会计综合实训

会计综合实训实训目的经过对模拟企业一个月全部经济业务的实训，认识会计各要素的构成及核算内容，按<企业会计准那么>处置各项经济业务，完成凭证、账簿和报表的编制任务，并对模拟企业进展全面的财务分析，从而进一步提高和锻炼根本会计技艺，体验会计实务任务，提高职业品德和职业素质。会计岗位任务流程建账期初过账编制及审核原始凭证编制及审核记账凭证登记明细账科目汇总登记总账结账编制报表编制纳税申报表实训一期初建立账户实训目的1.掌握各种账户的根本构造2.明确各种不同账户运用的账页格式.3.不同账户的设置方式实训内容一、总分类账的设置二、日记账的设置三、明细分类账的设置一、总分类账的设置分类：总分类账普通可为订本式的三栏式账页，也可选用活页式的三栏式账页。根本格式：由“日期栏〞，“凭证栏〞，“摘要栏〞，“对方科目栏〞，“借方栏〞，“贷方栏〞，“借或贷栏〞，“余额栏〞等组成。二、日记账的设置分类：银行存款日记账和现金日记账作用：一切单位都应设置日记账，用以序时核算现金和银行存款的收入、付出和结存情况。根本格式：由“日期栏〞，“凭证栏〞，“摘要栏〞，“对方科目栏〞，“借方栏〞，“贷方栏〞，“借或贷栏〞，“余额栏〞等组成。三、明细分类账的设置明细分类账的格式不固定，普通采取活页式。可以根据各个科目的情况不同分别采用“三栏式〞、“多栏式〞、“数量金额式〞等。实训二期初过账实验目的1．掌握账簿启用的方法2．熟习登记账簿的普通规律，掌握期初过账的方法3．掌握不同性质账户的记账规那么4．了解不同性质账户的借贷方登记内容实验资料1．企业各账户的期初金额2．已设置好各种账户的明细账、总账实验步骤一、期初数核对二、启用账簿三、期初过账一、期初数核对1．核对借贷方金额。对总的给出数据进展借贷方总额核对，看能否相等。2．核对总分金额。在给出的数据中，有的科目下面有一些明细科目，我们必需核对其明细科目的金额之和能否与一级科目的金额相等。二、启用账簿1．封面：账簿的封面普通标明单位称号，账簿称号和会计年度。2．扉页：主要填写：1〕运用单位2〕账簿称号〔资料明细账，产品销售收入明细账，固定资产明细账等〕3〕启用日期4〕经管人员5〕公章〔普通指预留银行印签〕三、期初过账1．登记总账启用总账后，依前面设置好的账户的顺序，依次从“企业期初金额表中〞取出数据，并登记在相对应的方向栏上。例：“应收账款〞科目：1〕从“企业期初金额表〞中，找出金额，2〕找出总账中应收账款这一账页，3〕填上日期：20X1年X月X日，4〕“摘要栏〞填上：上年结转〔或用小印签印上〕5〕“借或贷〞栏写上“借〞，6〕“余额栏〞写上“******〞依次类推。2．明细账登记A、日记账：1〕找出余额2〕填上日期3〕摘要栏：上年结转4〕余额栏：写上数据B、三栏式明细账同上总账C、多栏式明细账1〕找出余额2〕填上日期3〕摘要：上年结转4〕“借或贷〞：借5〕余额：数据6〕明细工程：借方金额分析D、数量金额式1〕找出金额2〕填上日期3〕摘要：上年结转4〕结存：数量，单价，金额E、其它：固定资产明细账按栏目依次填写应交增值税明细账：同三栏式四、核对检查1．总分核对：1〕每一科目，总账和明细账核对2〕总账的借方额=明细借方额之和总账的贷方额=明细账贷方额之和2．各自核对：总账的借方额=总账贷方额明细账的借方额=明细账贷方额实训三编制原始凭证、记账凭证实验目的1．熟练掌握原始凭证的填制、审核2．掌握记账凭证的填制和审核3．了解掌握各种不同的经济业务的会计处置方实验资料1．1月份发生的经济业务2．各种空白凭证〔银收，银付，现收，现付，转账〕3．原始资料实验步骤一、原始凭证的填制和审核二、记账凭证的编制三、记账凭证的审核一、原始凭证的填制和审核1．填制原始凭证特别留意签章的顺序和方法2．审核原始凭证1．填制原始凭证要求A〕记录真实完好B〕填制及时C〕书写清楚：1〕数字不得联写：如人民币“半〞表示，金额前写明货币符号。2〕数字大写要规范：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整，大写金额最后为“元〞的应加写“整〞字。3〕金额数小写如无角、分，用“0〞或“——〞表示，有角无分那么不用“——〞。4〕填写大写金额时，中间不得留空，数字中有零的要写零，如508.60元，要写伍佰零捌元陆角整。