可行性研究报告财务评价体系

2021年9月28日山西三盟实业开展可行性研讨报告财务评价体系2021年9月28日山西三盟实业开展财务评价的概念：财务评价又称财务分析，是在国家现行财税制度和价钱体系的前提下，从工程的角度出发，估算工程范围内的效益和费用，分析工程的盈利才干、清偿才干和财务生存才干，评价工程在财务上的可行性。序言2021年9月28日山西三盟实业开展在财务效益与费用的估算以及编制财务辅助报表的根底上，编制财务报表，计算财务分析目的，调查和分析工程的盈利才干、偿债才干和财务生存才干，判别工程的财务可行性，明确工程对财务主体的价值以及对投资者的奉献，为投资决策、融资决策以及银行审贷提供根据。财务评价的本质：序言2021年9月28日山西三盟实业开展调查运营性工程的财务盈利才干。调查非运营性工程的财务生存才干。合营工程谈判签约的重要根据工程资金规划的重要根据。注：工程类型的不同会影响财务分析内容的选择。对于运营性工程，应进展全面的财务分析。对于非运营性工程，财务分析主要分析工程的财务生存才干。财务评价的作用：序言作用2021年9月28日山西三盟实业开展财务评价的流程：序言投资工程财务估算编制财务报表计算评价目的给出财务评价〔编制财务辅表〕流程2021年9月28日山西三盟实业开展主要内容工程财务估算1编制财务报表2计算评价目的3给出财务评价42021年9月28日山西三盟实业开展一、工程财务估算2021年9月28日山西三盟实业开展工程财务估算一、财务估算的含义：在财务评价任务开场之前,根据国家现行财税制度和现行价钱,搜集整理和测算有关工程现金流量,并分类编制成财务估算表,为财务评价提供所需的根底资料和数据。含义2021年9月28日山西三盟实业开展工程财务估算二、财务估算的内容：基础类高级类建立投资估算表流动资金估算表销售收入、税金及附加估算表固定资产折旧估算表无形资产、递延资产摊销估算表总本钱费用估算表建立进度方案表资金运用方案与资金筹措表其他类单位产品本钱估算表2021年9月28日山西三盟实业开展工程财务估算/根底类根底类之一：建设投资估算安装工程费设备工具购置费工程费用建立期利息预备费其他工程费用涨价预备费根本预备费建筑工程费递延资产投资无形资产投资固定资产投资方向调理税2021年9月28日山西三盟实业开展建筑投资估算表单位：万元序号项目估算价值占固定资产投资的比例%备注建筑工程设备购置安装工程其它费用合计其中外币1233.13.245工程费用……其它工程费用……预备费用基本预备费涨价预备费固定资产投资方向调节税建设期利息合计(1+2+3+4+5)注：工程或费用称号，可根据部门的要求分项列出辅助报表1工程财务估算/根底类/建立投资估算2021年9月28日山西三盟实业开展(1)消费规模指数法C2=C1Cfx2x1n×C2：拟建立工程的建立投资额C1：已建同类工程的建立投资额x2：拟建立工程的消费规模x1：已建同类工程的消费规模Cf：价风格整系数n：消费规模指数靠设备、安装数量的添加或者增大消费场所来扩展消费规模时，n取0.8～1；靠提高设备、安装的功能和效率来扩展消费规模时，n取0.6～0.7一、建筑工程费用估算方法工程财务估算/根底类/建立投资估算/工程费用2021年9月28日山西三盟实业开展(2)单元目的估算法一、建筑工程费用估算方法工程财务估算/根底类/建立投资估算/工程费用工业建立工程单元目的估算法工程建立投资额=单元目的×消费才干×物价浮动指数民用建立工程单元目的估算法工程建立投资额=单元目的×民用建筑规模×物价浮动指数饭店单位客房投资额医院每个床位投资额钢铁厂每吨钢投资额民用建筑单位面积投资额民用建筑单位体积投资额2021年9月28日山西三盟实业开展(3)分项比例估算法一、建筑工程费用估算方法工程财务估算/根底类/建立投资估算/工程费用C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3)+IC：拟建立工程的建立投资额E：根据设备清单按现行价钱计算的设备费总和P1,2,3：建筑、安装及其他工程费用占设备费的百分比f1,2,3：由于时间要素引起的价钱或定额变化的调整系数I：拟建立工程的其他费用2021年9月28日山西三盟实业开展二、设备购置费用估算方法工程财务估算/根底类/建立投资估算/工程费用国内设备购置费=设备出厂价+运杂费进口设备购置费=设备货价+进口从属费+国内运杂费国外运费国外运输保险费进口关税进口环节消费税增值税外贸手续费银行财务费海关监管手续费……运输费、装卸费、仓库保管费等2021年9月28日山西三盟实业开展三、安装工程费用估算方法工程财务估算/根底类/建立投资估算/工程费用安装工程费单体试运转和联动试运转费设备的绝缘、保温、防腐等费用设备的管线铺设工程费用与设备相连的任务台、梯子及安装费用机电设备装配和安装费用安装工程费=设备原价×安装费率安装工程费=设备吨位×每吨安装费安装工程费=安装工程实物量×安装费用规范10%2021年9月28日山西三盟实业开展其他工程费用估算方法：工程财务估算/根底类/建立投资估算/其他工程费用其他工程费递延资产投资无形资产投资按各项费用科目的费率或者取费规范估算。