农村信用社会计规范化

江苏省乡村信誉社会计任务规范化实施方法(试行)镇江财会教育中心第一章总那么第二章根本规定与要求第三章考核内容第四章考核第五章附那么第一章总那么第一条为进一步强化我省乡村信誉社、乡村协作银行、乡村商业银行(以下简称乡村信誉社)会计根底任务，逐渐实现会计根底任务制度化、规范化，提高内部风险控制才干。根据<会计法><会计根底任务规范>和<银行会计根本规范指点意见>等规章制度，结合我省实践，制定<江苏省乡村信誉社会计任务规范化实施方法(试行)>(以下简称<实施方法>)。目的：根据：第二条会计任务规范化管理，将在省联社指点下，以县级联社为考核对象，按照"一致指点、一致组织、一致规范、一致考核"原那么组织实施。一致指点:在省联社指点下，以县级联社为单位组织实施;一致组织:省联社财务会计处组织推行和日常管理;一致规范:以相关财务会计制度为根据，一致全省核算规范;一致考核:由省联社一致组织，按年度进展考核、检查。组织管理原那么——四一致第二章根本规定与要求第三条实行会计任务内勤主任(主办会计)担任制。各联社基层信誉社、营业部均应配备专职内勤主任(主办会计)。

会计任务的总原那么第四条全面实行会计业务检查和事后(中)监视制度。(一)建立会计检查制度，配备专(兼)职会计辅导监视员，担任对辖区内机构网点会计任务进展检查、辅导、监视。1、会计辅导监视人员配备:联社财务会计部门须配备一名以上专职会计辅导人员，乡村网点5-7个信誉社配备一名专(兼)职人员;城区网点可根据网点数量和业务量大小配备人员。2、每年至少对会计制度执行情况进展一次独立的、交叉的检查;会计辅导监视人员每季至少对管辖机构进展一次序时检查，并构成检查报告。(二)设置会计业务事后(中)监视岗位，对每日发生的业务最迟于次日营业终了前进展全面检查监视。第五条人员岗前培训时间不得少于一个月，在岗人员每年参与培训时间不得少于一周。第六条重要岗位人员定期轮换制度(一)内勤主任在同一营业网点延续任职时间不应超越三年，期满应异地交流。(二)内部重要岗位会计人员:联行、交换、出纳等岗位定期调整。密押管理员可同岗位异地交流。

第七条实行计算机综合柜员制营业网点必需符合以下条件〔简答〕(一)建立一致、完善的柜员业务操作流程，岗位设置相互制约，职责明确。(二)内部岗位人员应符合内控制度要求，原那么上不得少于5人，且有较高的综合业务素质，熟习会计、出纳、结算等业务制度规定，熟练掌握业务系统操作，持证上岗。(三)监控系统、任务机具齐全，功能完备。第八条会计核算必需遵照:客观性原那么、相关性原那么、一向性原那么、可比性原那么、及时性原那么、明晰性原那么、权责发生制原那么、配比性原那么、历史本钱原那么、谨慎性原那么等会计核算普通原那么。第九条会计核算必需坚持十六项根本规定双人临柜、钱账分管(综合柜员除外);凭证合法，传送及时;科目账户，运用正确;当时记账，账折见面;现金收入，先收款后记账;现金付出，先记账后付款;转账业务，先借后贷;他行(社)票据，收妥抵用;人员变动，交接清楚有账有据，账据相符;账表凭证，换人复核;当日结账，总分核对;内外账务，定期核对;印、押、证、机，分管分用;重要单证，严厉管理，会计档案，完好无损;

会计核算要到达账账、账款、账实、账表、账据、账薄、账卡(折)、内外账务“八相符〞;账务处置做到“五无":账务无积压、结算无事故、计息无过失、记账无串户、存款无透支。

