《内控基础知识》课件

《内控基础知识》ppt课件目录内部控制概述内部控制的基本要素内部控制的主要方法内部控制在企业中的运用内部控制的局限性及应对措施内部控制案例分析01内部控制概述内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制是一个发现问题、解决问题、发现新问题、解决新问题的循环往复的过程，其目标是提供合理的保证，防止对财务报告产生重大不利影响。内部控制的定义ABDC保证企业资产的安全完整有效的内部控制可以防止资产被浪费、盗窃或侵占，从而保证企业资产的安全完整。提高企业经营效率通过内部控制，企业可以合理安排各项经济活动，提高企业的经营效率。保证财务报告的正确可靠内部控制可以保证企业的会计记录和财务报告的正确性和可靠性，从而为企业的决策提供准确的信息。防止舞弊和错误内部控制可以防止舞弊和错误的发生，从而保证企业的正常运营。内部控制的重要性内部控制的雏形，主要是以查错防弊为目的，以职务分离和权力制约为重点。内部牵制阶段内部控制制度阶段内部控制结构阶段内部控制整合框架阶段从内部牵制逐渐演变为由组织结构、职务分离、业务程序和处理手续等因素构成的控制系统。将内部控制分为控制环境、会计制度和控制程序三个方面，更加注重环境因素和管理职能的发挥。提出了由三个目标和五个要素组成的内部控制整合框架，标志着内部控制进入了一个新的发展阶段。内部控制的演变过程02内部控制的基本要素控制环境是内部控制的基础，包括组织文化、治理结构、机构设置和权责分配等方面。良好的控制环境有助于提高内部控制的有效性，为组织的稳定发展提供保障。控制环境对于培养组织员工的风险意识和行为习惯具有重要影响。控制环境需要适应组织发展和外部环境变化，不断完善和调整。控制环境风险评估风险评估是内部控制的重要环节，是对组织面临的内外部风险进行识别、分析和评价的过程。风险评估的目的是确定组织对风险的承受能力，为制定相应的风险应对策略提供依据。风险评估应定期进行，以便及时发现新的风险和变化，重新评估现有风险。风险评估的结果应向高层管理者报告，以便及时采取应对措施。控制活动ABDC控制活动是根据风险评估结果而采取的相应控制措施和程序，是内部控制的核心。控制活动旨在预防、发现和纠正错误和舞弊行为，保证组织目标的实现。控制活动应具有针对性和可操作性，根据不同业务领域的特点制定相应的控制措施。控制活动需要得到有效执行，并定期进行评估和改进。信息与沟通是内部控制的重要条件，包括信息的收集、处理、传递和保密等方面。信息与沟通的目的是保证组织内部各部门之间以及组织与外部利益相关者之间的信息畅通。信息与沟通应保证信息的真实性和准确性，防止信息失真和舞弊行为。信息与沟通应建立有效的报告机制，以便及时向上级管理者报告重要信息。01020304信息与沟通监控是对内部控制的监督和检查，是对内部控制有效性的持续评估过程。监控应由独立的内部审计部门或第三方机构进行，以保证客观性和公正性。监控的目的是及时发现内部控制存在的问题和缺陷，并采取相应措施进行纠正和完善。监控结果应向高层管理者报告，并作为组织改进和发展的重要依据。监控03内部控制的主要方法不相容职务分离控制通过将不相容职务进行分离，确保不同岗位之间相互制约、相互监督，降低舞弊和错误的风险。总结词不相容职务分离控制是内部控制的基本原则之一，要求对那些如果由一个人或一个部门担任，既可能弄虚作假又能够自己掩盖其舞弊行为的职务进行分离。例如，对会计和出纳进行分离，以降低资金挪用的风险；对采购和验收进行分离，以降低收受回扣和劣质材料的风险。详细描述通过规定各级管理人员在处理业务时的权限和审批程序，确保业务活动的合法性和合规性。总结词授权审批控制要求各级管理人员在处理业务时必须经过规定的授权和审批程序，不得超越权限或违规审批。例如，在采购、付款、投资等业务活动中，必须经过相关负责人的审批才能进行。这样可以确保业务活动的合法性和合规性，减少违规行为的发生。详细描述授权审批控制总结词通过建立健全的会计制度、规范会计处理程序和方法，提高会计信息质量，保护资产的安全完整。