百科百科不具有实物形状，能带来经济效益，能用货币计量的资产。如：专利权、商标权、著作权、土地运用权、非专利技术等。本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已耗费，但能为企业发明未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。筹建期间实践发生的各项费用：工资、差旅费、办公费、职工培训费等2021年9月28日山西三盟实业开展一、根本预备费估算方法：工程财务估算/根底类/建立投资估算/预备费以工程费用和工程建立其他费用之和为基数，乘以根本预备费率。根本预备费=〔建筑工程费用+设备购置费+安装工程费+其它工程费用〕×根本预备费率5%～10%工程费用2021年9月28日山西三盟实业开展二、涨价预备费估算方法：工程财务估算/根底类/建立投资估算/预备费It：第t年的工程费用PC=It[(1+f)t－1]t=1∑nf：建立期内年平均价钱上涨指数n：建立期2021年9月28日山西三盟实业开展工程财务估算/根底类/建立投资估算建设投资估算安装工程费设备工具购置费工程费用建立期利息预备费其他工程费用涨价预备费根本预备费建筑工程费递延资产投资无形资产投资固定资产投资方向调理税2021年9月28日山西三盟实业开展工程财务估算/根底类根底类之二：流动资金流动负债流动资产应收账款存货现金应付账款2021年9月28日山西三盟实业开展序号项目最低周转天数周转次数投产期达到设计能力生产期合计3456……n11.11.21.2.11.2.21.2.31.2.41.2.51.322.134流动资产应收帐款存货原材料燃料在产品产成品其它现金流动负债应付帐款流动资金（1-2）流动资金本年增加额注：原资料、燃料栏目分别列出详细称号，分别计算流动资金估算表单位：万元辅助报表2工程财务估算/根底类/流动资金估算2021年9月28日山西三盟实业开展分项详细估算法流动资金＝流动资产－流动负债

其中：流动资产＝应收账款＋预付账款＋存货＋现金流动负债＝应付账款＋预收账款流动资金年增加额＝本年流动资金－上年流动资金扩大指标估算法流动资金额＝费用基数（建设投资、销售收入、经营成本等）×各类流动资金率工程财务估算/根底类/流动资金估算流动资金估算方法：35%～65%2021年9月28日山西三盟实业开展流动资金估算案例：2021年9月28日山西三盟实业开展流动资金估算案例：2021年9月28日山西三盟实业开展流动资金估算案例：2021年9月28日山西三盟实业开展流动资金估算案例：2021年9月28日山西三盟实业开展工程财务估算/根底类/流动资金估算铺底流动资金=流动资金×比率30%左右总投资=建筑投资额+铺底流动资金额2021年9月28日山西三盟实业开展根底类之三：工程财务估算/根底类销售收入、税金及附加销售税金销售收入销售附加税销售价钱销售量销项税进项税‖销项税—进项税城市维护建立税教育费附加2021年9月28日山西三盟实业开展辅助报表3产品销售〔营业〕收入和销售税金及附加估算表单位：元、美圆序号名称单位单价生产负荷××%生产负荷××%生产负荷100%外销外币内销人民币销售量销售收入销售量销售收入销售量销售收入外销内销小计外销内销小计外销内销小计外销内销小计外销内销小计外销内销小计122.12.22.32.4产品销售（营业）收入…销售税金及附加产品税、增值税营业税…..资源税城市维护建设税教育费附加工程财务估算/根底类/销售收入、税金及附加估算2021年9月28日山西三盟实业开展工程财务估算/根底类/销售收入、税金及附加估算一、销售收入估算方法：销售收入=销售价钱×销售量2021年9月28日山西三盟实业开展工程财务估算/根底类/销售收入、税金及附加估算二、销售税金估算方法：销售税金=销项税-进项税A公司向B公司购进甲货物100件，金额为10000元，但A公司实践上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000×13%=11300元〔假设为低税率13%〕。这1300元即为A公司的进项税A公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出卖给C公司，获得销售额15000元。A公司要向C公司收取15000+15000×17%=17550元〔假设为根本税率17%〕，由于C公司这时作为消费者也应向A公司另外支付2550元的增值税款，即A公司的“销项税〞。