建立与客户双线查证制度，可以每年至少一次进展对账查证。系统内往来账务应按月核对相符，开户单位存贷款账户必需按季(月)对账相符，对账单收回率应在90%以上，对延续对账不能收回对账单的，应清楚不能对账的缘由。记账岗位和对账岗位必需严厉分开，对末达账和账款过失的查核任务不返原岗处置。第十条会计科目运用与调整会计科目按规定正确运用。会计科目调整，年度中间，一概填制借贷方凭证经过会计分录结转;年度终了，应采用结转对照表方式进展新旧科目余额结转。第十一条会计凭证填写与运用会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是记账的重要依据。会计凭证根据其种类可分为原始凭证和记账凭证。从外单位获得的原始凭证，必需盖有单位公章(或财务印鉴章);对外开出的原始凭证，必需加盖本单位公章(或财务印鉴章)。记账凭证必需求素齐全，普通应具备以下根本要素:填制凭证的日期;收、付款人的户名、账号和开户行;货币、金额及借贷方向;经济业务摘要和附件张数;银行办理业务的印章及经办、复核人员的签名或盖章;凭证编号等。会计凭证上应由客户填写的内容，未经客户授权，内部人员不得代办。各种凭证应按其用途、范围正确运用;受理凭证时，应根据各有关业务的详细要求进展仔细审查，做到内容完好，符合规定;凭证传送应贯彻"先外后内、先急后缓，手续严密，保证平安"的原那么;内部凭证由专门人员担任传送，不得经过客户传送。营业终了，凭证要及时按规定整理、装订。第十二条会计账簿与报表(一)会计账簿1、会计账簿设置必需符合乡村信誉社会计根本制度规定。会计账簿包括总账、分户账·(明细账)、登记簿。实行会计电算化的网点，用计算机打印的会计账簿必需数据衔接、编号延续，并经审核无误后装订成册。经管账簿人员及单位会计机构担任人必需签章，防止账页散失和被抽换，保证会计资料的完好性。2、会计账簿记载必需根据审核无误的会计凭证进展，并做到数字准确、摘要简明、字迹清楚。运用计算机记账的，必需由指定的操作员根据合法有效的会计凭证进展数据输入。各项业务应实时处置，并做到日清月结。3、计算机操作员不得自制凭证上机操作。凡涉及开销账户、错账更正、调整计息积数、调整利率、启动计息、修正结息标志、修正客户密码，存款冻结、存款解冻等柜员办理超授权范围的特殊会计业务的操作，均须经单位会计主管在有关凭证或登记簿上签章同意后办理。4、由计算机打印输出的有关数据信息必需按时进展(1)每日营业终了打印输出包含以下内容:流水账、科目日结单、运转日志(或存储软盘)、日计表、各科目及分户账余额表(储蓄类科目分户账余额表可按年输出)、冲账及调整积数清单。实行综合柜员制的网点应打印柜员轧账单、现金日记簿等。客户存、贷款分户账和对账单每日满页打印输出，零星账页年终全部打印输出。(2)每旬营业终了打印该日相关账表。(3)每月末日营业终了后打印输出:总账、分户账、分户账余额计算积数表。(4)按月(季、年)结息的，应在结息日打印存、贷款结息清单，贷款欠息清单，存、贷结息凭证等。(5)办理通存通兑业务的营业机构每日营业终了前必需打印通存通兑业务清单，分类归档保管。(6)每季末月次日打印应付利息计提清单;结息目的次日打印结息清单。(7)其他需按时打印的会计资料。(二)会计报表1、日计表。每日营业终了生成、打印当日日计表。2、业务情况表。每月(季、年)末日营业终了生成、打印月(季、年)业务情况表。11月末添加输出试算平衡表。3、资产负债表。每季末月终根据总账备科目及有关账户余额归并后填制(基层网点能否填报由各联社确定)。4、损益表。每季末月终根据损益科目各分户账余额填制。5、每月末打印代扣储蓄利息税月报表，重要空白凭证月报表。6、其他需按月(季、年)打印的报表资料。

