如何建立应收帐款内部控制制度

如何建立应收帐款内部控制制度

01一、事前控制三、事后控制二、事中控制参考内容目录030204一、事前控制一、事前控制1、客户资信评估。企业应做好客户资信评估，即对拟赊销客户的资产状况、财务状况、经营能力、偿债能力、企业信誉等进行评价，以确定客户信用等级，确定赊销额或赊销期，以及坏账损失率。这是应收账款控制制度的基础。一、事前控制2、合同管理。企业除现金收入之外的供货业务都应签订合同，合同要经过评审程序，经过相关部门会签批准。销售部门收到经会签批准的合同后，编制销售计划并下发给生产部门。同时，还应建立合同台账统计表以监督合同的执行情况，对未执行的合同应落实专人查明原因，对长期未执行的合同应提请企业领导采取措施。二、事中控制二、事中控制1、赊销监控。企业应对赊销业务的全过程进行适时的监督，确保应收账款的安全性。重点是对赊销业务的审批、签订、回收和清偿进行控制。赊销业务必须经过具有相应审批权限的负责人的书面审批，任何审批人员不得超越自己的审批权限，且所审批的内容与自己的经济利益挂钩；要实行严格的赊销审批权限制度，明确各级领导或相关人员的审批限额，二、事中控制对于超越审批权限的赊销业务，必须经过更高级别的负责人或更高级别的权力机构批准；赊销业务发生后，经办人员应及时将发票、货运单据寄给客户，并要求客户及时办理货款结算手续和支付手续；企业应制定合理的资金回收目标，以此作为各经办人员的业绩考核依据之一，以促进货款回收。二、事中控制2、会计核算和监控。企业财会部门应独立于销售部门，并对应收账款的形成、催收、兑现承担责任。财务部门应设置应收账款台账，及时登记应收账款增减变动情况及清收情况。财务部门应定期编制应收账款明细表，向企业管理人员和相关部门提供应收账款的账龄分析表等资料，以便核对清收计划完成情况。二、事中控制3、建立应收账款清收责任制。企业要针对应收账款管理中经常出现的状况，以制度的形式明确规定各部门的责任，以规范有关人员的行为。企业应实施内部核查程序，以监督应收账款管理制度是否有被有效地执行或管理。三、事后控制三、事后控制1、催收责任制。企业将清收责任落实到个人，并根据收回情况实施奖惩。财务部门应定期向赊销客户寄送对账单和催交欠款通知书。对于未超过收款期限的欠款，财务部门应采用适当的方法进行催收；对于超过收款期限的欠款，财务部门应及时报告并采取措施催收；对预计可能形成坏账的大额欠款，由企业决策层确定是否采取法律途径解决。三、事后控制2、坏账准备金制度。根据谨慎性原则的要求，企业应预先估计坏账损失并计提相应的坏账准备金。当某项应收账款确实无法收回时，企业可以从准备金中报销。三、事后控制3、律师函催讨制度。当催收责任人以、邮递及派人上门等方式无法追回欠款时，应采取律师函进行催讨，以引起客户的高度重视，促使其早日还款。三、事后控制4、替代性纠纷解决机制。在采取律师函催讨制度及法律诉讼后仍无法收回欠款时，可采取替代性纠纷解决机制（如债务重组）来降低坏账率。参考内容一、引言一、引言随着公司业务的快速发展，我们面临着越来越多的应收帐款和应收票据管理问题。为了确保公司资金的安全和流动性，提高财务管理效率，本次演示将详细阐述应收帐款及应收票据管理办法。二、应收帐款管理二、应收帐款管理1、客户信用评估：在开展业务前，应对客户进行信用评估，包括其信誉、经营状况和支付能力等方面。根据评估结果，确定客户的信用等级，并设定不同的信用政策。二、应收帐款管理2、合同管理：与客户签订合同时，应明确约定付款期限、方式、金额等关键条款。对于逾期未付款的情况，要及时进行提醒并采取相应措施。二、应收帐款管理3、催收机制：建立完善的催收机制，对逾期欠款进行分类管理，采取不同级别的催收措施。同时，设立专门的催收团队，对欠款进行持续跟踪和催收。二、应收帐款管理4、坏账处理：对于确实无法收回的坏账，应进行妥善处理，包括报损、审批、核销等程序。同时，对坏账原因进行深入分析，总结经验教训，防止类似问题再次发生。三、应收票据管理三、应收票据管理1、票据接收与审核：在接收客户票据时，应严格审核票据的真实性、合法性和完整性。确保票据背书连续、要素齐全、不涉及虚假交易。三、应收票据管理2、票据登记与保管：建立票据登记制度，对接收的票据进行逐笔登记。同时，加强对票据的保管工作，确保票据安全。三、应收票据管理3、票据托收与贴现：对于到期的应收票据，应及时办理托收或贴现手续。在办理过程中，要严格遵守相关法律法规和公司制度规定，确保操作的合规性。三、应收票据管理4、票据风险防范：加强与客户的沟通与，及时掌握票据到期情况。对于即将到期的票据，要提前进行提醒并采取相应措施，防范风险的发生。四、总结四、总结通过以上措施的实施，我们可以有效地加强应收帐款和应收票据的管理工作。随着公司业务的不断发展和市场环境的变化，我们还需要不断优化和完善管理办法，确保其适应公司发展的需要。参考内容二一、总则一、总则1、为了规范我公司财务管理，提高资金使用效率，降低财务风险，根据国家有关法规和企业实际情况，制定本办法。一、总则2、本办法所称应收帐款，是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向客户收取的款项。应收票据是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，收到的商业汇票。二、应收帐款管理二、应收帐款管理1、公司应当根据自身情况和市场变化，合理确定应收帐款额度，并严格按照合同约定及时回收应收帐款。二、应收帐款管理2、对于不能及时回收的应收帐款，应当采取有效措施进行追缴，避免坏账损失。对于确实无法收回的应收帐款，应当按照公司规定程序进行核销。二、应收帐款管理3、公司应当建立完善的客户信用管理体系，对客户进行信用评级，并根据评级结果确定相应的赊销政策和收款策略。二、应收帐款管理4、公司应当定期对应收帐款进行账龄分析，及时发现和解决逾期应收帐款问题。三、应收票据管理三、应收票据管理1、公司应当建立健全的应收票据台账，详细记录每一张票据的出票人、金额、到期日等信息。三、应收票据管理2、对于已到期的应收票据，应当及时向客户提示付款，并按照合同约定收取款项。对于未到期的应收票据，应当定期进行催促和跟进。三、应收票据管理3、公司应当根据自身情况和市场变化，合理确定应收票据贴现额度，并严格按照规定进行贴现操作。三、应收票据管理4、对于无法贴现的应收票据，应当采取其他措施进行变现，如背书转让等。四、监督与考核四、监督与考核1、公司财务部门应当定期对应收帐款和应收票据进行审计和监督，发现问题及时进行处理和报告。四、监督与考核2、对于违反本办法规定的员工，应当按照公司规定进行惩处，并对相关责任人进行追究。3、公司应