2021年9月28日山西三盟实业开展二、销售税金估算方法：工程财务估算/根底类/销售收入、税金及附加估算含税价与不含税价的转换不含税价=含税价/(1+征收率)=X/(1+17%)应交纳的增值税额=不含税价*税率=X/(1+17%)*17%普通纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税销项税额=销售额*税率这里所说的销售额是不含税销售额。假设收取的销售额是价款和税款和在一同的，该当换算成为不含税的，其换算公式就是:不含税销售额=含税销售额/(1+税率或征收率)应交增值税=销项税额-进项税额销项税额=不含税销价×17%=含税销售价÷(1+17%)×17%进项税额=不含税进价×17%=含税进价÷(1+17%)×17%2021年9月28日山西三盟实业开展工程财务估算/根底类/销售收入、税金及附加估算三、销售附加税估算方法：对转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其获得的营业额征收的一个税种。营业税消费税主要的征收对象是过度消费会对人类呵斥安康和生态危害的消费品，或奢侈品、非生活必需品或高能耗及高档消费品以及不可再生的稀缺资源消费品。消费税应纳税额=营业额×适用税率2021年9月28日山西三盟实业开展工程财务估算/根底类/销售收入、税金及附加估算三、销售附加税估算方法：为保证城市维护和建立而征收的税种。计算根据为增值税、营业税和消费税的实纳税额。税率分为7%、5%和1%三档。城市维护建立税为加快地方教育事业的开展和扩展地方教育经费的资金来源而开征的附加费。计算根据为增值税、营业税和消费税的实纳税额。税率为3%。教育费附加2021年9月28日山西三盟实业开展根底类之四：工程财务估算/根底类单位产品成本估算工资及福利直接本钱其他费用原、辅料包装资料修缮费折旧费摊销费见高级类估算！燃料动力注：不包括在以上各项费用中的其他支出。2021年9月28日山西三盟实业开展序号项目规格单位消耗定额单价金额12345678原材料燃料和动力工资及福利费修理费用折旧费用摊销费其他费用生产成本（1+2+…+7）单位产品消费本钱估算表单位：元辅助报表4工程财务估算/根底类/单位产品本钱估算表2021年9月28日山西三盟实业开展工程财务估算/高级类高级类之一：固定资产折旧房屋建筑及其它设备2021年9月28日山西三盟实业开展序号项目折旧年限投产期达到设计能力生产期3456……n1234固定资产合计原值折旧净值房屋及建筑物原值折旧净值××设备原值折旧净值××设备原值折旧净值……固定资产折旧费估算表单位：万元辅助报表5注：1.本表自消费年份起开场计算，各类固定资产按<工业企业财务制度>规定的年限分列2.消费期内发生的更新改造投资列入其投入年份工程财务估算/高级类/固定资产折旧表2021年9月28日山西三盟实业开展(1)平均年限法固定资产折旧计算方法工程财务估算/高级类/固定资产折旧表根据固定资产运用年限平均计算折旧的方法。按该方法计算提取的折旧额在各个运用年份或月份都是相等的。2021年9月28日山西三盟实业开展工程财务估算/高级类/固定资产折旧表固定资产折旧计算方法(2)任务量法普通用于某些专业设备和交通运输车辆的折旧费，是指按固定资产完成的任务量〔行驶里程、任务小时、任务台班和消费的产品数量〕平均计算折旧额的一种方法。2021年9月28日山西三盟实业开展工程财务估算/高级类高级类之一：高级类之二：无形及递延资产摊销无形资产递延资产2021年9月28日山西三盟实业开展无形及递延资产摊销费估算表单位：万元辅助报表6注：摊销期间一样的工程允许适当归并序号项目摊销年限原值投产期达到设计能力生产期3456……n11.11.21.323无形资产小计土地使用权摊销费净值专有技术和专利权摊销费净值其它无形资产摊销费净值递延资产（开办费）摊销费净值无形及递延资产合计（1+2）摊销费净值工程财务估算/高级类/无形及递延资产摊销表2021年9月28日山西三盟实业开展工程财务估算/高级类/无形及递延资产摊销表明确：与固定资产折旧相比,无形资产和递延资产摊销的不同：无形及递延资产摊销计算方法摊销是对原值的全部摊销,不存在残值。平均年限法：年摊销额=无形〔或递延〕资产原值摊销年限2021年9月28日山西三盟实业开展工程财务估算/高级类高级类之一：高级类之三：总本钱费用消费本钱期间费用制造费用直接费用财务费用管理费用销售费用2021年9月28日山西三盟实业开展46按费用要素归并总本钱费用折旧费、摊销费利息支出外购原资料、燃料及动力费工资及福利费修缮费其他费用销售费用财务费用管理费用消费本钱直接费用制造费用期间费用总本钱费用工程财务估算/高级类/总本钱费用估算表2021年9月28日山西三盟实业开展序号项目投产期达到设计能力生产期合计3456……n1234567891011外购原材料外购燃料及动力……工资及福利费修理费折旧费维简费摊销费财务费用其它费用其中：土地使用税总成本费用（1+2+…+9）其中：1.