(三)账表整理与装订1、总账。总账账页按科目顺序号分月装订，归档保管。2、分户账。年度中间输出的满页账页和结清户的账页，以账户类型分类，按账号页次顺序陈列妥善保管。侯年度终了全部账页输出后，一并按账户类型、账号顺序、页次陈列整理加填账首、目录装订，按档案保管期限登记归档。3、登记簿。各种业务登记簿分类别按年装订(开销户登记簿、存款(含储蓄)挂失登记簿除外)，登记归档保管。4、会计报表。日计表按月装订，月(季)度业务情况表、资产负债表、损益表按年装订;年度业务情况报告表、资产负债表、损益表随其它本年度决算资料合并装订，分别保管期限登记归档。第三章考核内容第十三条规范化管理考核内容根据乡村信誉社会计、出纳、联行结算等相关制度分为十个方面。(一)会计任务管理1、根据会计核算管理要求和制度规定设置会计机构，明确担任人;根据业务需求，按照效率和控制原那么，科学合理地设置会计岗位，配备会计人员。2、分管会计的指点应熟习会计专业知识、具有组织、指点会计出纳任务才干，有方案、有目的、有重点、有次序地开展会计出纳任务，阶段性成果明显。会计主管人员应知晓会计专业知识，具备相应的会计专业技术职务。会计出纳人员应具有专业技艺、持证上岗。

会计出纳人员持有:会计人员财政部门颁发的从业资历证，出纳人员同时还须持有人民银行公布的反假币证书。3、会计人员坚持相对稳定，任免、调动符合<会计法>有关规定。4、业务规章学习制度正常，岗位培训定期开展。5、内勤主任坐班制度严厉，岗位监视职责真实履行。6、财会管理制度严厉，检查辅导定期开展。7、岗位责任制和质量考核制度健全，以岗定责，定期考核，奖惩清楚。(二)会计根本规定1、按规定执行金融企业的会计核算根本规定。2、按规定正确运用会计科目和内部账户(含表外科目)。3、按规定执行<人民币银行结算账户管理方法>、<商业银行现金收付柜面监视方法>、<人民币利率管理规定>和<储蓄实名制>等有关规定。4、严厉内部制约制度，仔细做好复核和事后监视任务。5、严厉按会计出纳制度规定正确办理各类会计业务。6、会计出纳人员变动、短期离任均应办理交接，手续清楚。7、会计电算化业务管理严密，制定了严厉的操作管理制度，做到岗位明确，责任清楚，平安可靠。计算机生成的凭证、账簿、报表符合电算化有关规定。计算机生成的各类会计核算资料定期打印且编号延续。

(三)会计核算1、会计凭证运用正确，要素齐全，传送准确、及时，手续严密。2、按日结账，总分核对，内外账务，定期核对，做到"八相符"。3、按规定设置和运用会计账簿，账、簿、表、卡设置齐全，遵照记账规那么和计息规定，按规定更正错账，按规定办理年度会计决算和账务结转。4、按照有关制度规定及时编报会计报告，会计报告内容完好、及时、真实、准确，签章齐全，各种会计报表之间相关数字衔接一致。(四)会计档案严厉按照<江苏省乡村信誉社会计档案管理方法>规定执行。(五)出纳业务1、现金收付双人临柜，换人复核(综合柜员制除外);实行综合柜员制的营业网点必需到达实施综合柜员制的根本条件;有价单证视同现金管理，并坚持"账证分管"的原那么;当日核对账款;午休及营业终了一切现金、金银及有价单证等要扫数入库，入库前须由内勤主任(主办会计)对款项进展清点;中午值班按规定办理交接手续并登记有关登记簿，明确责任;营业期间大额现金支付执行人民银行大额现金支付和反洗钱有关规定;现金分设内外库管理的，出人库填制出人库票。