5〕凭证要延续编号，假设过失作作废时，应加盖“作废〞章。2、审核原始凭证原那么1〕原始凭证的内容和填制手续能否合规。A、经济业务与实践情况一致B、凭证内容能否填写齐全C、文字数字能否填写清楚D、有关人员能否签名2〕原始凭证反映的经济业务内容的合法合理性二、记账凭证的编制记账凭证的根本要素：1〕称号2〕填制日期3〕凭证编号4〕摘要5〕会计科目及借贷方金额6〕原始凭证张数7〕有关人员盖章记账凭证编制的操作步骤1．根据经济业务，正确编制会计分录２．根据会计分录中的会计科目，确定属于银收，银付，现收，现付，还是转账凭证３．确定后，用蓝、黑墨水填制在各种类型的凭证上记账凭证的编制要求分录正确：科目正确应借应贷正确金额正确内容完好，字迹清楚：前面所讲的记账凭证的根本内容都要正确，完好地填写，字迹清楚，普通只写格子的二分之一到三分之二。延续编号：每月从1号起编制，一笔经济业务需填制多张转账凭证的可采用“分数编号法〞如81/3、82/3、83/3〔全〕，最末一张编号旁边注明“全〞字。账户对应关系明晰：不得把不同经济业务编制在同一凭证上，防止多借多贷。印章齐全：付款凭证编号只需现金和银行存款间的业务，一概填制付款凭证，防止反复。三、记账凭证的审核1．所附原始凭证能否相符：数量相符，内容相符，金额相符2．会计分录能否正确：会计科目能否正确，对应账户能否清楚，借贷方向能否正确3．金额能否相等：借，贷方金额，记账凭证和原始凭证的金额能否相等4．内容能否合法合理：5．审核直制出纳人员能否签名盖章实训四登记明细账实验目的1.熟习记账凭证的审核过程和要求2．掌握各种不同性质、种类的明细账的登账方法3．从明细账的登记过程中领会各个会计科目的性质，及各种，账页的特征。实验资料1．各种明细账本2．曾经编制好的记账凭证实验步骤一、日记账的登记二、其他明细账的登记一、日记账的登记1〕每天根据审核后的现金、银行存款收、付凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账，并在凭证上“现金〞、“银行存款〞科目后的记账符号上打“√〞字，以示曾经登记入账，便于核对。2〕每日终了，分别计算出现金银行存款收入和付出的合计数及账面结余数，“摘要〞栏中填上“本日合计〞，并画上一根红色通栏线。3〕将现金日记账、银行存款日记账账面余额与库存现金、银行存款实存数进展核对二、其他明细账的登记〕根据各种记账凭证依次逐笔登记，日期栏→凭证种类→凭证号码→摘要→对方科目→金额〔借方或贷方〕2〕登记完后在记账凭证上打上记账符号“√〞记账规那么１、正常运用蓝黑墨水，特殊情况作用红墨水。２、准确完好，摘要简明，不许涂改３、注明记账符号４、书写留空５、延续登记：1〕按凭证的顺序号登记，普通现收、现付、银收、银付、转账的顺序。2〕每一账页上延续登记，不得跳行隔页，万一跳行，要用红色通栏线划掉。６、过次承前：记账中第一行要承前页，最后一行要过次页。７、借，贷明晰：凭证上借方金额记入账簿中的借方，贷方金额访入账簿中的贷方。实训五科目汇总实验目的1．掌握科目汇总的根本程序。2．进一步了解各种不同账户的性质，明确借贷方登记的内容。3．加强计算才干的锻炼实验资料白纸、空白科目汇总表、审核好的记账凭证实验步骤一、划出“T〞字型账户二、登记科目汇总表三、试算平衡一、划出“T〞字型账户1．找出一张大白纸，在白纸上开设一些大的“T〞字型。2．按照科目表的编号顺序依次在“T〞字型横线上方的正中间填上账户称号。3．把各厂账户的期初余额填到相应的“T〞字账户上。4．按照不同种类的记账凭证的顺序号把每一张凭证的每一个科目的金额登记到相应的“T〞字型账户上。普通顺序为：现收—→现付—→银收—→银付—→转账。5．每登记完一笔金额都在该科目的前上方打上“√〞，以示曾经汇总，以便核对。6．一切凭证登记完后，结出“T〞字型账户的借方发生额、贷方发生额、期末金额。二、登记科目汇总表1．在空白的科目汇总表上，按科目表的编号顺序填上科目称号。假设表格允许，可分为两列：左边为资产类，右边为负债类、一切者权益类。2．根据“T〞型账户把每一科目的期初数、本期发生数记入科目汇总表，留意借贷的方向。3．根据前面的几列数据，算出科目汇总表的余额数，并把期初数、本期发生数、期末数汇总。4．