详细描述会计系统控制是内部控制的重要组成部分，要求企业建立健全的会计制度，规范会计处理程序和方法，确保会计信息的质量和可靠性。同时，会计系统控制还要求对企业的资产进行全面的记录和核算，保护资产的安全完整，防止资产流失和被非法侵占。会计系统控制总结词通过采取一系列措施对企业的财产进行保护，确保财产的安全完整和有效利用。详细描述财产保护控制要求企业采取一系列措施对财产进行保护，如建立财产管理制度、定期盘点清查、限制非授权人员接近等。这些措施可以确保企业财产的安全完整和有效利用，防止财产被非法侵占、盗窃或损坏。财产保护控制VS通过制定和执行预算方案，对企业各项经济活动进行控制和监督，确保经济目标的实现。详细描述预算控制是内部控制的重要手段之一，要求企业根据战略规划和经营目标制定预算方案，并对预算的执行情况进行跟踪、分析和调整。通过预算控制可以对企业各项经济活动进行控制和监督，确保经济目标的实现，提高企业的经济效益和管理水平。总结词预算控制通过对企业的运营数据进行分析和比较，发现运营中存在的问题和风险点，提出改进措施和建议。总结词运营分析控制要求企业定期对运营数据进行分析和比较，如销售数据、成本数据、库存数据等。通过分析这些数据可以发现运营中存在的问题和风险点，如销售下滑、成本上升、库存积压等。针对这些问题和风险点，可以提出相应的改进措施和建议，如调整销售策略、降低成本、清理库存等，以提高企业的运营效率和盈利能力。详细描述运营分析控制总结词通过制定科学的绩效考评标准和程序，对企业员工的工作绩效进行评估和考核，激发员工的工作积极性和创造力。要点一要点二详细描述绩效考评控制是内部控制的重要环节之一，要求企业制定科学的绩效考评标准和程序，定期对员工的工作绩效进行评估和考核。通过绩效考评可以激发员工的工作积极性和创造力，提高员工的工作效率和业绩水平。同时，绩效考评结果还可以作为员工晋升、奖励和培训的重要依据，帮助企业建立良好的人才激励机制。绩效考评控制04内部控制在企业中的运用010203企业组织架构控制确保企业组织架构合理，各部门职责明确，形成有效的制衡机制。发展战略控制确保企业的发展战略符合国家法律法规和政策要求，并得到有效实施。人力资源控制建立完善的人力资源管理体系，包括招聘、培训、考核和激励等环节，提高员工素质和工作效率。企业层面的内部控制规范企业的资金筹集、使用和分配，确保资金安全和效益。资金活动控制采购业务控制资产管理控制规范企业的采购行为，确保采购过程合法、合规，降低采购成本。确保企业资产的安全、完整，防止资产流失和浪费。030201业务层面的内部控制建立完善的风险管理体系，识别、评估和控制企业面临的各种风险。全面风险管理控制对企业内部控制的有效性进行监督和评价，及时发现和纠正内部控制缺陷。内部监督控制建立完善的信息与沟通机制，确保企业内部信息传递的及时、准确和完整。信息与沟通控制其他应用层面的内部控制05内部控制的局限性及应对措施ABCD环境变化的不确定性内部控制系统往往难以预测和适应外部环境的变化，如政策调整、市场变动等。成本效益原则制约内部控制系统的设计和实施需要投入大量资源，可能会受到成本效益原则的制约，导致某些关键控制环节被忽略。信息沟通障碍在内部控制执行过程中，可能存在信息传递不及时、不准确或信息被误读的情况，影响内部控制的效果。人为因素影响员工的职业素养、道德观念以及管理层的管理风格等因素，可能导致内部控制的执行效果不尽如人意。局限性ABCD应对措施持续改进内部控制体系根据外部环境的变化和企业内部需求的变化，持续优化和完善内部控制体系。强化管理层对内部控制的重视管理层应积极推动内部控制的执行，并发挥示范作用。加强员工培训与教育通过培训提高员工的内部控制意识，培养良好的职业素养和道德观念。建立有效的信息沟通机制通过建立有效的信息沟通机制，确保信息的及时、准确传递，避免信息被误读。06内部控制案例分析总结词采购业务内部控制流程详细描述该企业采购业务内部控制流程包括明确采购需求、供应商选择与评估、采购合同签订、采购订单下达、验收入库、付款结算等环节，确保采购活动合法合规、质量可靠、价格合理，降低采购风险。案例一：某企业的采购业务内部控制流程销售业务内部控制流程总结词该企业销售业务内部控制