2、票币挑剔符合规定;票币整点及时准确;出纳错款按规定处置;无空、溢库和白条或实物抵库景象;杜绝假币流人、出;不得拒收、换辅残币。3、严厉库款管理，坚持双人管库，双人守库，钥匙分管和单线交接制度。4、坚持指点查库制度，查库内容齐全，查库记录完好。5、严厉库房管理，库房及营业间平安设备齐全;库房整洁无杂物;库款存放整齐有序;做到无潮湿、霉烂、虫蛀、鼠咬等景象。(六)结算与联行1、印、押(编押机)、证、机按规定建立运用和保管登记簿;坚持分管分用制度，严密交接手续。2、严厉控制知押面，有押机构人员二般限制在两人以内，不得发生泄密事故。运用编押机编押时必需由知押人员编押、核押，检押方式同编押;密押不得摘抄，编押机运用阐明书必需由编押人员密封后，交管辖联社人库保管，与编押机或密押分别放置。

3、按规定编发联行报单;收发信件要有登记;轧计汇差及时准确;往来对账、查清末达及时;查询、查复及时仔细，查询、查复凭证妥善保管。现代化支付系统、实时汇兑、特约汇兑数据传输和接纳准确及时，处置账务及时，数据按规定备份。4、记账岗位和对账岗位必需严厉分开，做到对末达账和账款过失的查核任务不返原岗处置。

5、仔细执行<票据法扒<票据管理实施方法>、<支付结算方法>中的有关规定和原那么，正确及时办理各种结算业务，按规定向客户收取结算费用。6、重要空白凭证列人表外科目核算;库房有专人管理，领发手续严密，账实相符;建立运用销号制度，作废凭证按规定处置;坚持按月查库制度，并有记录。(七)财务管埋1、严厉执行乡村信誉社财务制度和收入、本钱核算规定。2、仔细准确地编制财务收支方案。3、正确执行利率政策，加强利息收支管埋。4、财务核算完好、真实、准确。无乱挤、乱摊本钱、截留利润、转移收入、私没小金库等违章、违纪行为。无滥发奖金、实物、津贴、虚报冒领等违反财经纪律和制度规定的行为。

5、定期开展财务收支活动的预测和分析，检查财务收支执行情况及结果，总结阅历，发掘潜力，不断提高财务管理程度。6、加强应收、应付款项管理，无非营业性款项挂账。7、加强固定资产管理，建立账册，有账有卡，低值易耗品要建立登记簿，做到账实相符，确保财富完好。8、严厉执行财务收支有关规定，内部账务核算手续齐全、严密，符合要求，资金往来准确反映，无虚增、虚列及乱调科目景象。(八)计算机综合管理1、实行计算机综合管理的营业网点，坚持"划分权限，分级管理，相互监视"的原那么，岗位变动执行相关报审制度。2、实行严厉的柜员操作卡和密码双重控制方式管理，实行"一人一码一卡"操作制度。操作人员定期改换操作密码。3、根据综合柜员操作权限，严厉控制业务操作范围和柜员现金库存限额。

4、按规定建立完善的综合柜员业务操作流程和综合柜员岗位责任制。5、建立平安有效的监视复核机制，加强对柜员业务操作的事前、事中和事后的平安控制，有效防备和控制风险。6、加强对综合柜员制网点进展序时、动态检查监视，加强风险防备意下口厂、。7、网点平安监控设备、任务机具齐全，运用正常。(九)内部控制和会计监视1、按照中国人民银行<商业银行内部控制指引>的规定和单位内部不相容职务相互分别控制的要求，建立涵盖各项业务及各个重要环节，柜员职责分别、相互制约的内控制度。建立财务会计风险垂直监控制度。2、实行劳动组合集中管理，建立会计岗位定期轮换制度和重要岗位离岗稽核制度。3、建立健全会计监视体系，明确监视责任，定期、不定期地开展制度执行情况大检查，构成检查报告。

4、建立与客户两个以上主管热