把科目汇总表中的余额数与前面“T〞型账户的金额进展核对。三、试算平衡借方发生额=贷方发生额借方余额=贷方余额期初金额+本期发生额=期末金额实训六登记总账实验目的1．掌握总分类账的登记方法。2．进一步了解各种账户的性质，明确不同账户借贷方记载的内容。3．了解总账和明细分类账平行登记的概念。实验资料总分类账账簿、填制核对好的科目汇总表实验步骤1．根据试算平衡后的科目汇总表登记总账。2．填写：1〕日期数：20X1年1月XX日2〕摘要：凭证的起讫号码3〕借方发生额4〕贷方发生额3．每一科目登记终了，都在科目汇总表中该科目的前方打“〞，以示以经登记，便于核对。实训七月末结账实验目的1．掌握各种不同性质的账户的结账方法。2．进一步了解各种账户的性质，明确不同类型的账户的余额方向。3．熟练掌握不同的结账方法。4．了解结账的含义、内容。实验资料已登记好的明细分类账和总分类账实验步骤一、总账结账二、明细账的结账B〕三栏式明细账C〕不需按月结计本期发生额的账户D〕需结算本年累计数的明细账一、总账结账：

1．在总账科目的最后一笔业务发生额下划一单红线〔通栏线〕。2．下一行填上：1〕结账日期2〕摘要：本期发生额合计或本月合计3〕借方发生额合计数、贷方发生额合计数4〕余额数5〕注明“借〞或“贷〞3．沿该行底线划一单红线。A〕月结B〕年结1．按上面程序结出十二月份余额。2．下一行填上：1〕日期2〕摘要：本年累计3〕借方发生额、贷方发生额4〕“借〞或“贷〞注明借方或贷方结出余额数3．下一行填上：1〕摘要：本年结转2〕发生额：根据余额的数据和方向按相反方向填上一样金额。3〕借或贷：平4〕余额栏：04．沿该行底线划二条红线。二、明细账的结账A〕多栏式明细账1．本期最后一笔业务发生额下划一单红线。2．下一行：1〕日期2〕摘要：本期发生额合计或本月合计3〕借方发生额、贷方发生额4〕余额、结算、并注明方向3．沿该行底线划一单红线。4．换一行：1〕日期2〕摘要：转入本年利润3〕根据上栏余额数在相反方向登记4〕余额栏：0；“借〞或“贷〞：平5．在该行底线处划一单红线。B〕三栏式明细账同总账C〕不需按月结计本期发生额的账户各种应收款明细账、财富物资明细账应：1〕每次记账后都结出余额。2〕月末最后一笔记录下划一单红线。D〕需结算本年累计数的明细账同上述总账年结法，只是最后划单红线实训八对账实验目的1．了解对对账的内容、意义。2．掌握账证核对、账账核对、账实核对的根本方法实验资料已结出余额的明细账、总账、科目汇总表、记账凭证实验步骤一、账证核对二、账账核对三、账实核对一、账证核对各种账簿记录应该与其所根据的会计凭证进展核对。账簿有：日记账、明细分类账、总分类账；凭证有：记账凭证、原始凭证。二、账账核对总账与明细账的核对。1．在白纸上把总账科目的余额依次记下分成借贷两方〔资产和负债+一切者权益两列〕。2．汇总相加。总账中借方余额=贷方余额3．依次与各个明细账的科目余额进展核对。总账余额=明细账余额4．总账明细内：借方金额=贷方余额三、账实核对以财富清查的方法核对，实物应和账簿上登记的相符实训九填制报表实验目的1．熟习各种报表格式的详细内容。2．熟练掌握每种报表的填制方法。3．从报表的填制过程中进一步了解会计恒等式，以及各种账户之间的关系。4了解实践任务中的其他报表。实验资料各种空白的报表、审核终了的各种数据、科目汇总表实验步骤一、资产负债表的编制二、损益表的编制三、其他报表的填制一、资产负债表的编制1．构造2．编制方法1．构造资产负债表分为根本部分和附注部分。根本部分分为左、右两列。左列列示资产工程，右列列示负债及一切者权益工程。各工程都按流动性强弱来陈列。每一目的都分为年初数、期末数两栏。表头和表体下部都为附注部分，补充阐明其它情况。2．编制方法1〕年初数的填写2〕期末数的填写1〕年初数的填写根据上年末资产负债表的“期末栏〞数字填列。2〕期末数的填写a．根据总账账户余额填写的工程：短期投资、应收票据、其他应收款、坏账预备、固定资产、累计折旧、固定资产清理、在建工程、无形资产、递延资产、短期借款、应收票据、其他应付款、应付职工薪酬、未交税金、未付利润、其他未交款、长期借款、应付债券、长期应付款、实收资本、资本公积、盈余公积。b．根据总账账户余额之和填列的工程<1>货币资金：根据现金、银行存款、其他货币资金总账户的