税种必定相对应于一税种法律；一个税种必定相对应于一税种行政法规，要且仅依法律及行政法的规定才能设置和征收，主体、客体、权利义务等税收要素，都要求法律明确规定。税收要素法定原则这指的是税收要素以及税务主管机关对纳税人权利义务的确定都必须而且仅仅由法律作出规定，行政法规、地方性法规都不得对此作出任何变更。如纳税期限、纳税地点、减免税的情形和方法、税务争议的救济途径等。程序法定原则其基本内容包括税务争议的救济只能由人民法院进行司法判断以及税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序即纳税主体不服税务机关征税决定以及行政处罚或者行政复议决定有权向人民法院起诉，在起诉之前须经复议（复议前置）。税收法定原则即实体税法不具备溯及力，而程序性税法却具备溯及力。在纳税主体和税务机关因为纳税问题发生争议以及由此引发的诉讼中，人民法院只能依据程序性税法作出判决。实体从旧，程序从新原则在税务争议中，纳税主体依法纳税即履行了其法律义务，依法享有申请行政复议和提起行政诉讼的权利，人民法院依法享有监督权。纳税人合法权益保护原则税收法定原则税收公平原则是关于税收负担必须在纳税人之间公平分配的原则。税收公平原则的具体应用，主要表现在以下两个方面：第一，在设置税种和确定每个税种的构成要素时，必须体现公平的原则精神。第二，在税制运行过程中，必须坚持公平的原则。税收公平原则税收效率原则是指税收活动要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。其具体要求表现在以下方面：第一，节约行政开支，提高征税效率；第二，促进资源的优化配置和经济机制的有效运行；第三，正确引导纳税人的经济行为，使之符合宏观经济管理的要求。税收效率原则CHAPTER财税法的法律体系04税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件，具有最高的法律效力，是税收法律制度的主体。税收法律的立法程序和普通法律的立法程序相同，需要经过起草、审议、表决等程序。税收法律在税收法律制度中具有最高地位，其他有关税收的规范性文件不得与税收法律相抵触。税收法律的效力高于行政法规、地方性法规和部门规章。税收法律税务行政法规是由国务院根据宪法和法律制定的规范性文件，是税收法律制度的重要组成部分。税务行政法规的效力高于地方性法规和部门规章，但低于税收法律。税务行政法规的制定必须符合宪法和法律的规定，不得与税收法律相抵触。税务行政法规的制定程序与普通法律的制定程序相同，需要经过起草、审查、决定和公布等程序。税务行政法规税务部门规章是由国务院财政部门制定的规范性文件，其内容主要是对税收法律的细化和解释，以及规定税务机关和其他部门的职责等。税收规范性文件是由国务院有关部门或省级税务机关制定的规范性文件，其内容主要是对税收法律的补充和具体化，以及规定税收征管的具体操作程序等。税务部门规章和税收规范性文件的效力低于税收法律和税务行政法规，但具有法律效力，是税务机关进行税收征管的重要依据。税务部门规章和税收规范性文件CHAPTER财税法与相关法律的关系05财税法是经济法的重要组成部分，与经济法存在密切的联系。财税法规范了财政收入和支出的法律关系，保障了国家财政的稳定和经济的健康发展。经济法则是调整经济关系的法律规范，财税法在其中扮演着规范财政行为、保障经济秩序的重要角色。财税法与经济法的调整对象相似，都涉及到国家经济生活的各个方面。财税法主要规范财政收支行为，而经济法则更广泛地调整各种经济关系，包括市场主体、市场秩序、宏观调控等。两者相互配合，共同维护经济的稳定和发展。财税法与经济法的关系财税法与行政法之间存在密切的联系。财税法涉及到国家财政收入的征收和管理，而这些活动通常需要行政机关的参与和执行。行政机关在财税征收和管理中扮演着重要的角色，因此财税法与行政法的联系非常紧密。行政法为财税法的实施提供了法律基础和保障。财税法中的许多规定都需要行政机关的执行和监督，行政机关的活动也需要在法律的框架内进行。财税法与行政法的相互配合，有利于保障国家财政的稳定和经济的健康发展。财税法与行政法的关系财税法与民商法之间存在一定的联系，但也有明显的区别。民商法主要调整平等主体之间的财产关系和人身关系，而财税法则主要规范