固定成本（3+4+…+7+9）2.可变成本（1+2+8）经营成本（10-5-6-7-8）总本钱费用估算表单位：万元辅助报表8工程财务估算/高级类/总本钱费用估算表2021年9月28日山西三盟实业开展工程财务估算/高级类/总本钱费用估算表总本钱费用估算总本钱费用折旧费、摊销费利息支出外购原资料、燃料及动力费工资及福利费修缮费其他费用=折旧费×一定比率2021年9月28日山西三盟实业开展工程财务估算/其它类其它类之一：建立进度方案表2021年9月28日山西三盟实业开展工程财务估算/其它类其它类之二：资金运用方案与资金筹措表2021年9月28日山西三盟实业开展序号项目建设期投产期合计1212外币折人民币人民币小计外币折人民币人民币小计外币折人民币人民币小计外币折人民币人民币小计11.11.21.31.422.12.22.2.12.2.22.2.32.3总投资固定资产投资固定资产投资方向调节税建设期利息流动资金资金筹措自有资金其中：用于流动资金借款长期借款流动资金借款其它短期借款其它投资方案与资金筹措表单位：万元、万美圆辅助报表8注：如有多种借款方式时，可分项列出工程财务估算/其它类/资金运用方案与资金筹措表2021年9月28日山西三盟实业开展二、编制财务报表2021年9月28日山西三盟实业开展财务报表概述财务报表资产负债表损益表现金流量表资产负债一切者权益财务情况运营成果现金流量收入本钱费用利润现金流入现金流出2021年9月28日山西三盟实业开展资产负债表损益表现金流量表净利润经过利润分配构成留存，收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出运营性现金净流量现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况财务报表之间的关系2021年9月28日山西三盟实业开展利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。利润表记载企业在一定时期内收入、本钱费用和非运营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润〔或净亏损〕。利润=收入－本钱费用损益表遵照的会计等式：财务报表/利润表2021年9月28日山西三盟实业开展序号项目建设期投产期达到设计能力生产期合计123456……n12345677.1

7.3生产负荷(%)产品销售(营业)收入销售税金及附加总成本费用利润总额（1-2-3）所得税税后利润（4-5）可供分配利润盈余公积金累计盈余公积金未分配利润累计未分配利润损益表单位：万元注：利润总额应根据国家规定先调整为应纳税所得额〔弥补上年亏损等〕，再计算所得税根本报表1财务报表/利润表所得税率：25%2021年9月28日山西三盟实业开展反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，表达了企业资产的流动性企业的血液，贯穿企业运营的全过程中以收付实现制造为记录原那么现金净流量=现金流入－现金流出现金流量表遵照的会计等式：财务报表/现金流量表2021年9月28日山西三盟实业开展序号项目建设期投产期达到设计能力生产期合计123456……n11.11.21.322.12.22.32.42.52.6生产负荷(%)现金流入产品销售(营业)收入回收固定资产余值回收流动资金现金流出自有资金借款本金偿还借款利息支付经营成本销售税金及附加所得税净现金流量(1-2)计算指标：财务内部收益率：财务净现值：(ic＝%)投资回收期：财务现金流量表〔自有投资〕单位：万元根本报表1.2财务报表/现金流量表2021年9月28日山西三盟实业开展财务报表/资产负债表流动资产其他资产流动负债长期负债一切者权益〔净资产〕资产负债表构造资产债务人股东资产=负债+一切者权益资金的占用资金的来源固定资产长期投资2021年9月28日山西三盟实业开展资产负债表单位：万元序号项目建设期投产期达到设计能力生产期合计123456……n11.11.1.11.1.21.1.31.1.41.21.31.422.12.1.12.1.22.1.32.22.32.3.12.3.22.3.32.3.4资产流动资产总额应收帐款存货现金累计盈余资金在建工程固定资产净值无形及递延资产负债及所有者权益流动负债总额应付帐款流动资金借款其它短期借款长期借款负债小计所有者权益资本金资本公积金累计盈余公积金累计未分配利益计算指标:1．资产负债率%2．流动比率%3．速动比率%财务报表3财务报表/资产负债表2021年9月28日山西三盟实业开展三、计算评价目的2021年9月28日山西